Провадження №2-о/752/97/24
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2024 року м. Київ

Голосіївський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді Кордюкової Ж.І.,

за участю секретаря Дураєвої А.О.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Чернігівській області, заінтересована особа Акціонерне товариство «Укрексімбанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро газ груп»,-

ВСТАНОВИВ:

Головне управління Державної податкової служби у Чернігівській області звернулося до Голосіївського районного суду міста Києва з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро газ груп» (далі - ТОВ «Євро газ груп»), заінтересована особа Акціонерне товариство «Укрексімбанк».

Заява обґрунтована тим, що за даними ІКС «Податковий блок» 03.12.2019 ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» взято на облік в ГУ ДПС у м. Києві за адресою: 03150,м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 143-/2, корп. поверх 5, кв. (офіс) 15.

ТОВ "ЄВРО ГАЗ ГРУП" включено до плану-графіка проведення документальних перевірок платників податків на 2023 рік (жовтень), який розміщено на офіційному сайті Державної податкової служби України. Період перевірки з 01.10.2021 по 30.06.2023, тривалість 10 робочих днів. Мета перевірки - дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2021 по 30.06.2023, валютного - за період з 01.10.2021 по 30.06.2023, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.10.2021 по 30.06.2023 та іншого законодавства за відповідний період.

Відповідно до наказу на проведення перевірки ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» від 27.09.2023 №4716-п оформлено повідомлення про проведення документальної планової перевірки від 29.09.2023 №239/26-15-07-02-04-09, які направлено на податкову адресу платника засобами поштового зв`язку (відповідно до положень ст. 42 ПК України). Запланована дата початку перевірки 18.10.2023.

Проте, ТОВ "ЄВРО ГАЗ ГРУП" з 05.10.2023 змінює своє місцезнаходження на адресу: 14005, Чернігівська область, м. Чернігів, Деснянський район, вул. Миру, буд. 53, що підтверджується даними з підсистеми «Реєстрація ПП» ІКС «Податковий блок».

У зв`язку з цим з врахуванням Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДПС України від 04.09.2020 № 470, ГУ ДПС у м. Києві звернулося до ГУ ДПС у Чернігівській області (заявника) з проханням надати інформацію щодо посадових осіб ГУ ДПС у Чернігівській області, які будуть залучені до проведення планової перевірки ТОВ "ЄВРО ГАЗ ГРУП" за новою адресою (відповідно до листа про виділення фахівців вих. №10003/7/26-15-07-02-04-08 від 12.10.2023).

На виконання листа ГУ ДПС у м. Києві №10003/7/26-15-07-02-04-08 від 12.10.2023 та листа №14155/8/26-15-07-02-04-07 від 12.10.2023 працівниками управління податкового аудиту ГУ ДПС у Чернігівській області здійснено вихід 18.10.2023 за податковою адресою ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП»: Україна, 14005, Чернігівська область, м. Чернігів, Деснянський район, вул. Миру, буд. 53, для проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» на підставі наказу Головного управління ДПС у м. Києві №4716-п від 27.09.2023 та направлень на перевірку №18732/26-15-07-02-04, №18729/26-15- 07-02-04 від 18.10.2023.

В результаті здійсненого виходу встановлено, що будинок АДРЕСА_1 відсутній (немає такого номеру будинку). Крім того, вул. Миру знаходиться в Новозаводському районі м. Чернігова, а не в Деснянському; в Деснянському районі м. Чернігова з поштовим індексом 14005 є адреса проспект Миру, б. 53, за якою знаходиться п`ятиповерхове офісне приміщення.

Обстеживши вказану будівлю та опитавши осіб, які перебували за даною адресою, останні повідомили про те, що їм невідомо де знаходиться ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» та його посадова особа ОСОБА_1 . Будь-які ознаки (вивіски, таблички, графік роботи, тощо), які б вказували на перебування за вказаною адресою ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП», відсутні.

Здійснено телефонний дзвінок на номер телефону НОМЕР_1 , який зазначено в поданій ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» звітності. Під час телефонної розмови невідомий чоловік, який обслуговується за даним номером повідомив, що підприємство ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» йому незнайоме. Здійснено телефонні дзвінки на номер НОМЕР_2 , який зазначено в АС «Податковий блок» як контактний телефон керівника ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» ОСОБА_1 , проте при неодноразовому наборі даного номеру телефону автоматично повідомляється зайнятість усіх ліній.

