печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2023 року

Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Ільєвої Т.Г.,

при секретарі судових засідань - Ємець Д.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк», Акціонерне товариство «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,- ,

ВСТАНОВИВ:

27.06.2023 до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана заява, яка передана судді Ільєвій Т.Г. 27.06.2023, для вирішення питання про відкриття провадження.

28.06.2023 ухвалою суду призначено до розгляду справу.

Так, в обґрунтування заяви заявник вказує, що Акціонерне товариство «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат» (далі по тексту АТ «ЗАЛК») зареєстроване як юридична особа, за адресою: 69032, м. Запоріжжя, Південне шосе, 15.

Станом на 31.01.2023 АТ «ЗАЛК» має податковий борг у сумі 218 383,35 тис. грн .

29.11.2019 прийнято рішення № 9 відповідно до вимог п. 95.5 ст. 95 Податкового кодексу України про стягнення боргу з рахунків боржника. На рахунки у банках, обслуговуючих платника податків та філію АТ «ЗАЛК» - Придніпровське виробниче управління ПАТ "Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат" () систематично виставляються інкасові доручення.

Так, станом на 07.10.2020 на користь контролюючого органу задоволено позови про стягнення податкового боргу з АТ «ЗАЛК» на загальну суму 57 562,21 тис. грн, а саме:по справі № 808/6618/15 від 10.09.2015 - на суму З 722,9 тис. грн, по справі № 808/6908/15 від 10.09.2015 - на суму 855,41 тис. грн, по справі № 808/1092/16 від 22.06.2016 - на суму 160,4 тис. грн, по справі № 808/1437/16 від 04.10.2016 - на суму 9681,9 тис. грн, по справі № 808/2619/16 від 17.11.2016- на суму 7165,6 тис. грн, по справі № 808/2916/16 від 19.12.2016- на суму 1717,0 тис. грн, по справі № 808/3158/16 від 12.01.2017 - на суму 1717,0 тис. грн, по справі № 808/3638/16 від 14.02.2017 - на суму 1862,3 тис. грн, по справі № 808/170/17 від 19.04.2017 - на суму 1717,0 тис. грн, по справі № 808/1154/17 від 02.08.2017 - на суму 7185,2 тис. грн, по справі № 808/1431/17 від 03.11.2017 - на суму 9278,3 тис. грн, по справі № 808/2123/17 від 27.11.2019 - на суму 4293, 7 тис. грн, по справі № 808/1765/18 від 13.08.2018 - на суму 8205,5 тис. грн..

На виконання зазначеного рішення та рішень суду, на рахунки платника в установах банків, виставляються інкасові доручення. Проте, інкасові доручення повертаються без виконання з відміткою «кошти відсутні».

Разом із тим, за період 01.01.2020 по 01.10.2020, згідно Єдиного реєстру податкових накладних, загальний обсяг реалізації з ПДВ у АТ «ЗАЛК» становить 24222, 19 тис. грн, Надання послуг та продаж товарів протягом 2020 року: січень 2020 року на суму 1830,96 тис.грн.; лютий 2020 року на суму 1850,52 тис.грн.;березень 2020 року на суму 4297,43 тис.грн.; квітень 2020 року на суму 3549, 17 тис.грн.; травень 2020 року на суму 3997,44 тис.грн.;червень 2020 року на суму 3037,25 тис.грн.;липень 2020 року на суму 2414,14 тис.грн.;серпень 2020 року на суму 2608,53 тис.грн.;вересень 2020 року на суму 636,75 тис.грн.

Підприємством здійснюється реалізація наступної продукції таким контрагентам:

- АТ «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат» (ІПН 00) - на суму 3469,79 тис.грн. (послуги, господарські товари, канцелярські товари, сантехніка, бензин А-95);

- Неплатник ПДВ (ІПН 00) - на суму 1457,35 тис.грн. (відходи та брухт ч/м ,від ліквідованих 03 вид 501, послуги оренди);

- ПАТ «УКРАЇНСЬКИЙ ГРАФІТ» (код за ) - на суму 3333,33 тис.грн. (послуги по експлуатації залізничної піц`їзної колії);

- ТОВ «БАГАТОПРОФІЛЬНА ІНДУСТРІАЛЬНА КОМПАНІЯ КОНТУР» (код за ) - на суму 760,35 тис.грн. (послуги з експлуатації ремонтно¬-будівельного цеху, послуги оренди, послуги слюсаря, відшкодування витрат за використану електричну енергію);

- ПВКФ «ВРЕМЯ» (код за ) - на суму 2747,32 тис.грн. послуги оренди майна, відшкодування витрат за використану електричну енергію)

- ПП НПКО «ТАТА» (код за ) - на суму 884,82 тис.грн. (вуглеродовмісна катодна маса, гідроксід алюмінія, боксит суміші бемітових бокситів, глинозем, послуги з надання у користування місця на естакаді магістрального трубопроводу);

- ТОВ «ДЕЛЬТА-ІМПЕКС» (код за ) - на суму 801,6 тис.грн. (брухт сталевий легковагий вид 501 ДСТУ 4121-2002);

- ТОВ «АСТ ТРЕЙД» (код за ) - на суму 5383,99 тис.грн. (залишки металоконструкцій від електролізних ванн БТ- 70);

ТОВ «СБМ-Україна» (код за ) - на суму 319,61 тис.грн. (естакада до відділу промівкі червоного шламу б / в інв No 750, трубопровід технологічний б/в нв № 1603, Згущувач Д 2 Ц-30 с приводов б/в инв No6065)

З початку року підприємством самостійно задекларовано - 20809,9 тис. грн. орендної плати за землю, проте до бюджету не сплачено жодної гривні.

Так, представник заявника вказує, що наведені факти свідчать про ведення господарської діяльності, отримання коштів на рахунки та не перерахування податків до бюджету.

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» АТ «ЗАЛК» () для проведення розрахункових операцій використовував наступні банківські рахунки: № НОМЕР_1 ; відкрито 22.01.2016.

Представник заявника у судове засідання з`явився, подав до суду заяву про розгляд даного питання без фіксування технічними засобам, вимоги підтримав.

Представник заінтересованої особи АТ «КБ «ПриватБанк» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив.

Заінтересована особа також не з`явилася у судове засідання, про яке повідомлялася належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Відповідно до пп. 191.1.1. - 191.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 193 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статті 20 Податкового кодексу України.

Згідно пп.20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення.

Відповідно до пп.20.1.2 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом.

Згідно з пп.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність встановити обставини щодо порушення податкового законодавства, наявності грошових коштів на розрахункових рахунках АТ «ЗАЛК», з метою перевірки господарської діяльності та виконання рішень.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк»(, адреса: 01001 м. Київ, вул. Грушевського, 1д) надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 за період з 01.01.2020р. по 31.10.2020р. в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Заявник: Головне управління ДПС у Запорізькій області , ЄДРПОУ ВП 44118663, адреса: 69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 166, факс: , тел. .

Заінтересовані особи:

Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк», адреса: 01001, м. Київ. вул. Грушевського. буд. 1 -д, .

Акціонерне товариство «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат», , адреса: 69032, м. Запоріжжя, Південне шосе, 15, тел.: , 2122699.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя Т.Г. Ільєва