печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1068/25-ц
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2025 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Ільєвої Т.Г.,

при секретарі судових засідань - Федотовій Т.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Черкаській області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк», ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

У січні 2025 року заявник звернувся до суду із заявою, у якій просив cуд зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк «Приватбанк» розкрити та надати Головному управлінню ДПС у Черкаській області інформацію, про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів та призначенням платежів по розрахунковому рахунку АТ КБ «Приватбанк» НОМЕР_1 платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) за період діяльності без державної реєстрації з 01.01.2023 по 31.12.2023.

Ухвалою суду у справі відкрито провадження.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив.

Представник заінтересованої особи АТ КБ «Приватбанк» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив.

Заінтересована особа ОСОБА_1 у судове засідання не з`явилась, про час, дату і місце проведення якого повідомлена належним чином, про причини неявки до суду не повідомив.

Разом з цим, були подані пояснення по справі, в яких зазначено, що ОСОБА_1 зареєстрована в організаційно-правовій формі фізичної особи-підприємця з 18.09.2023 року на спрощеній системі оподаткування (2 група 20 % з 01.10.2023 року).

Також зазначила, що 28.08.2024 року було отримано запит від заявника № 16391/23-00-24-05-10 від 26.07.2024 р. про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень), а тому остання надіслала письмову відповідь від 06.09.2024 року на цей запит, у яким було проінформовано заявника, що підприємницька діяльність ведеться законно.

Таким чином, ОСОБА_1 заперечувала щодо задоволення вимог заяви, оскільки не надано належних доказів затребування інформації, не надано доказів заняття систематичною підприємницькою діяльністю, остання зареєстрована як ФОП з 18.09.2023 р., що підтверджується офіційними документами, а доходи, отримані до цього, були задекларовані та оподатковані у встановленому законом порядку.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

На підставі ст. 247 ЦПК України, фіксування технічними засобами, не здійснювалось.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Так, судовим розглядом встановлено, що Головним управлінням ДПС у Черкаській області за результатами проведеного моніторингу та аналізу інформації, розміщеної на доступних сайтах, Інтернет- майданчиках, платформах, встановлено факти систематичного здійснення фізичною особою ОСОБА_1 інтернет-торгівлі без державної реєстрації підприємницької діяльності.

16.06.2024 фізичною особою ОСОБА_1 подано уточнюючу податкову декларацію про майновий стан та доходи за 2023 рік (реєстраційний номер ) та задекларовано 10 300,00 грн. доходу.

Головне управління ДПС у Черкаській області, керуючись нормами ст. 16, п. 20.1 ст. 20, п.п. 1, п.п. 3 п.п. 73.3.1, п.73.3 ст. 73, п.п. 78.1.4 п. 78.1 ст. 78 листом від 26.07.2024 № 16391/6/23-00-24-05-10 зобов`язувало платника податків надати банківські виписки про рух коштів по карткових рахунках, або інформацію від банківських установ про відсутність руху таких коштів, для підтвердження задекларованого доходу, отриманого від здійснення інтернет-торгівлі.

У подальшому, відповідно до наказу від 16.09.2024 № 2150-п «Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 », була проведена документальна позапланова невиїзна перевірка платника податків.

Копії вищезазначеного листа ГУ ДПС та наказу від 16.09.2024 № 2150-п направлялися на адресу платника податків та були повернуті, у зв`язку із закінченням термінів зберігання.

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок», ОСОБА_1 для проведення розрахунків використовувала наступні банківські рахунки: Назва банку: АТ "КБ" Приватбанк, МФО 305299 Номер рахунку: НОМЕР_1 , валюта рахунку: УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Таким чином, з врахуваням зазначених осбтавин суд прийшов до наступного висноавку.

Згідно пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення.

Відповідно до пп. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом.

Згідно з пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації, а тому доводи сторони заінтересованої особи є необґрунтованими, оскільки стороною звернення надано належні докази виконання вимог законодавства з метою перевірки інформації про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів та призначенням платежів по розрахунковому рахунку АТ КБ «Приватбанк» НОМЕР_1 .

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк «Приватбанк» розкрити та надати Головному управлінню ДПС у Черкаській області інформацію, про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів та призначенням платежів по розрахунковому рахунку АТ КБ «Приватбанк» НОМЕР_1 платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) за період діяльності без державної реєстрації з 01.01.2023 по 31.12.2023.

Заявник: Головне управлінняя ДПС у Черкаській області, адреса Черкаська область, Черкас, вул. Хрещатик, 235, 18002, .

Заінтересовані особи:

ОСОБА_1 , адреса АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 .

Акціонерне Товариство Комерційний Банк «Приватбанк», , адреса: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, буд. 1-д, тел.: , 7896614.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя Тетяна ІЛЬЄВА