Провадження № 2-о/752/597/24
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2024 року Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді - Машкевич К.В.

за участю секретаря - Гненик К.П.

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу окремого провадження за заявою Головного управління Державної податкової служби в Чернігівській області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство » Сенс Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Телерадіокомпанія Мікс» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, суд

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду і просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, та зобов`язати АТ`Сенс Банк» надати до Головного управління ДПС в Чернігівські області інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01 січня 2017 року до 11 березня 2024 року на розрахункових рахунках: №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 в АТ`Сенс Банк», із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавалися до банку, з метою використання для прведення перевірки.

Посилається на те, що до ГУ ДПС у Черігівській обл. надійшли відомості з Єдиного державного реєстру про припинення підприємницької діяльності ТОВ`Телерадіокомпанія Мікс».

Відповідно до п.п.78.1.7 п.78.1 мт.78 Податкового кодексу України вказані обставини є підставою для проведення документальної позапланової перевірки.

В зв`язку з цим до банківської установи були направлені листи з проханням надати іформацію по вказаному в листі розрахунковому рахунку № НОМЕР_6 в АТ`Сенс Банк»,та №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 в АТ`Укрсоцбанк», яке приєднано до АТ`Сенс Банк».

В наданні запитуваної інформації банком було відмовлено на підставі ст. 62 Закону України» Про банки і банківську діяльність».

Зазначає, що згідно з п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України передбачено право контролюючих органів отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

У зв`язку з викладеними обставинамии та згідно пп. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, п.п.78.1 ст.78 ПК України, наказом Головного управління ДПС в Чернігівській області від 08 березня 2024 № 204-п призначена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ`Телерадіокомпанія Мікс» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період часу з 01 січня 2017 року до 11 березня 2024 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соіаьне страхування за період діяльності з 01 січня 2011 року до 11 березня 2024 року.

В результаті виходу за адресою: АДРЕСА_1 встановлено, що за вказаною адресою знаходиться багатоповерховий бдинок.

ТОВ`Телерадіокомпанія Мікс» за вказаною адресою не знаходиться, фінансово-господарську діяльність не здійснює, бухгалтерські документи не зберігає, про що складено Акт від 13 березня 2024 № 174/ж6/25-01-07-04-01 про неможливість проведення перевірки ТОВ`Телерадіокомпанія Мікс» в зв`язку з відсутністю за податковою адресою.

Для встановлення місця знаходження товариства був здійснений телефонний дзвінок на номер, зазначений в інформаційній базі.

Особа, яка представилася керівником товариства, ОСОБА_1 , повідомив, що станом на березень 2024 року товариство не здійснює діяльність, після закінчення договору оренди в 2022 році всі документи були перевезені в с.Ягідне, де орендувало приміщення.

Після повномасштабного вторгнення село було окуповане, приміщення було пошкоджено, а документи знищено, про що повідомлено поліцію.

З урахуванням цього, просить задовольнити заяву.

Представники заявника та заінтересованих осіб у судове засідання не з`явилися, про час розгляду справи повідомлені.

Відповідно до позиції Верховного Суду, висловленої у постанові в справі № 918/539/16 від 07 липня 2022 року, відкладення розгляду справи є правом та прерогативою суду, основною умовою для якого є не відсутність у судовому засіданні сторін, а неможливість вирішення спору у відповідному судовому засіданні.

Виходячи з цього, на підставі ч.1 ст.223 ЦПК України, суд вважає за можливе розглядати справу в їх відсутності.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про задоволення заяви, виходячи з нступного.

Відповідно до ч.1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам.

Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк, є банківською таємницею.

Порядок та підстави розкриття банківської таємниці врегульовано ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Відповідно до п.191.1.1, 191.1.2, 191.1.6 п. 191.1 ст.191 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені п.п. 41.1.1 п.41.1 ст.41 цього кодексу, виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу:

1) здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків;

2) контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Поняття контролюючих органів та їх функцій визначено в п.41.1.1 п.41.1 ст.41 Податкового кодексу України, відповідно до якого контролюючими органами є: податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи;

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Відповідно до п.73.4 ст.73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду.

Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність».

Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

За змістом ч. 1 ст. 62 Закону підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є:

1) письмовий запит або дозвіл власника інформації;

2) письмова вимога або рішення суду;

3) письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

Тобто, за змістом даної норми закону, на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, з дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

Звертаючись до суду заявник зазначив, що ГУ ДПС в Чернігівській обл. вживало заходи для отримання необхідної для проведення перевірки інформації по зазначених рахунках, направлялися відповідні запити до банку, однак витребувана інформація надана не була.

Вказні обставини підтверджуються долученими до заяви доказами.

З урахуванням приведеного вище та викладених у заяві обґрунтувань для отримання вказаної інформації заявником, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви та її задоволення.

Керуючись Законом України « Про банки і банківську діяльність», ст.ст.20, 41, 62, 73, 191 Податкового кодексу України, ст.ст.4,5,10,259,263-265, 293, 294, 350 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство » Сенс Банк» ( м. Київ вул. Велика Васильківська, 100) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, а саме: надати Головному управлінню ДПС в Чернігівській області інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01 січня 2017 року до 11 березня 2024 року на розрахункових рахунках: №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та НОМЕР_6 в АТ`Сенс Банк», із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавалися до банку.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити рішення до Київського апеляційного суду.

Оскарження рішення суд у не зупиняє його виконання.

Суддя К.В.Машкевич