Враховуючи вищенаведене, розпочати документальну планову виїзну перевірку ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» не видалось можливим, про що складено акт від 18.10.2023 № 642/Ж6/25-01-07-01-01.

Крім цього, у відповідь на запит від 24.10.2023 №2109/ж-12-25-01-07-01-06 власник будівлі TOB «СІХК» Сінком-Холдінг» надав відповідь від 24.10.2023 №66, в якій зазначено, що за даною адресою ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» офіс та приміщення не орендує.

29.09.2023 ГУ ДПС у м. Києві прийняте рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку №202352 щодо ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП».

З метою упередження/відпрацювання наявних податкових ризиків та втрат бюджету, беручи до уваги, що податковий орган позбавлений можливості провести планову перевірку, виникла необхідність звернення до суду з метою розкриття інформації по руху коштів на розрахункових рахунках ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП», відкритих в АТ «Укрексімбанк».

В порушення приписів пп.16.1.11 п.16.1 ст.16 ПК України ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» повідомив податковому органу неправдиву адресу свого нового місця знаходження, вказав фіктивні контактні телефони, за якими неможливо уточнити інформацію щодо платника податків.

З урахуванням пункту 783.1 статті 81 ПК України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» банківські виписки про рух грошових коштів є документами, на підставі яких робляться висновки посадовими особами контролюючих органів під час проведення перевірок.

Оскільки податковий орган позбавлений можливості провести документальну перевірку ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП», то змушений звертатися до суду із заявою розкриття банківської інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках платника податків з зазначенням контрагентів, дати операцій, суми проведених операцій призначення кожного платежу по розрахункових рахунках платника податків за період 31.03.2022 по 03.10.2022, тобто в обсягах більших, ніж передбачено п.73.3 ПК України.

Просив про розкриття АТ "Укрексімбанк" інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» (), а саме інформації про обсяг та обіг коштів за період з 21.01.2022 по 30.06.2023 по розрахункових рахунках:

НОМЕР_3 (валюта - українська гривня),

НОМЕР_4 (валюта - долар США),

НОМЕР_4 (валюта - євро),

НОМЕР_4 (валюта - рос.рубль)

в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) із зазначенням контрагентів, а також дати та суми проведених операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання при проведенні перевірки.

В судове засідання учасники справи не з`явились.

Частиною 2 ст. 349 ЦПК України встановлено, що неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Оскільки судом участь учасників справи обов`язковою не визнавалась, то їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, суд встановив наступне.

ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» є юридичною особою та знаходиться за адресою: Україна, 14005, Чернігівська область, м. Чернігів, Деснянський район, вул. Миру, буд. 53, що підтверджується даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Згідно реєстраційних та облікових даних платників податків ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» має попередню адресу: АДРЕСА_2 , нова адреса: 14005, Чернігівська область, м. Чернігів, Деснянський район, вул. Миру, буд. 53, керівник Тишлек О.О.

27.09.2023 ГУ ДПС в м. Києві видало наказ №4716-п про проведення документальної виїзної планової перевірки ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» з 18.10.2023 по дату завершення перевірки тривалістю 10 робочих днів. Перевірку провести з метою дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2021 по 30.06.2023, валютного - за період з 01.10.2021 по 30.06.2023, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.10.2021 по 30.06.2023 та іншого законодавства за відповідний період.

29.09.2023 було складене направлення на проведення перевірки №239/26-15-07-02-04-09 на ім`я керівника ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП».

29.09.2023 ГУ ДПС у м. Києві направило ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» за адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Велика Васильківська, б. 143-/2, корп.поверх 5, кв. (офіс 15), рекомендований лист.

29.09.2023 контролюючим органом прийнято рішення №202352 щодо ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку за операціями придбання/постачання за період з 03.04.2023 по 29.09.2023.

12.10.2023 ГУ ДПС у м. Києві звернулось до ГУ ДПС у Чернігівській області про виділення фахівців для проведення планової перевірки ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» відповідно до наказу ГУ ДПС у м. Києві від 27.09.2023 №4716-п.

18.10.2023 ГУ ДПС у м. Києві видало направлення №18732/26-15-07-02-04, №18729/26-15- 07-02-04 на ім`я ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на проведення планової перевірки ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» відповідно до наказу від 27.09.2023 №4716-п.

