Провадження № 2-о/752/844/24
Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

25 грудня 2024 року Голосіївський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді - Машкевич К.В.

при секретарі - Тертій К.Б.

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у м.Києві про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю:Товариство з обмеженою відповідальністю «СЛОТС Ю.ЕЙ.»; банк, що обслуговує особу щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство «СЕНС БАНК »,-

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду і просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, та зобов`язати ПАТ "СЕНС БАНК", код ЄДРОПУ 23494714, МФО 30346, що розташований за адресою: 03150, м. Київ, Велика Васильківська, 100, розкрити банківську таємницю по рахунках: р/р № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належать ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (), за період з 01.01.2023 по 30.09.2024, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу); р/р № НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належать ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (), за період з 01.01.2023 по 30.09.2024, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу).

Посилається на те, що ГУ ДПС у м. Києві при проведенні аналізу діяльності онлайн-казино ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (), яке працює під брендом «SLOTOKING», через інтернет-сайти: «slotoking.ua, slotokingua.com та slotokind.org.ua» виявлено наступне.

ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (код ЄДРПОУ - 43846231) здійснює діяльність із організації та проведення азартних ігор казино у мережі інтернет та отримало відповідну ліцензію за рішенням Комісії з регулювання азартних ігор та лотерей за № 150 від 12.04.2021 .

Пунктом 5 ст. 24 від 14.07.2020 № 768-ІХ Закону України «Про державне регулювання діяльності щодо організації та проведення азартних ігор» (далі - Закон № 768) чітко визначено, що організатор азартних ігор у мережі Інтернет має забезпечити наявність на вебсайті достовірної інформації, викладеної державною мовою та, за бажанням організатора азартних ігор в мережі Інтернет, іншими мовами.

Водночас, на інтернет-сайтах ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» «slotoking.ua, slotokingua.com та slotokind.org.ua» інформація, яка передбачена пунктами 1-4 ст. 24 Закону № 768 відсутня. Крім того, операції поповнення балансу електронних грошових замінників в клієнтському рахунку гравця проводяться без ідентифікації отримувача коштів та без фіскалізації розрахункової операції. Платнику коштів надходить лише POS чек про сплату коштів, де отримувачем є «sevenskills, DNIPRO» , а не ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ».

ГУ ДПС у м. Києві на підставі ст.. 20, пп. 78.1.1 п.7.1 ст. 78, ст. 82 Податкового кодексу України від 02 грудня 20210 року № 2755-VI (далі - ПКУ), у зв`язку зі змінами п.п. 69.21 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, внесеними Законом України від 30 червня 2023р. № 3219-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану», п. 2 частини 1 ст. 13 розділу IV Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (зі змінами) проводить документальну планову виїзну перевірку ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (), податкова адреса: 03150, м. Київ, вул. Ділова, 6 за період з 01.01.2023 по 30.09.2024.

Посадовими особами ГУ ДПС у м. Києві 11.11.2024, 12.11.2024, 15.11.2024 та 21.11.2024 здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ», а саме: м. Київ, вул. Ділова, 6, з метою ознайомлення з направленнями на перевірку від 03.10.2024 № 22847/26-15-24-02-02 та 22848/26-15-24-02-02.

Проте, під час обстеження встановлено відсутність посадових осіб ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» за податковою адресою, що унеможливило ознайомлення з направленнями на перевірку від 03.10.2024 № 22847/26-15-24-02-02 та 22848/26-15-24-02-02 та проведення перевірки у терміни, вказані у наказі та направленнях.

Враховуючи вищенаведене, посадовими особами ГУ ДПС у м. Києві за результатом встановлення відсутності посадових осіб ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» за податковою адресою, складено акти про неможливість вручення наказу та ознайомлення з направленнями щодо проведення документальної планової перевірки ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» від 11.11.2024 №10193/Ж6/26-15-24-02-02, від 12.11.2024 №10259/Ж6/26-15-24-02-02, від 15.11.2024 №10399/Ж6/26-15-24-02-02, від 21.11.2024 №10606/Ж6/26-15-24-02-02.

Для забезпечення дієвого контролю за діяльністю підприємства та декларування ним фактично отриманих доходів, сплати належних податків необхідним є розкриття банківської таємниці про рух коштів на розрахункових рахунках ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (код ЄДРПОУ - 43846231).

