Справа № 524/3244/23
Провадження № 2/529/107/25
УХВАЛА

про витребування доказів

18 березня 2025 року Диканський районний суд Полтавської області в складі:

головуючого судді - Кириченко О.С.,

за участі секретаря судового засідання - Негляд Д.Р.,

представника позивача за первісним позовом та відповідача за зустрічним позовом СТ "Агава", третьої особи за зустрічним позовом - Москалька В.П.,

представника відповідача за первісним позовом та позивача за зустрічним позовом ОСОБА_1 - адвоката Гордієнка Ю.Ю.,

розглянувши у порядку загального позовного провадження у відкритому судовому засіданні в залі суду в селищі Диканька Полтавської області цивільну справу за первісним позовом Споживчого товариства "Агава" до ОСОБА_1 про стягнення боргу та за зустрічним позовом ОСОБА_1 до Споживчого товариства "Агава", за участі третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , про визнання правочину удаваним,

ВСТАНОВИВ:

У провадженні суду перебуває вказана цивільна справа.

У судовому засіданні представник позивача за зустрічним позовом ОСОБА_1 - адвокат Гордієнко Ю.Ю. подав клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку із тим, що справа не підлягає розгляду у порядку цивільного судочинства. В обґрунтування клопотання вказано, що на момент укладення договору про надання поворотної фінансової допомоги від 04.07.2017 ОСОБА_1 мала статус фізичної-особи підприємця. На час розгляду справи по суті цей статус ОСОБА_1 не змінено. Виходячи з того, що на час укладення спірного договору про надання поворотної фінансової допомоги від 04.07.2017 ОСОБА_1 мала статус фізичної-особи підприємця, враховуючи характер та підстави виникнення спірних правовідносин, даний спір належить до юрисдикції господарського суду.

Представник позивача за первісним позовом та відповідача за зустрічним позовом СТ "Агава", третя особа за зустрічним позовом ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечував проти задоволення вказаного клопотання, посилаючись на те, що у договорі про надання поворотної фінансової допомоги від 04.07.2017 отримувач допомоги ОСОБА_1 зазначена як фізична особа, а не як фізична особа-підприємець.

Відповідач за первісним позовом та позивач за зустрічним позовом ОСОБА_1 та третя особа ОСОБА_2 , будучи належним чином повідомленими про дату, час та місце розгляду справи, в судове засідання не з`явилися, будь-яких заяв чи клопотань суду не надали.

З наявної у матеріалах справи копії договору про надання поворотної фінансової допомоги № 2 від 04.07.2017, укладеного між СТ "Агава" та ОСОБА_1 , вбачається, що ОСОБА_1 (отримувач допомоги) зазначена у цьому договорі як фізична особа, а не фізична особа-підприємець.

Натомість, з наявної у матеріалах справи копії платіжного доручення № 962 від 04.07.2017 вбачається, що СТ "Агава" перерахувало поворотну фінансову допомогу по договору № 2 від 04.07.2017 у розмірі 3 600 000,00 грн, а отримувачем цієї допомоги зазначено "Пополнение карт Приват-24 юр. лиц". Вказані кошти перераховано через АТ КБ "ПриватБанк".

Відповідно до підпункту 14.1.257 пункту 14.1 статті 14 Податкового Кодексу України поворотна фінансова допомога - це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов`язковою до повернення.

Відповідно до підпункту 3 пункту 292.11 статті 292 Податкового кодексу України до складу доходу для платників єдиного податку першої - третьої груп, зокрема фізичної особи - підприємця, не включаються суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів.

Неповернена вчасно поворотна фінансова допомога оподатковується єдиним податком: за ставками, визначеними пп. 293.2, 293.3 ст. 293 ПКУ - тобто за звичайними ставками; за ставкою 15% у разі перевищення річного обсягу доходу встановленого п. 291.4 ст. 291 ПКУ - ставка застосовується на суму перевищення. Відображення у складі доходу: для ФОП платника ЄП 1 та 2 група: за підсумками податкового (звітного) року, на який припадає термін повернення допомоги; у разі перевищення обсягів доходу (п. 291.4 ст. 291 ПКУ) мають подати податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду(п. 296.5.1 ст. 296 ПКУ); для ФОП платника ЄП 3 група: за підсумками звітного кварталу, на який припадає термін повернення допомоги.

