печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2025 року

Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Хайнацького Є.С.,

при секретарі судових засідань - Сміян А.Ю.,

за участю:

представника заявника: не з`явився,

представника заінтересованої особи-1: не з`явився,

представника заінтересованої особи-2: не з`явився,

розглянувши у закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Чернігівській області, за участю заінтересованих осіб, Акціонерного товариства «Райффайзен Банк», Товариства з обмеженою відповідальністю «ВЕЙН-ОПТ», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Головне управління Державної податкової служби у Чернігівській області (далі - заявник, ГУ ДПС у Чернігівській області) звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «ВЕЙН-ОПТ» (далі - заінтересована особа-2, ТОВ «ВЕЙН-ОПТ»), у якій просить зобов`язати Акціонерне товариство «Райффайзен Банк» (далі - заінтересована особа-1, АТ «Райффайзен Банк») розкрити заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно ТОВ «ВЕЙН-ОПТ», а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 13.03.2023 року по дату винесення рішення на рахунку: № НОМЕР_1 , із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання при проведенні перевірки.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що на обліку в ГУ ДПС у Чернігівській області перебуває ТОВ «ВЕЙН-ОПТ», що зареєстровано за адресою: просп. Перемоги, буд. 139, м. Чернігів, 14013.

ГУ ДПС у Чернігівській області отримано витяг податкової інформації від Національного банку України (далі НБУ) від 24.04.2024 року № 25-0008/31889/БТ, що свідчить про порушення ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» вимог валютного законодавства в частині дотримання граничних строків розрахунків при виконанні умов контракту №?03/2023 від 13.03.2023 року.

ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» має розрахунковий рахунок в АТ «Райффайзен Банк», а саме № НОМЕР_2 .

ГУ ДПС у Чернігівській області отримано витяг податкової інформації від НБУ, що свідчить про порушення ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» вимог валютного законодавства в частині дотримання граничних строків розрахунків при виконанні умов контракту № 03/2023 від 13.03.2023 року що відповідно до п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) є підставою для проведення документальної позапланової перевірки.

ГУ ДПС у Чернігівській області, на підставі ст. 20, ст. 73, ПКУ, ст. 62 Закону України від 07.12.2000 № 2121-III «Про банки і банківську діяльність» направлено листи до установи банку, де у ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» відкритий рахунок, з проханням надати інформацію по вказаному в листі розрахунковому рахунку (АТ «Райффайзен Банк», а саме НОМЕР_2 ). На що ГУ ДПС у Чернігівській області отримало відмову у отриманні запитуваної інформації.

На підставі пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75, п.п. 78.1.1 п.78.1 ст.78, ст.82 та п.п. 69.2 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ від 02.12.2010 року №? 2755-VI, наказу ГУ ДПС у Чернігівській області від 03.07.2024 року № 841-п призначена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» щодо дотримання вимог валютного законодавства при виконанні умов контракту № 03/2023 від 13.03.2023 року.

В результаті здійсненого виходу 11.07.2024 року за адресою: м. Чернігів, Деснянський р-н, пр.-т. Перемоги, буд. 139, 14013 встановлено, що за цією адресою розташована десятиповерхова будівля з офісними приміщеннями. Будь-які ознаки (вивіски, таблички, графік роботи, тощо), які б вказували на перебування за вказаною адресою ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» відсутні, фінансово-господарську діяльність підприємство не здійснює, бухгалтерські документи не зберігає.

За результатами перевірки складений акт від 12.07.2024 року № 454/ж6/25-01-07-06-01 про неможливість проведення перевірки ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» за податковою адресою.

Також, для встановлення місця знаходження директора ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» ОСОБА_1 був здійснений дзвінок на мобільний номер телефону НОМЕР_3 , зазначений в АІС «Податковий блок» як номер директора ОСОБА_1, проте оператор повідомляє, що «набраний номер не обслуговується». За номером телефону НОМЕР_4 головного бухгалтера ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» ОСОБА_2, який зазначений в облікових даних АС «Податковий блок», оператор повідомляє «невірно набраний номер».

Отже, в результаті здійсненого виходу на адресу підприємства та проведених заходів встановлено, що ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» та його посадові особи - директор ОСОБА_1 та головний бухгалтер ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» ОСОБА_2 за вказаною адресою відсутні, про що був складений акт щодо неможливості проведення перевірки.

Для встановлення місцезнаходження платника податків було направлено запит № 3920/05/25-01-07-06-03 від 12.07.2024 року до оперативного управління в Чернігівській області (докази додані до заяви). Відповідь від оперативного підрозділу не надходила.

Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 09.12.2024 року відкрито провадження у справі за правилами окремого провадження за заявою ГУ ДПС у Чернігівській області, за участю заінтересованих осіб, АТ «Райффайзен Банк», ТОВ «ВЕЙН-ОПТ», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та призначено судове засідання на 17.01.2025 року.

У судове засідання представник заявника не з`явився, про час і місце судового засідання повідомлений належним чином.

У судове засідання представники заінтересованих осіб не з`явились, про час і місце судового засідання повідомлені належним чином.

