печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 серпня 2024 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Остапчук Т.В.,

при секретарі судових засідань - Гаманюк О.С. розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у м. Києві, заінтересовані особи: Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк», ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

16.07.2024 до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана заява, яка передана судді Остапчук Т.В. 18.07.2024, для вирішення питання про відкриття провадження. Так, в обґрунтування заяви заявник вказує, що на підставі п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п. 78.1.2 п. 78.1 ст.78, ст.79, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ, наказу від 06.06.2024 року №3906-п, Головним управлінням ДПС у м. Києві, призначена з 17.07.2024 терміном 5 робочих днів документальна позапланова невиїзна перевірка платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до бюджету з отриманого доходу від реалізації товарів без державної реєстрації за період з 01.01.2023 по 31.12.2023. Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків ОСОБА_1 проінформовано письмовим повідомленням від 12.06.2024 №1304/26-15-24-02-09 . Повідомлення та копія наказу направлені 11.03.2024 рекомендованим листом з повідомленням про вручення за податковою адресою платника податків. Згідно з інформацією, наданою листом ДПС України від 19.10.2023 № 26387/7/99-00- 24-04-01-07, встановлено факт здійснення інтернет-торгівлі через мережу інтернет. Щодо надання пояснень та документального підтвердження платнику податків було направлено запит від 25.10.2023 №35292/І/26-15-24-02-04-09. Відповідь на запит платником податків не надано, лист повернуто поштою до Головного управління ДПС у м. Києві - 28.11.2023. Згідно з наявною податковою інформацією платником податків - фізичною особою ОСОБА_1 отримано доходи від фізичних осіб на розрахунковий рахунок НОМЕР_2 , код валюти - 980(ГРИВНЯ) відкритий в АТ КБ «ПриватБанк» () , які згідно з положення Кодексу підлягають включенню до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків та відображенню в річній декларації про майновий стан і доходи (податковій декларації). Відповідно до пп. 162.1.1 п. 162.1 ст.162 ПКУ №2755-VI , платником податку є фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи. Керуючись статтями 20 та 73 Податкового кодексу Головним управлінням ДПС у м. Києві було направлено запит 10.06.2024 № 10886/1/26-15-24-02-09-09 до АТ КБ «ПриватБанк» з метою отримання інформації щодо обсягу та обігу коштів по платнику податків ОСОБА_1 у за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року. АТ КБ «Приватбанк», листом від 18.06.2024 № 20.1.0.0.0/7-240618/37620 надано відповідь, відповідно до якої відмовлено у наданні запитуваної інформації. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення аналізу щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету платником податків ОСОБА_1 . Враховуючи те, що інформація про стан руху коштів платника податків ОСОБА_1 надасть можливість повно та всебічно дослідити отриманий дохід фізичною особою, що має істотне значення для встановлення фактичного обігу грошових коштів, а також з метою перевірки щодо своєчасності та повноти сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів з джерелом їх походження з України, і в свою чергу є банківською таємницею. Представник заявника подала заяву про те, що підтримує вимоги заяви. Представник заінтересованої особи АТ «КБ «ПриватБанк» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив. Заінтересована особа також не з`явилася у судове засідання, подала заяву про розгляд справи у відсутність та просили відмовити в повному обсязі та надали письмові пояснення, в яких зазначив що відсутності законодавчих підстав для проведення податкової перевірки. За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків. Згідно пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення. Відповідно до пп. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом. Згідно з пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту. Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства. З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації. У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, - ВИРІШИВ:

Заяву - задовольнити. Зобов`язати АТ КБ «ПриватБанк» МФО 305299, , що розташоване за адресою: 01001, м. Київ, вул.Грушевського 1д.. розкрити банківську таємницю по рахунку: р/р НОМЕР_2 , код валюти - 980(ГРИВНЯ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023, який належить ОСОБА_1 із зазначенням обсягу та обігу коштів, з наданням дат проведення операцій, сум платежів, призначення платежів, найменування платника, який перераховує кошти, тощо. Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання. Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів до Київського апеляційного суду. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

заявник: Головне управління ДПС у м.Києві:04116, м.Київ, вул.Шолуденка,33/19 зацікавлена особа 1: ОСОБА_1 : АДРЕСА_1 зацікавлена особа 2: АТ КБ «Приватбанк»: 01001,м.Київ, вул. Грушевського,1д

Суддя Т.В.Остапчук