Згідно з актом від 18.10.2023 №642/Ж6/25-01-07-01-01 працівниками управління податкового аудиту ГУ ДПС у Чернігівській області ОСОБА_2 та ОСОБА_3 здійснено вихід 18.10.2023 за податковою адресою ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП»: Україна, 14005, Чернігівська область, м. Чернігів, Деснянський район, вул. Миру, буд. 53, для проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» на підставі наказу ГУ ДПС у м. Києві №4716-п від 27.09.2023 та направлень на перевірку №18732/26-15-07-02-04, №18729/26-15- 07-02-04 від 18.10.2023.

В результаті здійсненого виходу встановлено, що будинок АДРЕСА_1 відсутній (немає такого номеру будинку). Крім того, АДРЕСА_3 , а не в Деснянському; в Деснянському районі м. Чернігова з поштовим індексом 14005 є адреса АДРЕСА_1 , за якою знаходиться п`ятиповерхове офісне приміщення.

Обстеживши вказану будівлю та опитавши осіб, які перебували за даною адресою, останні повідомили про те, що їм невідомо де знаходиться ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» та його посадова особа ОСОБА_1 . Будь-які ознаки (вивіски, таблички, графік роботи, тощо), які б вказували на перебування за вказаною адресою ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП», відсутні.

Здійснено телефонний дзвінок на номер телефону НОМЕР_1 , який зазначено в поданій ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» звітності. Під час телефонної розмови невідомий чоловік, який обслуговується за даним номером повідомив, що підприємство ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» йому незнайоме. Здійснено телефонні дзвінки на номер НОМЕР_2 , який зазначено в АС «Податковий блок» як контактний телефон керівника ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» ОСОБА_1 , проте при неодноразовому наборі даного номеру телефону автоматично повідомляється зайнятість усіх ліній.

Розпочати документальну планову виїзну перевірку ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» на даний час немає можливості.

За повідомленням TOB «Селянська інноваційна холдингова компанія» Сінком-Холдінг» від 24.10.2023 №66 ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» за адресою: м. Чернігів, пр. Миру, б.53, офіс та приміщення не орендує.

Згідно даних податкового обліку ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» має наступні рахунки відкриті 21.01.2022 в АТ «Укрексімбанк»:

НОМЕР_3 (валюта - українська гривня),

НОМЕР_4 (валюта - долар США),

НОМЕР_4 (валюта - євро),

НОМЕР_4 (валюта - рос.рубль).

Відповідно до п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Частиною 3 ст. 294 ЦПК України справи окремого провадження розглядаються судом з додержанням загальних правил, встановлених цим Кодексом, за винятком положень щодо змагальності та меж судового розгляду. Інші особливості розгляду цих справ встановлені цим розділом.

Заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу (ст. 347 ЦПК України).

Відповідно до статті 348 ЦПК України у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено: 1) найменування суду, до якого подається заява; 2) ім`я (найменування) заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, їх місце проживання або місцезнаходження, а також ім`я представника заявника, коли заява подається представником; 3) найменування та місцезнаходження банку, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю; 4) обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; 5) обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Згідно з частиною другою статті 350 ЦПК України, якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав і повноважень, визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову у задоволенні заяви.

Відповідно до частини першої статті 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України.

Пунктами 1, 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, на запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи. Інформація щодо рахунку умовного зберігання (ескроу) та операцій за ним розкривається також на письмовий запит бенефіціара. Інформація про залишок коштів на банківському рахунку, майнові права на кошти на якому є предметом обтяження, операції за ним, обтяження, щодо яких до банку надійшли повідомлення, у тому числі взяті банком на облік, інші обмеження права розпоряджання рахунком розкривається також на письмовий запит обтяжувача, якщо право обтяжувача на отримання відповідної інформації передбачено правочином, на підставі якого виникає таке обтяження; за рішенням суду.

Вимоги до форми та змісту запиту на отримання інформації, що становить банківську таємницю, у тому числі до запитів органів державної влади, їх посадових і службових осіб, встановлюються Національним банком України (ч. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду (п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»).

Пунктом 41.1.1. ст. 41.1. ПК України визначено, що контролюючими органами є податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.

