печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2023 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Ільєвої Т.Г.,

при секретарі судових засідань - Ємець Д.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Чернігівській області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Державний Ощадний Банку України», ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

05.12.2022 до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана заява, яка передана судді Ільєвій Т.Г. 06.12.2022, для вирішення питання про відкриття провадження.

Так, в обґрунтування позовної заяви заявник вказує, що на обліку в Головному управлінні ДПС у Чернігівській області ,Прилуцька ДПІ (м. Прилуки) перебуває платник податків - фізична особа ОСОБА_1 , що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

ПП-ФО ОСОБА_1 у відповідності до діючого законодавства взято на облік у податкових органах 29.04.2016.

Так, ОСОБА_1 має розрахункові рахунки в Філії - Чернігівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 353553, а саме:

- НОМЕР_1 (валюта рахунку - українська гривня): дага відкриття 08.06.2016р. дата закриття 07.05.2021р.:

- № НОМЕР_2 (валюта рахунку - українська гривня), дата відкриття 19.12.2018р., дата закриття 04.08.2021р.:

- № НОМЕР_3 (валюта рахунку - українська гривня), дата відкриття 08.06.2016р, дата закриття 19.09.2019р.;

- № НОМЕР_4 (валюта рахунку - українська гривня), дата відкриття 09.06.2016р., дата закриття 26.12.2018р.

- № НОМЕР_5 (валюта рахунку - українська гривня), дата відкриття 19.12.2018р., дата закриття 05.08.2019р.

Заявник вказує, що до Головного управління ДПС у Чернігівській області надійшли відомості з Єдиного державного реєстру щодо припинення підприємницької діяльності платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ). З метою проведення контрольно-перевірочних заходів відповідно до с. 20. пп.78.1.7 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України Головним управлінням ДПС у Чернігівській області видано наказ про проведення документальної позапланової перевірки з 20.05.2021 року.

На підставі наказу від 19.05.2021 року №788-п та направлень №1413 та №1414 від 19.05.2021, виданих Головним управлінням ДПС у Чернігівській області, було здійснено вихід на юридичну адресу платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ) для проведення документальної позапланової виїзної перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків . зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2018 року по 15.06.2020 року, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2018 року по 15.06.2020 року за адресою: АДРЕСА_2 . В результаті здійсненого виходу встановлено, встановлено, що платник податків-фізична особа ОСОБА_1 за юридичною адресою відсутній. Про вищезазначений факт повідомлено Головне управління ДФС у Чернігівській області листом від 21.05.2021 року №1834/5/25-01-07-09 для встановлення місцезнаходження І1П-ФО ОСОБА_1 та вжиття відповідних заходів у межах компетенції.

Крім того, на підставі ст. 20. ст. 73 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», Головним управлінням ДПС у Чернігівській області направлено листи від 27.07.2021 №11503/6/25-01-07-09 та віл 02.08.2022 № 5227/6/25-01-24-05-10 до Філії - Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» в якому у ПП-ФО ОСОБА_1 відкриті рахунки, з проханням надати інформацію по вказаним розрахунком рахункам.

Станом на дату подання заяви, до Головного управління ДПС у Чернігівській області від Філії - Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» надійшли відмови в наданні запитуваної інформації ( від 13.08.2021 № 123.26-08/20/1863 та від 10.08.2022 №123.26-08/20/935) з посиланням на ст. 60 та ст.62 Законе України «Про банки та банківську діяльність».

Відтак, зазначено, що у контролюючого органу наявні обґрунтовані підстави для звернення до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, з метою здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Таким чином, інформація по руху коштів на розрахункових рахунках ПП - ФО ОСОБА_1 надасть змогу Головному управлінню ДПС у Чернігівській області належним чином виконати покладені на неї Податковим кодексом України повноваження, встановити фінансово - господарські взаємовідносини ПП - ФО ОСОБА_1 з іншими суб`єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, про судове засідання повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

Представник заінтересованої особи АТ «Державний Ощадний Банку України» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив.

Заінтересована особа також не з`явилася, у судове засідання, про яке повідомлялася належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Відповідно до пунктів 16.1.2. 16.1.3 ст. 16 Податкового кодексу України, платники податків зобов`язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України.

Згідно п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи ДПС мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку^ встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та-або копії документів про наявність банківських рахунків, а ні підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність встановити фінансово - господарські взаємовідносини ОСОБА_1 з іншими суб`єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву - задовольнити.

Зобов`язати АТ «Державний ощадний банк України» надати Головному управлінню ДПС у Чернігівській області інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 08.06.2016р. по 07.05.2021р. на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 в Філії - Чернігівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 353553): за період з 19.12.2018р. по 04.08.2021р. на розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 в Філії - Чернігівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 353553); за період з 08.06.2016р. по 19.09.2019р. на розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 в філії - Чернігівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 353553): за період з 09.06.2016р. по 26.12.2018р. на розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 в Філії - Чернігівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 353553): за період з 19.12.2018 по 05.08.2019р. на розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 в Філії - Чернігівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 353553), із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання при проведенні перевірки.

Заявник: Головне управління ДПС у Чернігівській області, вул. Реміснича 11, м. Чернігів. 14000, код 43143966, тел.(0462)652-939.

Заінтересовані особи:

Акціонерне товариство «Державний ощадний банк України»,а дреса: 01001. м. Київ. вул. Госпітальна. 121 МФО 300465.

ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_3 .

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя Т.Г. Ільєва