печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 серпня 2025 року Печерський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді - Бусик О.Л.

при секретарі судових засідань - Романенко Ю.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Чернівецькій області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю: ОСОБА_1 , банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство «Державний ощадний банк України»,-

В С Т А Н О В И В:

У травні 2025 року Головне управління ДПС у Чернігівській області (далі - Управління) звернулося до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо ОСОБА_1 , шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів по наступних рахунках, що належать вказаній фізичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ:

- НОМЕР_1 за період з 04.08.2014 року по 21.02.2020 року;

- НОМЕР_2 за період з 04.09.2017 року по 31.12.2024 року;

- НОМЕР_3 за період з 04.09.2020 року по 31.12.2024 року;

- НОМЕР_4 за період з 26.10.2022 року по 31.12.2024 року.

В обґрунтування заяви Управління посилалось на те, що ДПС України листами №30772/7/99-00-24-04-02-07 від 06.11.2024 року (вх. ГУ ДПС у області № 3066/8 від 06.11.2024) направлено інформацію, надану Національними банком України (далі по тексту - НБУ) листом від 11.10.2024 року № 25-0009/77384/БТ (вх. ДПС України № 108451/5 від 21.10.2024 року). ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ), який згідно інформаційних систем Головного управління ДПС у Чернівецькій області (даних ДРФО), а також даних АДС зареєстрований на території Чернівецької області,

За результатами вибіркової перевірки встановлено: невідповідність фактично проведених фінансових операцій за рахунками клієнтів їх фінансовим можливостям, враховуючи їх соціальний статус та обсяги здійснених фінансових операцій, що значно перевищували доходи; транзитний характер фінансових операцій (здебільшого P2P - платежі); кошти за рахунком клієнта після їх зарахування упродовж одного або декількох найближчих днів «транзитом» перераховуються великій кількості інших юридичних осіб, здебільшого клієнтам банку; значну кількість транзакцій в день та значну кількість фізичних осіб-контрагентів.

Згідно даних інформаційних систем Головного управління ДПС у Чернівецькій області та даних ДПС України щодо суми виплачених доходів із ЦБД ДПС України, встановлено наступне, а саме: ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_5 ), - відповідно до отриманої податкової інформації з Державного реєстру фізичних осіб за формами № 1-ДФ / 4-ДФ за період з 2017 року по серпень 2024 року отримував виплати за ознаками доходу: 101 - Заробітна плата; 167 - Виплати чи відшкодування, які здійснюються професійними спілками своїм членам; 127 - Інші доходи, які включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; 111 - Виграші та призи; 126 - Додаткове благо; 136 - Майно, надане роботодавцем.

Головне управління ДПС у Чернівецькій області на підставі п. п. 16.1.5 та п. п. 16.1.7, п. 16.1, ст. 16, п. п. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20, п. п. 73.3.1 п. 73.3 ст. 73, п. п. 78.1.1, 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями (далі по тексту - Кодексу) листом від 14.11.2024 № 18790/6/24-13-24-06-04 на податкову адресу платника податків (згідно даних ДРФО та довідкові дані АДС), та в електронний кабінет платника податків направлено запит «Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)», а саме, про походження грошових коштів (невідповідності обсягів переказів між рахунками та доходами згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДПС України), а також недекларування доходів та неподання податкової декларації про майновий стан і доходи.

Згідно повернутих рекомендованих повідомлень (ДОВІДКА Ф.20) та сервісу Укрпошта значиться (за адресними даними): ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 ) - № 110 значиться: «Прибуло до Відділення 59422, с. Чуньків… 19.11.2024».

Станом на 5 травня 2025 року відповідь від громадянина ОСОБА_1 на запити контролюючого органу не надана.

З метою підтвердження інформації щодо отримання платником податків - фізичною особою (громадянином) доходів, які підлягають оподаткуванню, на адресу фінансової установи АТ «Державний ощадний банк України», направлено запит від 10.12.2024 № 20309/6/24-13-24-06-04. Однак, банком надано інформацію не в повному обсязі, відмовлено Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області в наданні запитуваної інформації в частині, що містить банківську таємницю.

Головним управлінням ДПС у Чернівецькій області керуючись п.п.20.1.4, п.20.1 ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1, п.п.78.1.1, п.78.1.2 п. 78.1 п.78.4 ст.788, п.79.1 ст.79, п.82.2 ст.8, п.п. 69.351 п.69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI відповідно до наказу № 944-п від 24.04.2025 року призначено проведення документальної позапланової перевірки платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_5 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи з фізичних осіб та військового збору за період з 01.01.2014 року по 31.12.2024 року тривалістю 10 робочих днів з 27.10.2025 року., який направлено ОСОБА_1 листом № 8062/6/24-13-24-06-04 від 24.04.2025 року.

Ухвалою судді від 26.05.2025 відкрито провадження у цивільній справі.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, подала заяву про розгляд справи у її відсутність, вимоги заяви підтримала.

Представник заінтересованої особи - Акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» - у судове засідання не з`явився, до суду надійшли пояснення по справі, в яких останній просив здійснювати розгляд справи у його відсутність та ухвалити обгрунтоване рішення.

Заінтересована особа - ОСОБА_1 не з`явився у судове засідання, про яке повідомлявся належним чином, заяв, клопотань та пояснень до суду не надходило.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Відповідно до пунктів 16.1.2. 16.1.3 ст. 16 Податкового кодексу України, платники податків зобов`язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України.

Згідно п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи ДПС мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та-або копії документів про наявність банківських рахунків, а ні підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність недопущення ухилення від сплати податків та зважаючи на необхідність проведення якісної перевірки, в ході якої необхідно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 141, 258-259, 263-265, 274-279, 348, 349, 355, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд,

В И Р І Ш И В:

Заяву Головного управління ДПС у Чернівецькій області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю: ОСОБА_1 , банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство «Державний ощадний банк України» - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ» (01001, м. Київ, вул. Госпітальна, 12Г, ) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_5 ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів по наступних рахунках, що належать вказаній фізичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ:

- НОМЕР_1 за період з 04.08.2014 року по 21.02.2020 року;

- НОМЕР_2 за період з 04.09.2017 року по 31.12.2024 року;

- НОМЕР_3 за період з 04.09.2020 року по 31.12.2024 року;

- НОМЕР_4 за період з 26.10.2022 року по 31.12.2024 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Роз`яснити, що оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом п`ять днів до Київського апеляційного суду.

Суддя О.Л. Бусик