Справа 206/5518/23
Провадження 2-о/206/474/23
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2023 року м. Дніпро

Самарський районній суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді Прінь І.П.

при секретарі Погребній А.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську матеріали цивільної справи за заявою Головного управління ДПС в Одеській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо Товариства з додатковою відповідальністю «ІМПЕРІОР», заінтересована особа: Публічне акціонерне товариство «Банк ВОСТОК», -

ВСТАНОВИВ:

22.11.2023 року представник Головного управління ДПС в Одеській області звернувся до Самарського районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної особи ТОВ «ІМПЕРІОР», заінтересована особа: ПАТ «Банк ВОСТОК», в якій просить зобов`язати ПАТ «Банк ВОСТОК» надати заявнику інформацію що містить банківську таємницю відносно ТОВ «ІМПЕРІОР» (код ЄРДПОУ 36715763) шляхом надання вказаних у заяві даних. В обґрунтування заяви посилається на ті обставини, що ними було отримано податкову інформацію від Державної податкової служби України (лист від 12.07.2022 № 7028/7/99-00-07-05-02-07, від 30.05.2023 № 12279/7/99-00-07-05-01-07), направлену на підставі інформації Національного банку України, про виявлені факти порушення ТОВ «ІМПЕРІОР» () валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортними угодами від 21.03.2021 № 121.3 ( дата операції 01.05.2021). На підставі отриманої інформації та на виконання вимог пп. 191.1.4 п. 191.1 ст. 191, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 69.21, п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) Головним управлінням ДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «ІМПЕРІОР» () з питання дотримання вимог валютного законодавства за експортним контрактом від 21.03.2021 № 121.3.

На адресу ТОВ «ІМПЕРІОР» листами від 13.07.2022 № 3530/КПР/15-32-07-08-06, від 08.06.2023 № 7835/КПР/15-32-07-06 направлено обов`язковий запит про надання пояснення та документального підтвердження. У зв`язку з вищевикладеним та згідно п.п. 191.1.4 п. 191.1 ст. 191, п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, п.п. б) п.п. 69.2 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), на підставі наказу Головного управління ДПС в Одеській області від 18.05.2023 № 3487-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ІМПЕРІОР» ()», направлення від 22.08.2022 № 1558/15-32-07-07-16, 23.08.2022 року здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «ІМПЕРІОР»: 67661, Одеська область, Біляївський район, с. Нерубайське, вул. Леніна буд. 1.

Під час виходу, місцезнаходження ТОВ «ІМПЕРІОР» () за адресою: 67661, Одеська область, Біляївський район, с. Нерубайське, вул. Леніна буд. 1, не встановлено, про що складено Акт від 23.05.2023 №1871/15-32-07-07-19 «Про неможливість проведення перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ІМПЕРІОР» () у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за місцезнаходженням».

Відповідно до п. 1.4.5 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між

підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДПС від 04.09.2020 № 470 (із змінами та доповненнями), ст. 5, ст. 23 Закону України від 02.07.2015 року № 580-VIII «Про Національну поліцію» (із змінами), відповідно п.п. 43 п. 4 та п. 8 Постанови КМУ від 28.10.2015 року № 877 «Про затвердження Положення про Національну поліцію України» (зі змінами), Головним управлінням ДПС в Одеській

області на адресу Головного управління Національної поліції України в Одеській області було направлено запити від 26.08.2022 № 10929/5/15-32-07-07-05, від 18.10.2022 № 14759/5/15-32-07-07-05 з метою здійснення відповідних заходів щодо встановлення місцезнаходження платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) ТОВ «ІМПЕРІОР» (). Відповідь від головного управління Національної поліції України в Одеській області на теперішній час не надходила.

Враховуючи вищевикладене та з метою проведення документальної позапланової

невиїзної перевірки відповідно до п. 79.1 ст. 79 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено лист до ПАТ «БАНК ВОСТОК» від 27.10.2023 № 43184/6/15-32-07-07-06 щодо отримання інформації про надходження валютної виручки за експортним контрактом від 21.03.2021 № 121.3 на рахунки ТОВ «ІМПЕРІОР», відкриті в ПАТ «БАНК ВОСТОК». ПАТ «БАНК ВОСТОК» листом від 31.10.2023 № б/н повідомило, що відомості про рахунки клієнтів, здійснені ними операції належать до банківської таємниці, яку органи податкової служби можуть отримати на підставі рішення суду. Таким чином, на підставі зазначеного вище, просять винести рішення про розкриття інформації, що містять банківську таємницю ПАТ «БАНК ВОСТОК», щодо ТОВ «ІМПЕРІОР» () за експортним контрактом від 21.03.2021 № 121.3.

