печерський районний суд міста києва
пр. № 2-о-300/25
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 серпня 2025 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого - судді Литвинової І. В.,

за участю секретаря судового засідання - Когут Н. В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Черкаській області, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , Акціонерне товариство Комерційний банк "ПриватБанк", Акціонерне товариство "Таскомбанк" про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю,,

УСТАНОВИВ:

У червні 2025 року заявник звернувся до суду із вказаною заявою, у якій просив суд зобов`язати АТ КБ «Приватбанк» розкрити та надати Головному управлінню ДПС у Черкаській області інформацію про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів та призначенням платежів по розрахунковим рахункам : НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та АТ «Таскомбанк» розкрити та надати Головному управлінню ДПС у Черкаській області інформацію про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів та призначенням платежів по розрахунковим рахункам: НОМЕР_6 щодо ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_7 ) за період діяльності без державної реєстрації з 01 січня 2018 року по 09 листопада 2020 року.

11 червня 2025 року ухвалою судді відкрито провадження у справі.

Сторони у судове засідання не з`явилися, про час, дату і місце проведення якого повідомлялися належним чином, про причини неявки до суду не повідомлено.

За приписами частини другої ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу у відсутність заінтересованих осіб, встановив наступні обставини та дійшов наступних висновків.

Відповідно до наказу Головного управління ДПС у Черкаській області від 26 лютого 2025 року №533-п призначена документальна позапланова невиїзна перевірка (підстава пп.78.1.7, п. 78.1, ст. 78 ПКУ) платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_7 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , з 14 квітня 2025 року щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01 січня 2018 року по 09 листопада 2020 року, дотримання законодавства щодо укладена трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильні нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове держав соціальне страхування з 09 травня 2017 року по 09 листопада 2020 року.

Копію наказу від 26 лютого 2025 року № 533-п про проведення документальної позапланове невиїзної перевірки ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_7 письмове повідомлення від 26 лютого 2025 року № 88/23-00-24-05-01 про початок перевірки, лист від 27 лютого 2025 року за №3801/6/23-00-24-05-10 про надання інформації, яка підтверджує суму доходу задекларованого податковою декларацією про майновий стан та доходи за 2018-2020 роки (направлено 04 березня 2025 року рекомендованим листом повідомленням про вручення за № 400) повернуто 19 березня 2025 року на адресу ГУ ДПС у Черкаській області за закінченням терміну зберігання).

ОСОБА_2 до початку перевірки не надано документи.

Згідно інформаційних баз даних ДПС ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_7 ) для проведення розрахунків за реалізований товар: використовував наступні банківські рахунки: (Назва банку Номер рахунку Валюта рахунку Дата відкриття Дата закриття ЧЕРК. ГРУ АТ КБ"ПРИВАТБАНК", М.ЧЕРКАСИ НОМЕР_1 ДОЛАР США, 04.07.2017, 16.08.2020, АТ КБ "ПриватБанк", НОМЕР_2 , ЄВРО 03.08.2020, 11.08.2023, ЧЕРК. ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК",М.ЧЕРКАСИ НОМЕР_3, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, 06.09.2007 04.06.2009 АТ КБ "ПриватБанк" НОМЕР_8 , ДОЛАР США, 03.08.2020, 06.08.2023, ЧЕРК. ГРУ АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.ЧЕРКАСИ НОМЕР_9 , ЄВРО, 04.07.2017, 16.08.2020, АТ КБ "ПриватБанк" НОМЕР_10 , УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, 03.08.2020, 06.08.2023, ЧЕРК. ГРУ АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.ЧЕРКАСИ НОМЕР_12, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, 04.07.2017, 16.08.2020, АТ "ТАСКОМБАНК", НОМЕР_11 , УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, 28.11.2018,02.02.2023.

Згідно з п.61.1 ст.61 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) податковий контроль - система заходів, що вживаються контролюючими органами та виконуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, з метою контролю за правильністю нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Підпунктом 62.1.3 ст. 62 Податкового кодексу України визначено одним із способів податкового контролю - проведення перевірок та звірок відповідно до вимог Податкового кодексу України, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Пунктом 73.3 статті 73 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб`єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Згідно з статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Також, пунктом 3.5. Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду. Це означає, що лише за рішенням суду може бути розкрита особа/особи контрагента, номери його / їх рахунків у банках та інша інформація щодо неї/них, яка становить банківську таємницю, у взаємовідносинах із особою, відносно якої вимагається розкриття банківської таємниці (другий абзац пункту 14 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 30 вересня 2011 року № 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб»).

Статтею 1076 Цивільного кодексу України визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 61, 67, 129, 129-1 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 16, 20, 44, 73, 78, 83 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350-354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Черкаській області, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , Акціонерне товариство Комерційний банк "ПриватБанк", Акціонерне товариство "Таскомбанк" про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк «ПриватБанк» (м. Київ, вул. Михайла Грушевського, буд. 1-Д, 01001) надати Головному управлінню Державної податкової служби у Черкаській області інформацію, що містить банківську таємницю про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів та призначенням платежів по розрахунковим рахункам : НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 щодо ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за період діяльності без державної реєстрації з 01 січня 2018 року по 09 листопада 2020 року.

Зобов`язати Акціонерне товариство "Таскомбанк" надати Головному управлінню Державної податкової служби у Черкаській області інформацію, що містить банківську таємницю про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів та призначенням платежів по розрахунковим рахункам : НОМЕР_6 щодо ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_7 ) за період діяльності без державної реєстрації з 01 січня 2018 року по 09 листопада 2020 року.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана протягом тридцяти днів з дня проголошення судового рішення.

Суддя І. В. Литвинова