печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1233/25-ц
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2025 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - Бусик О.Л.

при секретарі судових засідань - Романенко Ю.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Одеській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «БІ ОЙЛ», банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство комерційний банк «ПРИВАТБАНК»,-

ВСТАНОВИВ:

07 січня 2025 року до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана заява.

Так, в обґрунтування заяви заявник вказує, що Головне управління ДПС в Одеській області належить до системи органів Державної податкової служби України, яка реалізує державну податкову політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Головне управління ДПС в Одеській області у відповідності до функцій в частині здійснення контролю за встановленими законом строками проведення розрахунків в іноземній валюті мають право проводити перевірки платників податків, в тому числі отримувати довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Підставою для звернення із відповідною заявою до суду виступає те, що Головне управління ДПС в Одеській області отримало податкову інформацію від Державної податкової служби України (листи від 05.07.2023 №15823/7/99-00- 07-05-02-07, від 07.08.2023 №18996/7/99-00-07-05-02-07), направлену на підставі інформації Національного банку України, про виявлені факти порушення ТОВ «БІ ОЙЛ» (код за ) валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортним контрактом від 20.10.2022 №VOP-11/20.10.2022 (дата здійснення операцій - 18.11.2022, 26.11.2022, 21.12.2022, 28.11.2022).

На підставі отриманої інформації та на виконання вимог пп.191.1.4 п.191.1 ст.191, пп.20.1.4 п.20.1 ст. 20, п.п.69.21, п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) Головним управлінням ДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «БІ ОЙЛ» (код за ) з питання дотримання вимог валютного законодавства за експортним контрактом від 20.10.2022 №VOP-11/20.10.2022.

Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено запити щодо надання пояснень та документів рекомендованими листами з повідомленням про вручення від 11.07.2023 №9566/КПР/15-32-07-07-06, від 10.08.2023 №10366/КПР/15-32-07-07-06. Зазначені вище запити повернулися з відміткою «за закінченням терміну зберігання».

У зв`язку з вищевикладеним та згідно п.п.191.1.4 п.191.1 ст.191, п.п.20.1.4 п. 20.1 ст.20, п.п. б) п.п.69.2 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), на підставі наказу Головного управління ДПС в Одеській області від 04.12.2023 №10042-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БІ ОЙЛ» (код за )», направлення від 04.12.2023 №19878/15-32-07-07-16 року здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «БІ ОЙЛ»: 65059, м. Одеса, пр-т Адміральський, буд. 33-а, кв. 418.

Встановити фактичне перебування ТОВ «БІ ОЙЛ» (код за ) його посадових осіб або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою не надалось можливим, про що складено Акт від 08.12.2023 №5953/15-32-07- 07-19 «Про неможливість проведення перевірки ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «БІ ОЙЛ» (код за ) у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за місцезнаходженням».

Направлено запити до Головного управління Національної поліції в Одеській області на встановлення місцезнаходження платника податків від 11.12.2023 №22754/5/15-32- 07-07-05, від 09.01.2024 №396/5/15-32-07-07-05. Відповідь від Головного управління Національної поліції в Одеській області не надходила.

Враховуючи вищевикладене та з метою проведення документальної позапланової невиїзної перевірки відповідно до п.79.1 ст.79 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено лист до АТ КБ «ПРИВАТБАНК» від 11.12.2023 №49169/6/15-32-07-07-06 щодо отримання інформації про надходження валютної виручки за вище вказаними зовнішньоекономічними контрактами на рахунки ТОВ «БІ ОЙЛ» по зовнішньоекономічному контракту від 20.10.2022 №VOP-11/20.10.2022.

АТ КБ «ПРИВАТБАНК» листом від 01.01.2024 №20.1.0.0/7-240101/10078 (вх. ГУ від 09.01.2024 №1932/6) повідомило, що відомості про рахунки клієнтів, здійснені ними операції належать до банківської таємниці, яку органи податкової служби можуть отримати на підставі рішення суду.

Мета отримання відповідної інформації - встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку ТОВ «БІ ОЙЛ» за вищезазначеними угодами.

Враховуючи зазначене, у контролюючого органу наявні обґрунтовані підстави для звернення до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, з метою здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, про судове засідання повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

Представник заінтересованої особи - АТ КБ «ПРИВАТБАНК» у судове засідання не з`явився, про розгляд справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив, заяв та клопотань до суду не надходило.

Заінтересована особа також не з`явилася у судове засідання, про яке повідомлялася належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Відповідно до пунктів 16.1.2. 16.1.3 ст. 16 Податкового кодексу України, платники податків зобов`язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України.

Згідно п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи ДПС мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та-або копії документів про наявність банківських рахунків, а ні підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку ТОВ «БІ ОЙЛ» за угодами від 20.10.2022 №VOP-11/20.10.2022.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Головного управління ДПС у Одеській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «БІ ОЙЛ», банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство комерційний банк «ПРИВАТБАНК» - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство комерційний банк «ПриватБанк» () надати інформацію, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «БІ ОЙЛ» ( п.н. 44831561), а саме інформацію стосовно надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «БІ ОЙЛ» (код за ) відкриті в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» () за експортним контрактом від 20.10.2022 №VOP-11/20.10.2022 (дата здійснення операцій - 18.11.2022, 26.11.2022, 21.12.2022, 28.11.2022) від дати укладення контрактів 20.10.2022 до 31.12.2024.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право оскаржити ухвалене судом рішення до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом п`яти днів з дня його складення в установленому порядку.

Суддя О.Л. Бусик