Справа № 202/6796/25
Провадження № 2-о/202/208/2025
РІШЕННЯ

Іменем України

23 липня 2025 року Індустріальний районний суд м. Дніпра Мачуський О.М. за участю секретаря судового засідання Карасьової Г.І.,

розглянувши у засіданні в приміщенні суду в м. Дніпрі цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «А-Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Майкрос 2024» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Представник Головного управління ДПС у Запорізькій області Романюк Д.М. через підсистему «Електронний суд» звернулась до Індустріального районного суду м. Дніпра із заявою в якій просить зобов`язати Акціонерне товариство «А-БАНК», надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахунку ТОВ «Майкрос 2024» , а саме інформацію про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 за період з 16.02.2024 по 16.05.2025, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Ухвалою судді від 09 липня 2025 року відкрито провадження у цивільній справі за правилами окремого провадження та призначено закрите судове засідання.

Представник заявника у судове засідання не з`явився.

Представники заінтересованих осіб у судове засідання не з`явилися, про час, дату і місце проведення якого повідомлені належним чином, про причини неявки до суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Головним управлінням ДПС у Запорізькій області було отримано звернення громадської організації «АЗОВ 20-18» () від 11.03.2025 №11 (вх. ГУ ДПС від 27.03.2025 №1225/8), надіслане листом ДПС України від 27.03.2025 №8647/6/99-00-07-03-01-06, що надійшло листом Секретаріату Кабінету Міністрів України від 24.03.2025 №7257/0/2-25 (вх. ДПС від 25.03.2025 №514/3) щодо можливих порушень вимог законодавства ТОВ «Майкрос 2024» ().

На податкову адресу ТОВ «Майкрос 2024» (м. Запоріжжя, вул. Гоголя, буд. 143) направлено письмовий запит від 03.04.2025 №14646/6/08-01-07-08-13 про надання пояснень та їх документальних підтверджень з приводу порушення норм Податкового кодексу України, а також Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 та іншого чинного законодавства України. Вищезазначений лист повернувся не врученим із зазначенням причини невручення «за закінченням терміну зберігання».

Відповідно підпункту 78.1.1 пункту 78.1 статті 78, п.п. 69.351 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, згідно наказу Головного управління ДПС у Запорізькій області від 09.05.2025 №878-п, з 14 травня 2025 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Майкрос 2024» (, податкова адреса: 69002, м. Запоріжжя, вул. Гоголя, буд. 143) з метою здійснення контролю за дотриманням суб`єктом господарювання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на контролюючі органи, за період діяльності з 16.02.2024 по 16.05.2025.

За результатами виходу встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб за місцезнаходженням платника податку.

Відповідно до пп. 1.4.5 п. 1.4 Розділу І Наказу ДПС від 04.09.2020р. № 470 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів Державної податкової служби України при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків» (із змінами), складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або законних (уповноважених) представників за податковою адресою від 12.05.2025 №1234/08-01-07-05/452259983. Другий примірник акта направлено поштовим відправленням рекомендованим листом з повідомленням про вручення ТОВ «Майкрос 2024» в порядку, передбаченому ст. 42 Податкового кодексу України за податковою адресою. Поштове відправлення повернулося до Головного управління з відміткою «за закінченням терміну зберігання».

До Головного управління Національної поліції у Запорізькій області надіслано запит на встановлення місцезнаходження платника податків за податковою адресою від 13.05.2025р. №4790/5/08-01-07-05-03. На теперішній час відповідь не отримано.

Головне управління ДПС у Запорізькій області на підставі п.п. 20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України та з метою отримання податкової інформації та її документального підтвердження направлено наступні запити «Про надання інформації» до:

- АТ «А-БАНК» () від 16.05.2025 № 22658/6/08-01-07-05-08, який листом від 29.05.2025 №32607/50-250519/198 (вх. ГУ від 10.06.2025 №32622/6) повідомив про відмову у наданні інформації.

Відповідно до пункту 1 частини першої ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Відповідно до частини першої статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

У статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 5 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

З урахуванням викладених обставин, суд враховує, що підставою для розкриття інформації, що містить банківську таємницю, є необхідність проведення аналізу щодо дотримання податкового законодавства ТОВ «Майкрос 2024» по рахунках, відкритих в АТ «А-БАНК».

Враховуючи, що заявником обґрунтовано вимоги щодо розкриття інформації, що становить банківську таємницю, за вказаний період, дана заява підлягає задоволенню.

У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 141, 258-259, 263-265, 274-279, 348, 349, 355, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд,-

УХВАЛИВ:

Заяву Головного управління ДПС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «А-Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Майкрос 2024» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне Товариство «А-БАНК», надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахунку ТОВ «Майкрос 2024» , а саме інформацію про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 за період з 16.02.2024 по 16.05.2025, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Ухвалене судом рішення підлягає негайному виконанню.

Копії рішення суд надсилає банку, що обслуговує юридичну або фізичну особу, заявнику та особі, щодо якої надається інформація. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя О.М. Мачуський