У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.01.2025 Справа №607/20035/24 Провадження №2/607/1154/2025

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

в складі:

головуючого Ромазана В.В.

з участю секретаря Бумба М.І.

позивача ОСОБА_1

представника позивача ОСОБА_2

представника відповідача ОСОБА_3

представника третьої особи Кравчук Н.А.

розглядаючи у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі справу за позовом ОСОБА_1 до ОСОБА_4 , третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача Головне управління Державної податкової служби у Тернопільській області про стягнення заборгованості по сплаті аліментів,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області перебуває цивільна справа за позовом ОСОБА_1 до ОСОБА_4 , третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача Головне управління Державної податкової служби у Тернопільській області про стягнення заборгованості по сплаті аліментів, відповідно до якої позивач просить стягнути із відповідача заборгованість по сплаті аліментів у розмірі 1/3 його доходів, одержаних в Канаді, починаючи із березня 2023 та пеню в розмірі 1 відсотка від суми такої заборгованості, але не більше 100 відсотків заборгованості.

Представник позивача адвокат Авдєєнко В.В. у позові заявив клопотання про витребування у відповідача та третьої особи Головного управління Державної податкової служби у Тернопільській області інформацію щодо отриманих ОСОБА_4 сум доходів в Канаді, починаючи із березня 2023.

Крім цього, 13.12.2024 через систему «Електронний суд» подав клопотання про витребування у ДПС України інформації про адресу проживання ОСОБА_4 в Канаді, дані про фінансову установу в якій відповідач в Канаді відкривав рахунки, дані про такі рахунки: залишок станом на кінець звітного періоду, загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів. В обґрунтування заявленого клопотання представник позивача вказує на те, що за повідомленням Міністерства фінансів України, Україна зробила важливий крок у напрямі підвищення прозорості фінансових операцій та боротьби з ухиленням від сплати податків та успішно здійснила свій перший міжнародний автоматичний обмін інформацією за стандартом Common Reporting Standart (CRS). У межах цього обміну Державна податкова служба України передала інформацію про фінансові рахунки нерезидентів до податкових органів юрисдикцій партнерів з обміну, а також отримала від іноземних компетентних органів дані про рахунки податкових резидентів України. Предметом обміну стала інформація про фінансові рахунки, які ведуть фінансові установи (банки, страхові та інвестиційні компанії) та які належать резидентам юрисдикцій партнерів, а саме:ім`я власника, його адреса, податкове президенство, податковий номер, дата та місце народження, дані про фінансову установу, дані про рахунок: залишок станом на кінець звітного періоду, загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів. Також зазначив, що обумовлені докази є необхідними для обчислення розміру заборгованості відповідача по сплаті аліментів за період з березня 2023 року. Також вказав, що дане клопотання не могло бути подане у строки, передбачені ст.83 ЦПК України, оскільки позовна заява була подана раніше, ніж було розміщене повідомлення зазначеного органу державної влади.

Позивач та його представник адвокат Авдєєнко В.В. в судовому засіданні подані клопотання про витребування доказів підтримали та просять їх задовольнити з підстав наведених у них. Також представник позивача додатково пояснив, що між Україною та Канадою не укладено договору про правову допомогу, відомості у якій провінції проживає відповідач останній не надає, відтак у позивача відсутня можливість звернення до Міністерства юстиції України з метою надання відповідного запиту до компетентних органів Канади з метою отримання зазначеної позивачем інформації, у тому числі про визнання та виконання рішення суду про стягнення аліментів із відповідача.

Представник відповідача адвокат Карапетян Е.Т. вважає, що подані клопотання не підлягають до задоволення, зазначивши, що така інформація про яку вказав позивач, на його думку повинна витребовуватись через Міністерство юстиції України. Також пояснив, що відповідач відмовляється надати інформацію про отримані ним доходи, починаючи із березня 2023 року, оскільки доходів ОСОБА_4 у Канаді не отримував.

Представник ГУ ДПС в Тернопільській області вважає, що подані представником позивача клопотання про витруювання інформації не підлягають до задоволення. Так, подав свої письмові заперечення згідно яких, серед іншого, зазначив, що на його думку, представник позивача може звернутись до Головного територіального управління юстиції, а також до компетентних органів держави, де проживає відповідач та отримує доходи із клопотанням про визнання та виконання рішення суду України про стягнення аліментів із відповідача. Вимогу до ГУ ДПС у Тернопільській області щодо витребування інформації про розмір доходів відповідача за кордоном на території Канади вважає безпідставною, оскільки відповідно до конвенції між Україною та Канадою про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходів і майна від 04.03.1996 такі запити можуть стосуватись виключно податків. Також, зазначив, що такий запит податковим органом може відправлятись з метою перевірки дотримання податкового законодавства, а не з метою визначення доходів відповідача. На запитання суду про те, чи є наявна інформація про доходи ОСОБА_4 отримані ним за кордоном в ГУ ДПС в Тернопільській області упродовж зазначеного періоду, пояснити не змогла. Крім цього, пояснила, що клопотання позивача про витребування інформації в ДПС України подано із пропущенням встановленого строку, а покликання його на обставину опублікування інформації на сайті Міністерства фінансів України вважає безпідставним. Також, додатково пояснила, що ДПС України не є розпорядником інформації, яку просить витребувати позивач щодо адреси проживання відповідача в Канаді та даних про фінансову установу в якій відповідач в Канаді відкривав рахунки, оскільки вимоги щодо перевірки фінансових рахунків та подання за ними звітності до ДПС застосовуються до чотирьох категорій організацій, визначених розділом VII Загального стандарту звітності CRS: - депозитарна установа (банки, кредитні спілки); - кастодіальні установи (депозитарні установи, що здійснюють депозитарну діяльність, номінальні утримувачі); - інвестиційні компанії (інвестиційні фірми); - визначена страхова компанія (недержавні пенсійні фонди). Відтак вважає, що ДПС України не є розпорядником інформації, зазначеної к клопотанні про витруювання доказів.

