печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2024 року

Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого: судді Григоренко І.В.,

при секретарі: Андрієнко І.І.,

за участю:

представника заявника: не з`явився,

представника банку: не з`явився,

особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці

не з`явився,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві в порядку окремого провадження цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, за участю особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, ОСОБА_1 , обслуговуючого банку - Акціонерного товариства Комерційний банк «ПриватБанк», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області (далі - заявник, ГУ ДПС у Чернівецькій області), заінтересована особа: ОСОБА_1 (далі - особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, ОСОБА_1 ), Акціонерного товариства Комерційний банк «ПриватБанк» (далі - обслуговуючий банк, АТ КБ «ПриватБанк»), звернулося до Печерського районного суд м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобов`язати АТ «КБ «ПриватБанк» надати інформацію, що містить банківську таємницю щодо ОСОБА_1 шляхом надання інформації про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_1 (970 - Євро) та № НОМЕР_2 (980 - українська гривня), які належать ОСОБА_1 за період часу з 28.10.2022 року по 31.12.2023 року, із зазначенням контрагентів, а також дати та сум операцій, призначення платежів, найменувань, кодів ЄДРПОУ.

В обґрунтування заяви ГУ ДПС у Чернівецькій області зазначає, що з 29.04.2004 року на обліку в ГУ ДПС у Чернівецькій області перебуває платник податків ОСОБА_1 , який має розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (970 - Євро) та № НОМЕР_2 (980 - українська гривня) відкриті в АТ «КБ «ПриватБанк». Вказує, що ГУ ДПС у Чернівецькій області отримано інформацію від Національного банку України про виявлені факти граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, встановлених постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 року № 7 на виконання ст. ст. 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» при здійсненні платником податків ОСОБА_1 зовнішньоекономічної діяльності по контрактах від 28.10.2022 року № 1/13, від 16 січня 2023 року № 1/01 та від 20 січня 2023 року № 2/01. У зв`язку з чим, на підставі п. п. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20, абз. 1 п. 73.3 ст. 73 ПК України, ГУ ДПС у Чернівецькій області на адресу ОСОБА_1 було направлено запити від 24.07.2023 року за вих. № 11650/6/24-13-24-04, від 15.09.2023 року за вих. № 13873/6/24-13-24-04, від 07.09.2023 року за вих. № 13872/6/24-13-24-04 «Про надання пояснень та їх документального підтвердження» щодо фактів виявлення валютного законодавства», у відповідь на які платником податків було надано лист від 01.08.2023 року за вих. № 15595/6 з копіями контракту від 28.10.2022 року № 1/13. Проте ОСОБА_1 не надано розрахункових документів (платіжних доручень, рахунків, рахунку в національній валюті України). Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» платник податків ОСОБА_1 має розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (970 - Євро) та № НОМЕР_2 (980 - українська гривня) відкриті в АТ «КБ «ПриватБанк». Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів по вказаним банківським рахункам, унеможливлює проведення перевірки суб`єкта господарювання відповідно для здійснення контролю за дотримання вимог валютного законодавства, тому ГУ ДПС у Чернівецькій області просить розкрити відносно ОСОБА_1 інформацію, яка містить банківську таємницю.

Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 05.04.2024 року, справу було передано судді Печерського районного суду м. Києва Григоренко І.В.

Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 08.04.2024 року заяву ГУ ДПС у Чернівецькій області було залишено без руху та надано строк для усунення недоліків заяви.

29.04.2024 року позивачем усунуто недоліки позовної заяви.

Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 30.04.2024 року в порядку окремого провадження відкрито провадження у цивільній справі за заявою Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, за участю особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, ОСОБА_1 , обслуговуючого банку - Акціонерного товариства Комерційний банк «ПриватБанк», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та судове засідання призначено на 09.07.2024 року.

23.05.2024 року з використанням системи «Електронний суд» на адресу Печерського районного суду м. Києва від ГУ ДПС у Чернівецькій області надійшла заява про розгляд справи за відсутності представника.

В судове засідання 09.07.2024 року учасники судового процесу не з`явились, про дату, час і місце цього засідання повідомлені належним чином, в тому числі, електронною поштою та доставлення судових повісток в електронний кабінет, причини неявки невідомі. Заявник у заяві від 23.05.2024 року просив розглядати справу за відсутності представника.

Як визначено у ч. 3 ст. 294 ЦПК України, справи окремого провадження розглядаються судом з додержанням загальних правил, встановлених цим Кодексом, за винятком положень щодо змагальності та меж судового розгляду. Інші особливості розгляду цих справ встановлені цим розділом.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

За таких обставин, суд дійшов висновку про можливість розгляду заяви за відсутності учасників судового процесу.