Представник заявника в судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Представники Товариства з додатковою відповідальністю «ІМПЕРІОР» і Публічного акціонерного товариства «Банк ВОСТОК» в судове засідання не з`явилися. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлялися належним чином, причина неявки суду не відома.

Відповідно до вимог статті 349 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п`ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням лише заявника.

Неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

За таких підстав, суд ухвалив розглянути дану заяву за відсутності учасників провадження, без здійснення фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу.

Дослідивши надані до заяви письмові докази, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що було отримано податкову інформацію від Державної податкової служби України (лист від 12.07.2022 № 7028/7/99-00-07-05-02-07, від 30.05.2023 № 12279/7/99-00-07-05-01-07), направлену на підставі інформації Національного банку України, про виявлені факти порушення ТОВ «ІМПЕРІОР» () валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортними угодами від 21.03.2021 № 121.3 ( дата операції 01.05.2021). На підставі отриманої інформації та на виконання вимог пп. 191.1.4 п. 191.1 ст. 191, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 69.21, п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) Головним управлінням ДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «ІМПЕРІОР» () з питання дотримання вимог валютного законодавства за експортним контрактом від 21.03.2021 № 121.3.

ТОВ «ІМПЕРІОР» має відкриті рахунки в установі ПАТ «Банк ВОСТОК».

ТОВ «ІМПЕРІОР» зареєстровано за адресою: 67661, Одеська область, Біляївський район, с. Нерубайське, вул. Леніна буд. 1.

Відповідно до акта перевірки місцезнаходження платника податків від 23.05.2023 №1871/15-32-07-07-19 ТОВ «ІМПЕРІОР» встановлено відсутність останнього та його посадових осіб за місцезнаходженням.

Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено лист до ПАТ «БАНК ВОСТОК» від 27.10.2023 № 43184/6/15-32-07-07-06 щодо отримання інформації про надходження валютної виручки за експортною угодою від 21.03.2021 № 121.3, на рахунки ТОВ «ІМПЕРІОР», відкриті в ПАТ «БАНК ВОСТОК».

ПАТ «БАНК ВОСТОК» листом від 31.10.2023 № б/н повідомило, що відомості про рахунки клієнтів, здійснені ними операції належать до банківської таємниці, яку органи податкової служби можуть отримати на підставі рішення суду.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операції за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 ЗУ «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів, здійснені ним угодою.

Згідно ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.п.20.1.2 ПК України ГУ ДПС в Одеській області, для здійснення функцій визначених законом, має право отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою, про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за якими покладено на контролюючі органи, а також фінансову та статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом.

Відповідно до п.п. 19-1.1.2 п. 19-1.1 ст. 19-1 ПК України контролюючі органи виконують такі функції контролюють своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

З урахуванням наведеного, а також тих обставин, що отримання інформації, що містить банківську таємницю стосовно ТОВ «ІМПЕРІОР» обумовлено неможливістю в інший спосіб встановлення повноту нарахування та сплати податків та зборів, суд вважає, що заява представника ГУ ДПС в Одеській області про розкриття банківської таємниці підлягає задоволенню.

У відповідності з ч.3 ст.350 ЦПК України, рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю підлягає негайному виконанню.

Керуючись ст.1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 347-350 ЦПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Заяву Головного управління ДПС в Одеській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо Товариства з додатковою відповідальністю «ІМПЕРІОР», заінтересована особа: Публічне акціонерне товариство «Банк ВОСТОК», - задовольнити.

Зобов`язати Публічне акціонерне товариство «Банк ВОСТОК» (49051, м. Дніпро, вул. Курсантська, 24) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «ІМПЕРІОР» ().

Надати одержувачу інформації: Головному управлінню ДПС в Одеській області, місцезнаходження: 65044, Одеська область, м. Одесса, вул. Семінарська, буд. 5:

-належним чином засвідчені копії роздруківок про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ІМПЕРІОР» () в даній банківській установі та отримання інформації про надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «ІМПЕРІОР», відкриті в ПАТ «БАНК ВОСТОК», за експортним контрактом від 21.03.2021 № 121.3.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Дніпровського апеляційного суду.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.П. Прінь