Відповідно до п. 20.1. ст. 20 ПК України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право:

проводити у визначеному законодавством порядку перевірку показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування та із своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплатою усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, виконанням законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи( п.п.20.1.43);

отримувати безоплатно від банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, інформацію щодо операцій за рахунками електронних резидентів (е-резидентів), а саме відомості на визначену дату або за визначений період часу про операції зарахування коштів на рахунки, призначення платежу, ідентифікаційні дані та номер рахунку контрагента (п.п.20.1.50).

Згідно з п. 63.3. ст. 63 ПК України з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

В п.2 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» від 30.09.2011 №10 роз`яснено, що коло суб`єктів, які мають право вимагати безпосередньо від банку розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, визначається законом (стаття 62 Закону N2121-III) (2121-14) і може змінюватися тільки на підставі закону. При цьому вказані суб`єкти мають право на отримання лише обмеженої інформації з урахуванням виконуваних ними функцій та з питань, зазначених у відповідному законі стосовно визначених суб`єктів. Таким чином, при відмові банку у наданні таким суб`єктам обмеженої інформації, яку вони мають право отримати за безпосереднім зверненням до банку (наприклад, як зазначено в статті 20.1.3 ПКУ) (2755-17), а також у разі необхідності отримання інформації, що виходить за межі функцій суб`єктів, які мають право вимагати безпосередньо від банку розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, вони мають право на зверненнядо суду у порядку, передбаченому Цивільним процесуальним кодексом України ( 1618-15 ) (далі - ЦПК).

В абз. 3 п. 7 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» від 30.09.2011 №10 роз`яснено, що Вирішуючи питання про відповідність змісту заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, поданої органами державної податкової служби, суддя має враховувати положення статті 20 ПКУ (2755-17 ), яка визначає права цих органів, підстави та порядок проведення податкових перевірок, оскільки питання наявності підстав для розкриття банківської таємниці згідно з пунктом 4 частини першої статті 288 ЦПК (1618-15) обов`язково має бути зазначено в поданій до суду заяві.

В п.12 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» від 30.09.2011 №10 роз`яснено, що у зв`язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

Суд відзначає, що з заявою про розкриття банківської таємниці звернулось ГУ ДПС у Чернігівській області, при тому що наказ від 27.09.2023 №4716-п про проведення документальної виїзної планової перевірки ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» з 18.10.2023 по дату завершення перевірки тривалістю 10 робочих днів. Перевірку провести з метою дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2021 по 30.06.2023, валютного - за період з 01.10.2021 по 30.06.2023, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.10.2021 по 30.06.2023 та іншого законодавства за відповідний період, видало ГУ ДПС в м. Києві.

Суд вважає, що ГУ ДПС у Чернігівській області не має права на отримання такої інформації, оскільки не ініціювало проведення документальної планової виїзної перевірки, а його посадові особи були залучені до її проведення лише за вимогою ГУ ДПС в м. Києві. Крім того, суду не надано відомостей про те, що ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Чернігівській області, що позбавляє суд можливості перевірити чи має право саме цей орган звертатись із заявою про розкриття банківської таємниці, а також перевірити підстави та порядок проведення податкової перевірки за її наявності.

Крім того, інформація про рахунки відкриті ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП» в АТ «Укрексімбанк», надані відповідно даних податкового обліку, хоча належним підтвердженням дати відкриття/закриття рахунків є інформація надана безпосередньо обслуговуючим банком на вимогу контролюючого органу, що прямо передбачено ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність».

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про відмову в задоволенні заяви про розкриття банківської таємниці.

Керуючись ст.ст. 263-265, 353-355 ЦПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити Головному управлінню Державної податкової служби у Чернігівській області у задоволенні заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ «ЄВРО ГАЗ ГРУП».

Рішення може бути оскаржено шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення. Учасник справи, якому повне рішення суду не було вручено у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження, якщо апеляційна скарга подана протягом тридцяти днів з дня вручення йому повного рішення суду.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Заявник: Головне управління Державної податкової служби у Чернігівській області, місцезнаходження: місцезнаходження: м. Чернігів, вул. Реміснича, буд. 11, 4.

Заінтересована особа: Акціонерне товариство «Укрексімбанк», місцезнаходження: м. Київ, вул. Антоновича, буд. 127; .

Особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці: Товариство з обмеженою відповідальністю «ЄВРО ГАЗ ГРУП», місцезнаходження: м. Чернігів, Деснянський район, вул. Миру, буд. 53, .

Суддя Ж. І. Кордюкова