печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2025 року Печерський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді - Бусик О.Л.

при секретарі судових засідань - Романенко Ю.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Львівській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «Шольц-Транс», банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство комерційний банк «ПРИВАТБАНК»,-

В С Т А Н О В И В:

У травні 2025 року Головне управління ДПС у Львівській області (далі - Управління) звернулося до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо Товариство з обмеженою відповідальністю «Шольц-Транс», а саме: інформацію, що містить банківську таємницю про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ( НОМЕР_1 (ЄВРО) ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» (Код ) та інформацію щодо здійснення ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» авансових платежів від 30.11.2022, 01.12.2022 по імпортному контракту від26.08.2022 №P-R22G1540 та надати виписки, SWIFT-повідомлення, контракт від 26.08.2022 №P-R22G1540.

В обґрунтування заяви Управління посилалось на те, що Головним управлінням ДПС у Львівській області на підставі пп. 191.1.4. п. 191.1 ст. 191, п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п. г. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України та наказу ГУ ДПС у Львівській області від 27.12.2024 № 7069-ПП організована документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» () з питань дотримання вимог валютного законодавства по зовнішньоекономічному імпортному контракту від 26.08.2022 № P-R22G1540, дати здійснення авансових платежів - 30.11.2022, 01.12.2022, відповідно до отриманої інформації Національного банку України про виявлені агентами валютного нагляду (ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО 305299) про виявлені факти ненадходження у встановлені Національним банком України граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів.

З 30.12.2024 було розпочато проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» з питань дотримання вимог валютного законодавства по зовнішньоекономічному імпортному контракту від 26.08.2022 № PR22G1540, дати здійснення авансових платежів - 30.11.2022, 01.12.2022, відповідно до отриманої інформації Національного банку України про виявлені агентом валютного нагляду факти ненадходження в установлені Національним банком України граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів на підставі наказу ГУ ДПС у Львівській області від 27.12.2024 № 7069-ПП «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС», копію якого 30.12.2024 року вручено директору ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» Процик Галині Романівні в приміщенні Головного управління ДПС у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35.

Також, посадову особу ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» ознайомлено з направленнями від 27.12.2024 № 14581, № 14582 на проведення даної перевірки. При цьому первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку інше, посадовою особою ТОВ «ШОЛЬЦ- ТРАНС» - директором ОСОБА_1 для проведення даної документальної позапланової виїзної перевірки не надано.

В ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ШОЛЬЦ- ТРАНС» подало клопотання щодо зупинення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» у зв`язку з вилученням ГСУ СБ України, усіх первинних бухгалтерських документів, банківських документів, податкової звітності та електронних носіїв, на яких вівся бухгалтерський облік товариства та містились ключі (електронний підпис) входу до банку та, в тому числі і до електронного кабінету платника податку у зв`язку з розслідуванням кримінального провадження.

Тому, враховуючи ці обставини та керуючись пунктом 85.9 ст.85 Податкового кодексу 5 країни ГУ ДПС у Львівській області згідно наказу від 01.01.2025 № 3-ПТ перенесено з 01.01.2025 року термін проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС», призначеної наказом Головного управління ДПС у Львівській області від 27.12.2024 № 7069-ПП до дати надання копій документів або забезпечення в повному обсязі доступу до перевірки вилучених документів фінансово - господарської діяльності підприємства правоохоронними органами, про що листом від 01.01.2025 № 25/6/13-01-07-10-16 повідомлено директора товариства ОСОБА_1 .

ГУ ДПС у Львівській області скеровано запит до Служби безпеки України від 01.01.2025 № 14/5/13-01-07-10-12 щодо надання копій вилучених документів ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» або забезпечення доступу до вилучених документів по зовнішньоекономічному імпортному контракту від 26.08.2022 № P-R22G1540 для проведення перевірки у терміни, передбачені чинним законодавством.

30.01.2025 отримано відповідь від Служби безпеки України (вх.№4180/5), згідно якої зокрема повідомлено, що по зовнішньоекономічному імпортному контракту від 26.08.2022 № P-R22G1540 у ході обшуку 23.03.2023 жодні документи слідчими не вилучались та у розпорядженні органу досудового розслідування відсутні.