Дослідивши письмові докази у справі у їх сукупності, всебічно та повно з`ясувавши всі фактичні обставини справи, об`єктивно оцінивши докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, суд вважає, що заява підлягає задоволенню, враховуючи наступне.

Суд встановив, що ОСОБА_1 перебуває на обліку в ГУ ДПС у Чернівецькій області з 25.04.2014 року (а. с. 4).

ГУ ДПС у Чернівецькій області отримано інформацію від Національного банку України про виявлені факти граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, встановлених постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 року № 7 на виконання ст. ст. 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» при здійсненні платником податків ОСОБА_1 зовнішньоекономічної діяльності по контрактах від 28.10.2022 року № 1/13, від 16 січня 2023 року № 1/01 та від 20 січня 2023 року № 2/01 (а. с. 5 - 8).

ГУ ДПС у Чернівецькій області на адресу ОСОБА_1 було направлено запити від 24.07.2023 року за вих. № 11650/6/24-13-24-04, від 15.09.2023 року за вих. № 13873/6/24-13-24-04, від 07.09.2023 року за вих. № 13872/6/24-13-24-04 «Про надання пояснень та їх документального підтвердження» щодо фактів виявлення валютного законодавства» (а. с. 9 - 16).

Відповідно до копії листа ОСОБА_1 від 01.08.2023 року, на запит ГУ ДПС у Чернівецькій області від 24.07.2023 року за вих. № 11650/6/24-13-24-04, платником податків було надано копію контракту від 28.10.2022 року № 1/13 та копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу (а. с. 29 - 34).

Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Отже, відомості про банківські рахунки та про обсяг та обіг коштів по рахунках ОСОБА_1 є банківською таємницею.

Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по-друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми слідує, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Відповідно до п. 5 глави 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за № 935/12809, банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Згідно п. 73.4 ст. 73 ПК України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до роз`яснень Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ, у п. 12 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» № 10 від 30.09.2011 року, відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. У зв`язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

Аналогічні правові висновки викладені у постановах Верховного Суду від 18.11.2019 року у справі № 752/19172/18 та від 28.05.2020 року у справі № 761/13288/19.

За положеннями пп. пп. 19-1.1.1, 19-1.1.2 п. 19-1.1 ст. 191 ПК України, контролюючі органи виконують, зокрема, такі функції: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Як визначено у п. п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Відповідно до п. п. 42.1, 42.2 ст. 42 ПК України, податкові повідомлення - рішення, податкові вимоги або інші документи, адресовані контролюючим органом платнику податків, повинні бути складені у письмовій формі, відповідним чином підписані та у випадках, передбачених законодавством, завірені печаткою такого контролюючого органу. Документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 цієї статті, надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику).

Як визначено у пп. 16.1.7 п. 16.1 ст. 16 ПК України, платник податків зобов`язаний, зокрема, подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.

Отже, ГУ ДПС у Чернівецькій області позбавлено можливості провести документальну перевірку ОСОБА_1 .

За таких обставин, суд вважає, що заява ГУ ДПС у Чернівецькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ОСОБА_1 , а саме про рух коштів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_1 (970 - Євро) та № НОМЕР_2 (980 - українська гривня) за період часу з 28.10.2022 року по 31.12.2023 року, є обґрунтованою та підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 3 ст. 350, п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 2, 4, 19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 348, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, пп. 15.5 п. 15 Розділу ХІІІ Перехідні положення Цивільного процесуального кодексу України, суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, за участю особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, ОСОБА_1 , обслуговуючого банку - Акціонерного товариства Комерційний банк «ПриватБанк», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк «ПриватБанк» розкрити для Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю, та надати інформацію щодо фізичної особи ОСОБА_1 шляхом надсилання у паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів по рахункам № НОМЕР_1 (970 - Євро) та № НОМЕР_2 (980 - українська гривня), які належать ОСОБА_1 та відкриті в Акціонерному товаристві Комерційний банк «ПриватБанк», із зазначенням контрагентів, а також дати та сум операцій, призначення платежів, найменувань, кодів ЄДРПОУ.

Заявник - Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області: адреса: 58013, м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, буд. 200-А, .

Банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю - Акціонерне товариство Комерційний банк «ПриватБанк»: адреса: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, буд. 1-Д, .

Особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, - ОСОБА_1 : адреса: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_3 .

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Повний текст судового рішення складено та підписано 09.07.2024 року.

Суддя: І.В. Григоренко