Згідно з вимогами ст. ст. 12, 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести обставини, які мають значення для справи і на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Згідно з вимогами п. 4 ч. 5 ст. 12 ЦПК України, суд сприяє учасникам судового процесу в реалізації ними прав, передбачених Кодексом.

Відповідно до вимог ст.84 ЦПК України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі клопотати про витребування доказів судом.

Суд розглянувши подані клопотання представника позивача про витребування доказів, вважає, що воно підлягає до часткового задоволення.

Так, представником відповідача до матеріалів справи долучено звернення ОСОБА_1 до ГУ ДПС України від 16.08.2024 щодо звернення до компетентних органів податкової служби Канади із запитом про надання інформації про суми отриманих ОСОБА_4 доходів в Канаді за період із березня 2023 року по липень 2024 року, а також долучено копію відповіді на запит №207595508 від 06.06.2024 Тернопільського відділу ДВС Тернопільської області Західного міжрегіонального управління Міністерства юстиції 820172 до Державної податкової служби України про джерела доходів боржника ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_1 .

Відтак, суд вважає, що з метою всебічного, повного та об`єктивного розгляду справи, слід витребувати у Головного управління ДПС у Тернопільській області (, адреса: вул. Білецька, 1, м. Тернопіль, 46003) інформацію про отриманні відповідачем ОСОБА_4 за період з 01.03.2023 по даний час доходи на території іноземних держав, у тому числі на території Канади. Щодо витребування такої інформації у самого ОСОБА_4 , суд враховує пояснення його представника у судовому засіданні про те, що така інформація у відповідача відсутня, оскільки доходів у вказаний період на території Канади він не отримував, а тому надати її самостійно не може.

Щодо клопотання представника позивача про витребування у ДПС України інформації про адресу проживання ОСОБА_4 в Канаді, дані про фінансову установу в якій відповідач в Канаді відкривав рахунки, дані про такі рахунки, суд вважає, що таке клопотання не підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах справи відсутні дані про те, що позивач або його представник звертався із таким клопотанням про надання означеної інформації до ДПС України та йому було відмовлено у цьому, відтак, у сторони позивача виникли труднощі у її витребовуванні. Також, суд вирішуючи дане клопотання враховує пояснення представника третьої особи Головного управління ДПС у Тернопільській області про те, що ДПС України не є розпорядником даної інформації, яку просить витребувати позивач, а саме щодо адреси проживання відповідача в Канаді та даних про фінансову установу в якій відповідач в Канаді відкривав рахунки, оскільки вимоги щодо перевірки фінансових рахунків та подання за ними звітності до ДПС застосовуються до чотирьох категорій організацій, визначених розділом VII Загального стандарту звітності CRS: - депозитарна установа (банки, кредитні спілки); - кастодіальні установи (депозитарні установи, що здійснюють депозитарну діяльність, номінальні утримувачі); - інвестиційні компанії (інвестиційні фірми); - визначена страхова компанія (недержавні пенсійні фонди).

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 84, 260 ЦПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання представника ОСОБА_1 адвоката Авдєєнка В.В. про витребовування доказів, задовольнити частково.

Витребувати із Головного управління ДПС у Тернопільській області (, адреса: вул. Білецька, 1, м. Тернопіль, 46003) інформацію про отриманні доходи відповідачем ОСОБА_4 (адреса місця реєстрації: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2023 по даний час, на території іноземних держав, у тому числі на території Канади, а також відомості про декларування такого доходу зазначеною особою.

У решті клопотання, відмовити.

Витребувані докази направити на адресу суду на протязі десяти робочих днів з часу отримання ухвали суду.

У разі неможливості подати доказ у встановлений строк, повідомити суд протягом п`яти днів з дня отримання ухвали із зазначенням причин.

Роз`яснити, що у разі неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів з причин, визнаних судом неповажними, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, передбачені цим Кодексом (ч. 8 ст. 84 ЦПК України); у разі неподання учасником справи з неповажних причин або без повідомлення причин доказів, витребуваних судом, суд залежно від того, яка особа ухиляється від їх подання, а також яке значення мають ці докази, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у його визнанні, або може здійснити розгляд справи за наявними в ній доказами (ч. 10 ст. 84 ЦПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддя В. В. Ромазан