ГУ ДПС у Львівській області з 04.02.2025 поновлено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ШОЛЬЦ- ТРАНС». З метою вручення наказу ГУ ДПС у Львівській області від 03.02.2025 №813-ПН на поновлення проведення документальної позапланової виїзної перевірки працівниками відділу перевірок фінансових операцій управління податкового аудиту ГУ ДПС у Львівській області 04.02.2025 було здійснено виїзд на податкову (юридичну) адресу ТОВ «ШОЛЬЦ- ТРАНС»: 79019, Львівська область, м. Львів, вул. Квітова, буд. 10, однак посадових осіб товариства та його законних (уповноважених) представників не виявлено. При повторному виїзді 05.02.2025 директору ТОВ "ШОЛЬЦ-ТРАНС" Процик Галині Романівні було вручено наказ ГУ ДПС у Львівській області від 03.02.2025 № 813-ПН, однак первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку інше посадовою особою ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» для проведення документальної позапланової виїзної перевірки даного товариства не надано.

Таким чином, виникла необхідність підтвердження здійснених ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» авансових платежів від 30.11.2022, 01.12.2022 по зовнішньоекономічному імпортному контракту від 26.08.2022 № P-R22G1540 уповноваженою банківською установою ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 305299.

Головним управлінням ДПС у Львівській області згідно з п.82.4 ст.82 Податкового кодексу України з 05.02.2025 (наказ № 917-ПЗ) призупинено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ШОЛЬЦ- ТРАНС» з питань дотримання вимог валютного законодавства по зовнішньоекономічному імпортному контракту від 26.08.2022 № P-R22G1540 (дати здійснення авансових платежів - 30.11.2022 та 01.12.2022) до 18.03.2025 року.

Скеровано запит до ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» від 05.02.2025 № 3590/6/13-01-07-10-12 про надання інформації щодо здійснених ТОВ "ШОЛЬЦ-ТРАНС" авансових платежів від 30.11.2022 та 01.12.2022 по імпортному контракту від 26.08.2022 № P-R22G1540 та копій документів (виписки, SWIFT - повідомлення, контракт від 26.08.2022 № PR22G1540) для проведення перевірки у терміни, передбачені чинним законодавством.

ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» надано пояснення від 07.02.2025 №0702/2 де зазначено, що наведена у відповіді ГУ Служби безпеки України інформація не відповідає дійсності, оскільки, як вже зазначалося раніше, 23.03.2023р. було проведено обшук слідчим управління досудового розслідування ГСУ СБ України у зв`язку з розслідуванням кримінального провадження від 18.04.2022 № 0000162, під час якого вилучено усі первинні бухгалтерські документи, банківські документи, податкова звітність та електронні носії на яких вівся бухгалтерський облік товариства та містились ключі (електронний підпис) входу до банку та, в тому числі і до електронного кабінету платника податку.

Головним управлінням ДПС у Львівській області отримано від ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» відповідь від 25.02.2025 № 20.1.0.0.0/7- 2050219/32270/БТ (вх. від 04.03.2025 № 19985/6), якою повідомлено, що інформація може бути розкрита лише на підставі рішення суду або з дозволу клієнта.

Отже, враховуючи ненадання під час перевірки витребовуваних документів та інформації щодо банківських операцій та з огляду на отриману інформацію від ГСУ СБ України про відсутність відповідних документів, відповідь банку щодо обмеженого доступу до запитуваної інформації у зв`язку з наявністю банківської таємниці та підтвердженням самого платника ТОВ «ШОЛЬЦ АВТОТРАНС» про відсутність у нього таких документів та доступу до рахунків вважаємо за доцільне ініціювати процедуру розкриття банківської таємниці за завою ГУ ДПС у Львівській області.

При цьому, така інформація є банківською таємницею, та відсутність останньої унеможливлює на даний час проведення перевірки.

Заявник зазначає, що з метою здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства, виникла необхідність у направленні заяви до суду для отримання рішення про надання банківськими установами інформації.

Ухвалою судді від 12 травня 2025 року в справі відкрито провадження.

20 травня 2025 року надійшли письмові пояснення представника ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС», в яких останній заперечив з приводу задоволення заяви з наступних підстав.

Відповідно до змісту поданої ГУ ДПС у Львівській обл. заяви, підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку з питань дотримання вимог валютного законодавства ТОВ «Шольц-Транс» по зовнішньоекономічному контракту від 26.08.2022 №P-R22G1540, дати здійснення авансових платежів-30.11.2022, 01.12.2022, відповідно до отриманої інформації НБУ про виявлені факти ненадходження в установлені строки розрахунків грошових коштів чи товарів у зв`язку з ненаданням документів до перевірки.