Керуючись статтями 20 та 73 Податкового кодексу Головним управлінням ДПС у м. Києві було направлено запит від 15.11.2024 № 43753/Ж12/26-15-24-02-05-08 до ПАТ "СЕНС БАНК" щодо надання інформації про обсяг та обіг коштів в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів по відкритим рахункам в банку (копія додається).

Однак, ПАТ "СЕНС БАНК" у своїй відповіді від 26.11.2024 № 54235-09.5/2024 повідомив, що запитувана інформація є банківською таємницею та не може бути надана.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення аналізу щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Отже з метою встановлення явних (відомих) кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» () на підставі цивільно-правових угод, тощо, а також, з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках товариства, законності здійснення їх перерахувань іншими господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, фізичним особам, повноти декларування дохідної частини підприємницької діяльності необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (код ЄДРПОУ - 43846231) відкритих у банківських установах, зокрема : ПАТ "СЕНС БАНК", код ЄДРОПУ 23494714, МФО 30346, що розташований за адресою: 03150, м. Київ, Велика Васильківська,100.

З урахуванням цього, просить задовольнити заяву.

Ухвалою Голосіївського районного суду м.Києва від 19 грудня 2024 року в справі відкрито провадження.

Представники заявника та заінтересованих осіб у судове засідання не з`явилися, про час розгляду справи повідомлені.

Від представника заявника надійшла заява про розгляд справи без участі представника ГУ ДПС у м. Києві та просив задовольнити заяву.

Відповідно до позиції Верховного Суду, висловленої у постанові в справі № 918/539/16 від 07 липня 2022 року, відкладення розгляду справи є правом та прерогативою суду, основною умовою для якого є не відсутність у судовому засіданні сторін, а неможливість вирішення спору у відповідному судовому засіданні.

Виходячи з цього, на підставі ч.1 ст.223 ЦПК України, суд вважає за можливе розглядати справу в їх відсутності.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про задоволення заяви, виходячи з нступного.

Відповідно до ч.1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам.

Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк, є банківською таємницею.

Порядок та підстави розкриття банківської таємниці врегульовано ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Відповідно до п.191.1.1, 191.1.2, 191.1.6 п. 191.1 ст.191 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені п.п. 41.1.1 п.41.1 ст.41 цього кодексу, виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу:

1) здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків;

2) контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Поняття контролюючих органів та їх функцій визначено в п.41.1.1 п.41.1 ст.41 Податкового кодексу України, відповідно до якого контролюючими органами є: податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи;

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Відповідно до п.73.4 ст.73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду.

Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність».

Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

За змістом ч. 1 ст. 62 Закону підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є:

1) письмовий запит або дозвіл власника інформації;

2) письмова вимога або рішення суду;

3) письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

Тобто, за змістом даної норми закону, на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, з дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

Звертаючись до суду заявник зазначив, що ГУ ДПС у м. Києві вживало заходи для отримання необхідної для проведення перевірки інформації по зазначених рахунках, направлялися відповідні запити до банку, однак витребувана інформація надана не була.

Вказні обставини підтверджуються долученими до заяви доказами.

З урахуванням приведеного вище та викладених у заяві обґрунтувань для отримання вказаної інформації заявником, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви та її задоволення.

Керуючись Законом України « Про банки і банківську діяльність», ст.ст.20, 41, 62, 73, 191 Податкового кодексу України, ст.ст.4,5,10,259,263-265, 293, 294, 350 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Головного управління ДПС у м.Києві про розкриття інформації, що містить банківську таємницю; особа щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю:Товариство з обмеженою відповідальністю «СЛОТС Ю.ЕЙ.»; банк, що обслуговує особу щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство «СЕНС БАНК», задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «СЕНС БАНК» (, МФО 300346, адреса: 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, а саме: надати до Головного управління ДПС у м.Києві інформацію по рахунках:

- р/р № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

-р/р № НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), які належать ТОВ «СЛОТС Ю.ЕЙ» (), за період з 01.01.2023 по 30.09.2024, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу, розшифровкою контрагентів та призначенням платежу.

Допустити негайне виконання рішення.

Рішення може бути оскаржено особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником до Київського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги протягом п`яти днів з дня складення повного судового рішення. Учасник справи, якому повне рішення суду не було вручено у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження якщо апеляційна скарга подана протягом п`яти днів з дня вручення йому повного рішення суду.

Суддя: К.В.Машкевич