Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 вересня 2023 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Рибалка Ю. В.,

за участю секретаря судового засідання - Басараба К.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Чернівецькій області, заінтересовані особи: Приватне підприємство «Омні Груп», АТ «ПУМБ» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

13 грудня 2021 року заявник звернувся до суду з зазначеною заявою.

На підтвердження заявлених вимог заявник зазначив, що Приватне підприємство «Омні Груп» перебуває на обліку в Чернівецькій ДПІ ГУ ДПС у Чернівецькій області з 27.07.2020 року. Згідно з ІС «Податковий блок» ПП «Омні Груп» протягом березня-травня 2021 року експортувало до Білорусії та Румунії насіння гарбузове, кісті малярні, вироби побутові з пластмас та ін. на суму 31349,6 грн., тобто в обсягах, які відповідно норм Податкового кодексу України є підставою для обов`язкової реєстрації платником ПДВ. Разом з тим, ПП «Омні Груп» платником ПДВ не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало, за наявною інформацією ПП «Омні Груп» за місцем реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, телефони посадових осіб не відповідають. ПП «Омні Груп» зареєстроване платником єдиного податку 3 групи з 27.07.2020 року та перебуває на спрощеній системі оподаткування і є платником єдиного податку третьої групи із ставкою 5 %, при тому, що його обсяги постачання значно перевищують дозволений обсяг доходу в розмірі 5 млн. гривень. Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по банківських рахунках, а також відсутність інформації про контрагентів ПП «Омні Груп» за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України.

У зв`язку з викладеним, заявник просить для з`ясування суми доходу суб`єкта господарювання ПП «Омні Груп» за період з 01.01.2021 року по 30.11.2021 року та у зв`язку з неможливістю розпочати проведення документальної позапланової перевірки для здійснення контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства необхідно отримати інформацію, що містить банківську таємницю.

Представник заявника в судове засідання не з`явився, надав на адресу суду заяву, в котрій заявлені вимоги підтримав та просив задовольнити, а справу розглянути за його відсутності.

Заінтересовані особи в судове засідання не з`явилися, про розгляд справи повідомлялися належним чином.

Суд, дослідивши письмові докази по справі, вважає, що вимоги заявника підлягають задоволенню з таких підстав.

Судом встановлено, що ПП «Омні Груп» перебуває на обліку в Чернівецькій ДПІ ГУ ДПС у Чернівецькій області з 27.07.2020 року.З метою реалізації повноважень ГУ ДПС у Чернівецькій області щодо перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та податкового законодавства платником податків, необхідно проведення позапланової перевірки.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до п. 19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст. 19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у ст. 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст.288, п. 4 ч. 1 ст.290 ЦПК України).

Відповідно до ст. 11 п. 5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

З урахуванням встановлених обставин, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДПС у Чернівецькій області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно платника податків - приватного підприємства «Омні Груп» про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2021 року по 30.11.2021 року по рахунках: НОМЕР_1 - українська гривня; НОМЕР_2 - українська гривня; НОМЕР_3 - євро; НОМЕР_3 - долар США в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

У відповідності до ч. 3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст.ст. 4,5,10,259,263-265, 293, 294, 350 ЦПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління ДПС у Чернівецькій області задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Перший український міжнародний банк» (04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4, ) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - приватного підприємства «Омні Груп» (58029, м. Чернівці, пр-т Незалежності, 131, ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2021 року по 30.11.2021 року по наступних рахунках: НОМЕР_1 - українська гривня; НОМЕР_2 - українська гривня; НОМЕР_3 - євро; НОМЕР_3 - долар США, які належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити рішення до Київського апеляційного суду.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Ю. В. Рибалка