Таким чином, в судовому засіданні виникла необхідність у достовірному з`ясуванні інформації про те, чи являлася ОСОБА_1 на час укладення спірного договору від 04.07.2017 фізичною особою-підприємцем та яким чином оподатковувалася неповернена вчасно поворотна фінансова допомога, що в свою чергу підтвердить або спростує факт укладення спірного договору ОСОБА_1 як фізичною особою - підприємцем та відповідно використання і оподаткування цієї допомоги саме у такому статусі. Отримання такої інформації надасть можливість повно та об`єктивно розглянути в подальшому подане представником позивача за зустрічним позовом ОСОБА_1 - адвокатом Гордієнко Ю.Ю. клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку із тим, що справа не підлягає розгляду у порядку цивільного судочинства.

Враховуючи вказане вище у сукупності, керуючись ч. 7 ст. 81 ЦПК України, з метою повного, всебічного та об`єктивного розгляду справи, суд вважає за необхідне витребувати від АТ КБ "ПриватБанк" інформацію по проведеному 04.07.2017 перерахуванню СТ "Агава" поворотної фінансової допомоги по договору № 2 від 04.07.2017 у розмірі 3 600 000,00 грн, зокрема відомості про те, кому належить рахунок, на який перераховано ці кошти, цей рахунок відкритий на ім`я фізичної особи ОСОБА_1 чи на ім`я ОСОБА_1 , як фізичної особи-підприємця.

Суд також вважає за необхідне витребувати від Головного управління Державної податкової служби у Полтавській області інформацію про те, чи оподатковувалася отримана ОСОБА_1 поворотна фінансова допомога по договору № 2 від 04.07.2017 у розмірі 3 600 000,00 грн, якщо так, то за яким порядком, зокрема як фізичної особи-підприємця чи фізичної особи.

У зв`язку із витребуванням доказів у справі судове засідання підлягає відкладенню.

На підставі викладеного, керуючись ч. 7 ст. 81, ст. 260 ЦПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Витребувати від Акціонерного товариства Комерційний банк "ПриватБанк", , юридична адреса: 01011, м. Київ, вул. Грушевського, буд. 1-Д, адреса для кореспонденції: 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, e-mail: , інформацію по проведеному 04.07.2017 перерахуванню Споживчим товариством "Агава" поворотної фінансової допомоги по договору № 2 від 04.07.2017 у розмірі 3 600 000,00 грн, зокрема відомості про те, кому належить рахунок, на який перераховано ці кошти, цей рахунок відкритий на ім`я фізичної особи ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , чи на ім`я ОСОБА_1 , як фізичної особи-підприємця (платіжне доручення № 962 від 04.07.2017, платник СТ "Агава", отримувач "Пополнение карт Приват-24 юр. лиц", сума 3 600 000,00 грн, кошти перераховано через АТ КБ "ПриватБанк", призначення платежу 611973, ІПН поворотна фінансова допомога по договору № 2 від 04.07.2017 дохід не оподатковується ПДФО, військовим збором та ЄСВ. без ПДВ).

Витребувати від Головного управління Державної податкової служби у Полтавській області, , 36000, м. Полтава, вул. Європейська, 4, e-mail: , інформацію про те, чи оподатковувалася отримана ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , поворотна фінансова допомога по договору № 2 від 04.07.2017 у розмірі 3 600 000,00 грн, якщо так, то за яким порядком, зокрема як фізичної особи-підприємця чи фізичної особи (платіжне доручення № 962 від 04.07.2017, платник СТ "Агава", отримувач "Пополнение карт Приват-24 юр. лиц", сума 3 600 000,00 грн, кошти перераховано через АТ КБ "ПриватБанк", призначення платежу 611973, ІПН поворотна фінансова допомога по договору № 2 від 04.07.2017 дохід не оподатковується ПДФО, військовим збором та ЄСВ. без ПДВ).

Зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк "ПриватБанк" та Головне управління Державної податкової служби у Полтавській області надати Диканському районному суду Полтавської області вказану вище витребувану інформацію до 07 квітня 2025 року.

Відповідно до частин 6-7 статті 84 ЦПК України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

Відповідно до частин 8, 9 статті 84 ЦПК України, у разі неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів з причин, визнаних судом неповажними, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, передбачені цим Кодексом. Притягнення винних осіб до відповідальності не звільняє їх від обов`язку подати витребувані судом докази.

Судове засідання у вказаній справі відкласти на 10:00 год. 09 квітня 2025 року.

Викликати в судове засідання учасників справи.

Копію ухвали надіслати учасникам справи для відому, а Акціонерному товариству Комерційний банк "ПриватБанк" та Головному управлінню Державної податкової служби у Полтавській області для виконання в частині надання суду витребуваної інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий О.С. Кириченко