На підставі ч. 2 ст. 349 Цивільного процесуального кодексу України (далі - ЦПК України), суд розглядає заяву за відсутності заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників та представника банку, оскільки їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що на обліку в ГУ ДПС у Чернігівській області перебуває ТОВ «ВЕЙН-ОПТ», що зареєстровано за адресою: просп. Перемоги, буд. 139, м. Чернігів, 14013.

ГУ ДПС у Чернігівській області отримано витяг податкової інформації від НБУ лист від 24.04.2024 року № 25-0008/31889/БТ, що свідчить про порушення ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» вимог валютного законодавства в частині дотримання граничних строків розрахунків при виконанні умов контракту № 03/2023 від 13.03.2023 року.

ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» має розрахунковий рахунок в АТ «Райффайзен Банк», а саме № НОМЕР_2 .

ГУ ДПС у Чернігівській області отримано витяг податкової інформації від НБУ, що свідчить про порушення ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» вимог валютного законодавства в частині дотримання граничних строків розрахунків при виконанні умов контракту № 03/2023 від 13.03.2023 року що відповідно до п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 ПКУ є підставою для проведення документальної позапланової перевірки.

ГУ ДПС у Чернігівській області, на підставі ст. 20, ст. 73, ПКУ, ст. 62 Закону України від 07.12.2000 № 2121-III «Про банки і банківську діяльність» направлено листи до установи банку, де у ТОВ «ВЕЙН-ОПТ», відкритий рахунок, з проханням надати інформацію по вказаному в листі розрахунковому рахунку (АТ «Райффайзен Банк», а саме НОМЕР_2 ). На що ГУ ДПС у Чернігівській області отримало відмову у отриманні запитуваної інформації.

На підставі пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78, ст. 82 та п.п. 69.2 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ від 02.12.2010 року №?2755-VI, наказу ГУ ДПС у Чернігівській області від 03.07.2024 року № 841-п призначена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» щодо дотримання вимог валютного законодавства при виконанні умов контракту №03/2023 від 13.03.2023 року.

Згідно акта від 12.07.2024 року № 454/ж6/25-01-07-06-01 про неможливість проведення перевірки ТОВ «ВЕЙН-ОПТ» за податковою адресою, вбачається, що у результаті здійсненого виходу 11.07.2024 року за адресою: м. Чернігів, Деснянський р-н, пр.-т. Перемоги, буд. 139, 14013 встановлено, що за цією адресою розташована десятиповерхова будівля з офісними приміщеннями. Будь-які ознаки (вивіски, таблички, графік роботи, тощо), які б вказували на перебування за вказаною адресою ТОВ «ВЕЙН-ОПТ», відсутні; фінансово-господарську діяльність підприємство не здійснює, бухгалтерські документи не зберігає.

Для встановлення місцезнаходження платника податків було направлено запит № 3920/05/25-01-07-06-03 від 12.07.2024 року до оперативного управління в Чернігівській області (докази додані до заяви). Відповідь від оперативного підрозділу не надходила.

Відповідно до ч. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк.

Порядок розкриття банками банківської таємниці встановлено у ст. 62 цього Закону. Зазначеною нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Так, органи державної податкової служби мають право отримати інформацію щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, на підставі п. 1 (на запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи) та п. 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Відповідно до п. 5 глави 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління НБУ від 14.07.2006 року № 267, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за № 935/12809, банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Згідно пп. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 ПКУ, контролюючими органами є, зокрема, податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.

За положеннями п. 191.1.1, 191.1.2 ст. 191 ПКУ, контролюючі органи виконують, зокрема, такі функції: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Згідно пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПКУ, контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 цього Кодексу, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Згідно з пп. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75 ПКУ, документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

За положеннями ст. 78 цього Кодексу, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, зокрема, такої підстави: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по-друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

Відповідно до ч. 3 ст. 350 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську таємницю», ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 347-350 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Чернігівській області, за участю заінтересованих осіб, Акціонерного товариства «Райффайзен Банк», Товариства з обмеженою відповідальністю «ВЕЙН-ОПТ», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Райффайзен Банк» розкрити Головному управлінню Державної податкової служби у Чернігівській області інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «ВЕЙН-ОПТ», а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 13.03.2023 року по дату винесення рішення (17.01.2025 року) на рахунку № НОМЕР_1 , із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання при проведенні перевірки.

Заявник - Головне управління Державної податкової служби у Чернігівській області: 14000, м. Чернігів, вул. Реміснича, 11; .

Заінтересована особа - Акціонерне товариство «Райффайзен Банк»: 01011, м. Київ, вул. Генерала Алмазова, 4-А; .

Особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці: Товариство з обмеженою відповідальністю «ВЕЙН-ОПТ»: 14103, м. Чернігів, пр.-т Перемоги, буд. 139; .

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Апеляційні скарги на рішення подаються учасниками справи до Київського апеляційного суду.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Повне судове рішення складено та підписано 17.01.2025 року.

Суддя Є.С. Хайнацький