Справа 712/8344/24
Провадження № 2-о/712/208/24
Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2024 року Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - Пироженко В.Д.

при секретарі Туз Н.В.

за участі представника зацікавленої особи адвоката Федини О.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження цивільну справу за заявою Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, заінтересована особа: Товариство з обмеженою відповідальністю «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор», Черкаське Головне управління «Публічне акціонерне товариство комерційного банку «Приватбанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Свої вимоги обґрунтовує тим, що Центральним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків на підставі наказу від 13.11.2023 року № 451/Ж1 розпочата документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» ( ) за період діяльності з 01.10.2017 по 30.09.2023 року, яка охоплює питання дотримання вимоги валютного законодавства.

Під час документальної планової виїзної перевірки платнику податків було надано три запити про надання інформації та підтверджуючі документи щодо проведення розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами за період, що перевіряється. Товариство з обмеженою відповідальністю «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» відповіді на запити не надали.

Інформація про стан митного оформлення товарів отримана податковим органом з АІС «Митниця».

Інформація про стан розрахунків в розрізі зовнішньоекономічних контрактів, валют та компаній нерезидентів до перевірки платником податків не надано.

Просить зобов`язати Черкаське Головне управління «Публічне акціонерне товариство комерційного банку «Приватбанк» розкрити Центральному міжрегіональному управлінню ДПС по роботі з великими платниками податків інформацію, що містить банківську таємницю на паперовому або електронному вигляді про рух коштів по поточним рахункам в іноземній валюті ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» за період з 01.10.2017 по 30.09.2023/ або дату закриття рахунку розрахунковим рахункам : НОМЕР_1 (840 Долар США), 1146 ( 978-Євро), 0413 (643-російський рубль), НОМЕР_2 (840-долар США) в розрізі контрагентів нерезидентів, з наданням інформації про дату проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, кодів ЄДРПОУ.

Ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 11.07.2024 року провадження у справі відкрито та призначено до розгляду в порядку окремого провадження.

Заявник в судове засідання не з`явився, надав суду клопотання про розгляд справи в його відсутність, заяву підтримав та просив задовольнити.

Представник заінтересованої особи ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» адвокат Федина О.В. в судовому засіданні просив відмовити заявнику в задоволенні заяви з підстав того, що ними не надано доказів звернення до банку з запитом щодо надання такої інформації та відмови банку в наданні інформації.

Представник Черкаського Головного управління «Публічне акціонерне товариство комерційного банку «Приватбанк`и в судове засідання не з`явився, відзиву на заяву не направив, причини неявки суду не відомі, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України, суд визнав за можливе проводити розгляд заяви за відсутності представника банку, оскільки це не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що Центральним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків на підставі наказу від 13.11.2023 року № 451/Ж1 розпочата документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» ( ) за період діяльності з 01.10.2017 по 30.09.2023 року, яка охоплює питання дотримання вимоги валютного законодавства.

Під час документальної планової виїзної перевірки платнику податків було надано три запити про надання інформації та підтверджуючі документи щодо проведення розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами за період, що перевіряється. Товариство з обмеженою відповідальністю «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» відповіді на запити не надали, що підтверджується наданими суду копіями актів про ненадання документів та пояснень.

Інформація про стан митного оформлення товарів отримана податковим органом з АІС «Митниця».

Заявник зазначає, що інформація про стан розрахунків в розрізі зовнішньоекономічних контрактів, валют та компаній нерезидентів до перевірки платником податків не надано.

Згідно ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зокрема, визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: письмовий запит або дозвіл власника інформації; письмова вимога або рішення суду; письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом, і є вичерпним. Аналіз зазначеної правової норми свідчить, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені у ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006 р., та Главою 12 ЦПК України «Розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб».

Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статті 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п.73.4ст.73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Суд, аналізуючи вищевикладене, приходить висновку про задоволення заяви та за правилами ч. 3 ст. 350 ЦПК України допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного та керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську таємницю», ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 293, 347-350 ЦПК України, суд,

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Зобов`язати Черкаське Головне управління «Публічне акціонерне товариство комерційного банку «Приватбанк» розкрити Центральному міжрегіональному управлінню ДПС по роботі з великими платниками податків інформацію, що містить банківську таємницю на паперовому або електронному вигляді про рух коштів по поточним рахункам в іноземній валюті ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» за період з 01.10.2017 по 30.09.2023/ або дату закриття рахунку розрахунковим рахункам : НОМЕР_1 (840 Долар США), 1146 ( 978-Євро), 0413 (643-російський рубль), НОМЕР_2 (840-долар США) в розрізі контрагентів нерезидентів, з наданням інформації про дату проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до Черкаського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 30 днів з дня його проголошення (ст.ст.354, 355 ЦПК України).

Головуючий В.Д.Пироженко

Повний текст рішення складено 16.07.2024