Таким чином, ГУ ДПС у Львівській обл. отримало інформацію про можливе порушення ТОВ «Шольц-Транс» норм валютного законодавства не від банку, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю - Акціонерне товариство Комерційний банк «Приватбанк», а від Національного банку України.

Однак доказів звернення ГУ ДПС у Львівській обл. до Національного банку України за отриманням необхідних документів для проведення перевірки ТОВ «Шольц-Транс» в матеріалах справи немає.

Більш того, ТОВ «Шольц-Транс» наголошує, що 23.03.2023р. було проведено обшук слідчим 4 управління досудового розслідування ГСУ СБ України у зв`язку з розслідуванням кримінального провадження від 18.04.2022 № 0000162, під час якого вилучено усі первинні бухгалтерські документи, банківські документи, податкова звітність та електронні носії, на яких вівся бухгалтерський облік товариства та містились ключі (електронний підпис) входу до банку та, в тому числі і до електронного кабінету платника податку.

Факт вилучення правоохоронними органами вищевказаних документів підтверджується протоколом обшуку ГСУ СБ України від 23.03.2023 року.

Безпосередньо у протоколі обшуку ГСУ СБ України від 23.03.2023 року на ст. 11 міститься інформація про вилучені у ТЗОВ "ШОЛЬЦ-ТРАНС" документи, а саме: папка швидкозшивач фіолетового кольору з надписом договори 631 ДАХ «ШОЛЬЦ ТРАНС» з документами - 1 шт.; папка швидкозшивач фіолетового кольору з надписом договори 361 ДАХ «ШОЛЬЦ ТРАНС» з документами - 1 шт.; папка швидкозшивач фіолетового кольору з надписом 361 рах «ШОЛЬЦ ТРАНС» з документами - 1 шт.; папка фіолетового кольору з надписом 361 рах 2021 «Шольц Транс» з документами - 1 шт.; папка швидкозшивач фіолетового кольору з надписом «Позики» ТОВ «ШОЛЬЦ ТРАНС» з документами - 1 шт.; папка швидкозшивач фіолетового кольору з надписом «Основні засоби» з документами - 1 шт.; папка швидкозшивач фіолетового кольору з документами ТТН - 1 шт.; папка фіолетового кольору з надписом 631 рах 2021 «Шольц Транс» з документами - 1 шт.; папка швидкозшивач фіолетового кольору з надписом «Імпорт ШТ» з документами ТОВ ШОЛЬЦ ТРАНС» - 1 шт.

Таким чином, зі змісту протоколу обшуку ГСУ СБ України від 23.03.2023 року, чітко вбачається, що усі документи ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» (без виключення, оскільки документи були вилучені папками без їх дослідження під час обшуку), зокрема, щодо імпортних операцій суб`єкта господарювання, були вилучені правоохоронними органами.

Усі приведені вище обставини підтверджують факт безпідставності звернення ГУ ДПС у Львівській обл. із заявою до Печерського районного суду м. Києва про розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, про судове засідання повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

Представник заінтересованої особи АТ КБ «ПРИВАТБАНК» у судове засідання не з`явився, про розгляд справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив, заяв та клопотань до суду не надходило.

Заінтересована особа також не з`явилася у судове засідання, про яке повідомлялася належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Відповідно до пунктів 16.1.2. 16.1.3 ст. 16 Податкового кодексу України, платники податків зобов`язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України.

Згідно п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи ДПС мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та-або копії документів про наявність банківських рахунків, а ні підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність встановити фінансово - господарські взаємовідносини платника податків - ТОВ «НOBA БPAMA» з іншими суб`єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Головного управління ДПС у Львівській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «Шольц-Транс», банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство комерційний банк «ПРИВАТБАНК» - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство комерційний Банк «ПриватБанк» () надати Головному управління ДПС у Львівській області оригінали (належним чином засвідчені копії) роздруківок про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ( НОМЕР_1 (ЄВРО) ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» (Код ) та інформацію щодо здійснення ТОВ «ШОЛЬЦ-ТРАНС» авансових платежів від 30.11.2022, 01.12.2022 по імпортному контракту від 26.08.2022 №P-R22G1540 та надати виписки, SWIFT-повідомлення, контракт від 26.08.2022 №P-R22G1540.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право оскаржити ухвалене судом рішення до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом п`яти днів з дня його складення в установленому порядку.

Суддя О.Л. Бусик