Провадження № 2-о/686/813/24
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2024р. м. Хмельницький

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області в складі: головуючого судді Продана Б.Г., за участю секретаря судового засідання Боднар А.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому цивільну справу №686/31574/24 за заявою Головного управління ДПС у Хмельницькій області; заінтересовані особи: ОСОБА_1 ; Філія Хмельницьке обласне управління акціонерного товариства «Державний ощадний банк України»

про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

22 листопада 2024 до суду надійшла вказана заява Головного управління ДПС у Хмельницькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

До Головного управління ДПС у Хмельницькій області 09.07.01.2021 року від державного реєстратора надійшли відомості щодо внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 про припинення підприємницької діяльності, що відповідно до п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, є підставою для проведення документальної позапланової перевірки.

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа ОСОБА_1 продовжує обліковуватися у контролюючих органах як фізична особа платник податків, яка отримала доходи від провадження підприємницької діяльності.

З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 відповідно до наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області від 22.02.2024 № 713-П та направлень на перевірку № 1087 та № 1088 від 22.02.2024, працівниками Головного управління ДПС у Хмельницькій області було здійснено вихід за адресою реєстрації Обаєс Абдулзахра Сваді Обаєс, а саме: АДРЕСА_1 .

Станом на 23.02.2024 року встановлено відсутність платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_1 та складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю за місцезнаходженням платника податків.

Для якісного проведення документальної позапланової виїзної перевірки та визначення правильності нарахування та сплати податків і зборів за період перевірки виникла необхідність у розкритті банківської таємниці по наявних рахунках платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 згідно з інформаційними даними АІС «Податковий блок» ДПС України.

Відтак, ГУ ДПС у Хмельницькій області змушене звернутися до суду, в порядку п. 73.4 ст. 73 ПК України, яка дозволяє отримати інформацію про наявність та рух коштів на рахунках ФОП ОСОБА_1 в обсягах більших ніж передбачено п.73.3 цієї ж статті ПК України. Учасники процесу у судове засідання не з`явились, про час, дату і місце проведення якого повідомлені належним чином, про причини неявки до суду не повідомили.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Згідно пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення.

Відповідно до пп. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом.

Згідно з пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву - задовольнити.

Зобов`язати Філію Хмельницьке обласне управління акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» м. Хмельницький, вул. Кам`янецька, 46, (код , МФО 315784) надати інформацію про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції (назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів) платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 28.07.2020 року по 09.07.2021 року на рахунках: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 (українська гривня) та НОМЕР_4 долар США.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Заявник: Головне управління ДПС у Хмельницькій області, , адреса: м. Хмельницький, вул. Пилипчука 17.

Заінтересовані особи:

Платник податків - фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , адреса : АДРЕСА_1 РНОКПП НОМЕР_1 .

Філія-Хмельницьке обласне управління акціонерного товариства «Державний ощадний банк України», адреса : м. Хмельницький, вул. Кам`янецька, 46.

Суддя: