Дата документу 05.03.2024
Справа № 501/5299/23
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2024 року м. Чорноморськ Одеської області

Іллічівський міський суд Одеської області в складі:

головуючого - судді Смирнов В.В.

за участю секретаря судового засідання - Кочкіна О.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження в залі суду Іллічівського міського суду Одеської області цивільну справу за заявою Головного управління ДПС в Одеській області (заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «ТРЕЛ ЛД», публічне акціонерне товариство «МТБ») про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю -

В С Т А Н О В И В:

І. стислий виклад позиції заявника.

27 грудня 2023р. Головне управління ДПС в Одеській області звернулось до суду із заявою в якій просить суд:

-зобов`язати ПАТ «МТБ» надати до Головного управління ДПС в Одеській області оригінали (належним чином засвідчені копії) роздруківок про обсяг та обсяг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ТРЕЛ ЛД» () в дані банківській установі та отримання інформації про надходження валютної виручки на рахунки ТОВ`ТРЕЛ ЛД» відкриття в ПАТ «МТБ» за експортним контрактом від 01.02.2022 №01/02, від 01.12.2021 №01/12.2021, від 04.01.2022 №04/01/2022, від 14.07.2021 №14/07/2021, від 17.07.2021 №14/07,2021, від 22.11.2021 №22/11/2021TR, від 28.11.2021 №28/11, від 30.09.2021 №30/30.09.2021, від 15.11.2021 №АМ/TR201, від 08.11.2021 №СТ08/2021, від 10.10.2021 №AG/10/2021, від 12.11.2021 № АМ/TR2011, від 08.10.2021 №DЕК2021, від 13.12.2021 №ЕG13/2021, від 23.12.2021 №EWS23/12/2021, від 02.12.2021 №IPL-АS/2021-32, від 02.12.2021 № IPL-АS-2021-32, від 25.10.2021 №LD/BG/202, від 12.10.2021 №LD/TR/21/10, від 19.10.2021 № TR/А/21/10, від 25.07.2021 № TR/DC2021, від 09.11.2021 №TR|L-2021G, від 17.02.2022 №АG/17/2022 , від 12.02.2022 № GЕ/2022/2, від 22.11.2021 № TR11/2021А, від 29.07.2021 № TR2021, від 30.08.2021 № TR/01/2021, від 25.10.2021 №25/25.10.2021, від 15.10.2021 №LD/АS2021.

Свої вимоги заявник мотивує тим, що від Державної податкової служби отримана інформація направлену на підставі інформації Національного банку України про виявлені факти порушення ТОВ «ТРЕЛ ЛД» валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортним контрактом 01.02.2022 №01/02, від 01.12.2021 №01/12.2021, від 04.01.2022 №04/01/2022, від 14.07.2021 №14/07/2021, від 17.07.2021 №14/07,2021, від 22.11.2021 №22/11/2021TR, від 28.11.2021 №28/11, від 30.09.2021 №30/30.09.2021, від 15.11.2021 №АМ/TR201, від 08.11.2021 №СТ08/2021, від 10.10.2021 №AG/10/2021, від 12.11.2021 № АМ/TR2011, від 08.10.2021 №DЕК2021, від 13.12.2021 №ЕG13/2021, від 23.12.2021 №EWS23/12/2021, від 02.12.2021 №IPL-АS/2021-32, від 02.12.2021 № IPL-АS-2021-32, від 25.10.2021 №LD/BG/202, від 12.10.2021 №LD/TR/21/10, від 19.10.2021 № TR/А/21/10, від 25.07.2021 № TR/DC2021, від 09.11.2021 №TR|L-2021G, від 17.02.2022 №АG/17/2022 , від 12.02.2022 № GЕ/2022/2, від 22.11.2021 № TR11/2021А, від 29.07.2021 № TR2021, від 30.08.2021 № TR/01/2021, від 25.10.2021 №25/25.10.2021, від 15.10.2021 №LD/АS2021.

Головним управлінням ДПС в Одеській області має бути проведена перевірка за вказаними обставинами. В зв`язку з чим були направлені запити на адресу ТОВ «ТРЕЛЛ ЛД» однак останні повернені оператором поштового зв`язку з відміткою Укрпошти на конверті на довідці про причини повернення «за закінченням терміну зберігання». За податковою адресою: АДРЕСА_1 посадові особи не знаходяться.. Також вжито заходів щодо з`ясування фактичного місцезнаходження посадових осіб платника податків шляхом дзвінка за номером НОМЕР_1 , за яким оператором повідомлено «абонент знаходиться поза зоною досяжності».

Метою розкриття банківської таємниці є з`ясування наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку ТОВ «ТРЕЛ ЛД» за контрактами вказаними в заяві про розкриття банківської таємниці.

ІІ. Заяви (клопотання) учасників справи.

Заявник в заяві про розкриття банківської таємниці просив суд розглянути справу за відсутності його представника (а.с.10).

IIІ. Процесуальні дії у справі

28 грудня 2023 р. постановлена ухвала про залишення заяви без руху (а.с.90).

08 лютого 2024 року постановлена ухвал про відкриття провадження у спаві (а.с.99).

Як визначено у ч. 3 ст. 294 ЦПК України, справи окремого провадження розглядаються судом з додержанням загальних правил, встановлених цим Кодексом, за винятком положень щодо змагальності та меж судового розгляду. Інші особливості розгляду цих справ встановлені цим розділом.

Оскільки, відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, суд вважає за можливе розглянути справу за відсутності учасників справи.

На підставі ч. 2 ст. 247 ЦПК України, фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

ІV. Фактичні обставини, встановлені судом та зміст спірних правовідносин.

До Головного управління ДПС в областях, м.Києві, міжрегіональні управління ДПС по роботі з ВПП від Державної податкової служби України надійшов лист про направлення витягу з інформації отриманої від Національного банку України про виявлені факти ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів (а.с.15-32).

Начальником управління організації роботи ГУ ДПС в Одеській області 16.12.2022р. винесений наказ №5-645-п про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТРЕЛ ЛД» () з питань дотримання вимог валютного законодавства за контрактами (а.с.33-34).

ГУ ДПС в Одеській області видано направлення на перевірку мета якої дотримання вимог валютного законодавства за здійсненими зовнішньоекономічними операціями (а.с.35).

ГУ ДПС в Одеській області на підставі листів ДПС отримана інформація Національного банку України про виявлені факти порушення ТОВ «ТРЕЛ ЛД» валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортним контрактами 01.02.2022 №01/02, від 01.12.2021 №01/12.2021, від 04.01.2022 №04/01/2022, від 14.07.2021 №14/07/2021, від 17.07.2021 №14/07,2021, від 22.11.2021 №22/11/2021TR, від 28.11.2021 №28/11, від 30.09.2021 №30/30.09.2021, від 15.11.2021 №АМ/TR201, від 08.11.2021 №СТ08/2021, від 10.10.2021 №AG/10/2021, від 12.11.2021 № АМ/TR2011, від 08.10.2021 №DЕК2021, від 13.12.2021 №ЕG13/2021, від 23.12.2021 №EWS23/12/2021, від 02.12.2021 №IPL-АS/2021-32, від 02.12.2021 № IPL-АS-2021-32, від 25.10.2021 №LD/BG/202, від 12.10.2021 №LD/TR/21/10, від 19.10.2021 № TR/А/21/10, від 25.07.2021 № TR/DC2021, від 09.11.2021 №TR|L-2021G, від 17.02.2022 №АG/17/2022 , від 12.02.2022 № GЕ/2022/2, від 22.11.2021 № TR11/2021А, від 29.07.2021 № TR2021, від 30.08.2021 № TR/01/2021, від 25.10.2021 №25/25.10.2021, від 15.10.2021 №LD/АS2021 (а.с.45-50).

23.12.2022р. ГУ ДПС в Одеській області складений акт про неможливість проведення перевірки ТОВ «ТРЕЛ ЛД» у зв`язку з відсутністю платника податків за місцем знаходження ВП №2 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області повідомило ГУ ДПС в Одеській області що в ході відпрацювання запиту прийнятими мірами встановлено, що ТОВ «ТРЕЛ ЛД» за адресою: АДРЕСА_1 не заходиться, посадові особи у вказаній будівлі не здійснюють свою діяльність(а.с.59).

На адресу ТОВ «ТРЕЛ ЛД» ГУДПС в Одеській області направлялись запити щодо надання пояснень та документального підтвердження за контрактами, однак відповідь не надійшла (а.с.62-80).

Правовою підставою звернення із заявою про розкриття банківської таємниці ГУ ДПС в Одеській області зазначило статтю 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», а також статтю 20 ПК України.

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи, або за рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

У статті 75 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України (стаття 19 Конституції України).

Якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо (постанова ВС України від 02.08.2022р. справа №61-11956св20)..

Враховуючи, що ГУ ДПС в Одеській області надав суду доказів того, що ТОВ «ТРЕЛ ЛД» не знаходиться за податковою адресою, вжиті заходи з метою встановлена місцязнаходження товариства не дали позивного результату, підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної позапланової перевірки, то суд дійшов висновку про задоволення заяви.

Керуючись ст. 4, 9, 265, 293, 347-350 ЦПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Задовольнити заяву Головного управління ДПС в Одеській області (заінтересовані особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРЕЛ ЛД», Публічне акціонерне товариство «МТБ») про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Зобов`язати Публічне акціонерне товариство «МТБ» (, адреса:68003, м.Чорноморськ, проспект Миру, буд.28) надати до Головного управління ДПС в Одеській області (, м.Одеса, вул.Семінарська, буд.5) належним чином засвідчені копії роздруківок про обсяг та обсяг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ТРЕЛ ЛД» () в дані банківській установі та отримання інформації про надходження валютної виручки на рахунки ТОВ "ТРЕЛ ЛД" відкритими в ПАТ «МТБ» за експортними контрактами від 01.02.2022 №01/02, від 01.12.2021 №01/12.2021, від 04.01.2022 №04/01/2022, від 14.07.2021 №14/07/2021, від 17.07.2021 №14/07,2021, від 22.11.2021 №22/11/2021TR, від 28.11.2021 №28/11, від 30.09.2021 №30/30.09.2021, від 15.11.2021 №АМ/TR201, від 08.11.2021 №СТ08/2021, від 10.10.2021 №AG/10/2021, від 12.11.2021 № АМ/TR2011, від 08.10.2021 №DЕК2021, від 13.12.2021 №ЕG13/2021, від 23.12.2021 №EWS23/12/2021, від 02.12.2021 №IPL-АS/2021-32, від 02.12.2021 № IPL-АS-2021-32, від 25.10.2021 №LD/BG/202, від 12.10.2021 №LD/TR/21/10, від 19.10.2021 № TR/А/21/10, від 25.07.2021 № TR/DC2021, від 09.11.2021 №TR|L-2021G, від 17.02.2022 №АG/17/2022 , від 12.02.2022 № GЕ/2022/2, від 22.11.2021 № TR11/2021А, від 29.07.2021 № TR2021, від 30.08.2021 № TR/01/2021, від 25.10.2021 №25/25.10.2021, від 15.10.2021 №LD/АS2021, з моменту укладення контрактів по 27 грудня 2023р.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Учасник справи, якому повне рішення не було вручено у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження, якщо апеляційна скарга подана протягом тридцяти днів з дня вручення йому повного рішення суду.

Суддя В.В. Смирнов