_____________________________________________________________________________________________________________________
Провадження № 2-о/947/593/23
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.12.2023 року

Київський районний суд м. Одеси у складі:

Головуючого - судді Куриленко О.М.

за участю секретаря Солтановської Ю.О.

представника заявника Лоскутова В.С.

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Головного управління ДПС в Одеській області заінтересовані особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Фосаго Південь», Публічне акціонерне товариство Акціонерний Банк «Південний» про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

11 грудня 2023 року заявник звернувся до суду з вказаною заявою, в якій просив суд про розкриття ПАТ АБ "ПІВДЕННИЙ" інформації, що містить банківську таємницю та зобов`язати дану банківську установу надати до Головного управління ДПС в Одеській області оригінали (належним чином засвідчені копії) роздруківок про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ "ФОСАГРО ПІВДЕНЬ" (код за ) та отримання інформації щодо надходження валютної виручки на рахунки ТОВ "ФОСАГРО ПІВДЕНЬ" (код за ). відкритими за експортними угодами від 22.12.2022 № 2212/22-РТ (дата здійснення операції - 11.01.2023), від 23.01.2023 № 2301/23-РТ (дата здійснення операції - 31.01.2023 року), від 17.11.2022 № 1711F (дата здійснення операції - 07.12.2022 року).

Свої вимоги мотивував тим, що Головним управлінням ДПС в Одеській області отримано податкову інформацію від Державної податкової служби України, направлену на підставі інформації Національного банку України, про виявлені факти порушення ТОВ "ФОСАГРО ПІВДЕНЬ" валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортними угодами.

Заявник зазначає, що на підставі отриманої інформації Головним управлінням ДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «ФОСАГО ПІВДЕНЬ» з питання дотримання вимог валютного законодавства з експортними угодами від 22.12.2022 року № 2212/22-РТ, від 23.01.2023 року № 2301/23-РТ, від 17.11.2022 року № 1711F.

Як стверджує заявник, потреба в зазначеній інформації обумовлюється тим, що не надано пояснення, відсутнє документальне підтвердження та відсутній будь-який зв`язок з посадовими особами ТОВ "ФОСАГРО ПІВДЕНЬ", що і стало підставою для звернення до суду з даною заявою.

Ухвалою судді від 12.12.2023 року було відкрито провадження у справі та призначено справу до розгляду.

Особи, що беруть участь у справі, про час і місце судового розгляду сповіщені належним чином у порядку ст.ст. 128-130 ЦПК України.

Представник заявника Головного управління ДПС в Одеській області Лоскутов Владислав Сергійович у судовому засіданні заяву підтримав у повному обсязі, посилаючись на обставини, викладені у заяві.

Представник заінтересованої особи ПАТ АБ «Південний» у судове засідання не з`явився, про час, дату та місце розгляду справи сповіщався належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Представник заінтересованої особ Товариство з обмеженою відповідальністю «Фосаго Південь» у судове засідання не з`явився, про час, дату та місце розгляду справи сповіщався належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Суд, вислухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що Головним управлінням ДПС в Одеській області отримано податкову інформацію від Державної податкової служби України (листи від 05.07.2023 № 15823/7/99-00-07-05- 02-07, від 07.08.2023 № 18996/7/99-00-07-05-02-07), направлену на підставі інформації Національного банку України, про виявлені факти порушення ТОВ "ФОСАГРО ПІВДЕНЬ" (код за ) валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортними угодами від 22.12.2022 року № 2212/22-РТ (дата здійснення операції - 11.01.2023 року), від 23.01.2023 року № 2301/23-РТ (дата здійснення операції - 31.01.2023 року), від 17.11.2022 року № 1711F (дата здійснення операції - 07.12.2022 року).

На адресу ТОВ "ФОСАГРО ПІВДЕНЬ" листами від 12.07.2023 року № 9648/КЛР/15-32-07-07-06, від 16.08.2023 року № 10685/КПР/15-32-07-07-06 направлено обов`язкові запити про надання пояснення та документального підтвердження, які були повернуті 15.08.2023 року та 19.09.2023 року оператором поштового зв`язку, з відміткою Укрпошти на конверті «за закінченням терміну зберігання».

У зв`язку з ненаданням поясненнm та документального підтвердження та відсутності будь-якого зв`язку з посадовими особами ТОВ «ФОСАГРО ПІВДЕНЬ», Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено лист до ПАТ АБ "ПІВДЕННИЙ" від 19.10.2023 року № 43522/6/15-32-07-07-06 щодо отримання інформації про надходження валютної виручки на рахунки ТОВ "ФОСАГРО ПІВДЕНЬ", відкриті в ПАТ АБ "ПІВДЕННИЙ", за зовнішньоекономічними угодами від 22.12.2022 року № 2212/22-РТ, від 23.01.2023 року № 2301/23-РТ, від 17.11.2022 № 1711F.

ПАТ АБ "ПІВДЕННИЙ" листом від 30.10.2023 року № 17/001/33610/2023 (вхід. № 83805/6 від 02.11.2023 року) повідомило, що відомості про рахунки клієнтів, здійснені ними операції належать до банківської таємниці, яку органи податкової служби можуть отримати на підставі рішення суду.

У відповідності до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до вимог статті 349 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п`ятиденний строк з дні надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи; щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки - з повідомленням лише заявника.

Статтею 1076 ЦК України визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків та моральної шкоди.

Відповідно до ч. 1ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею..

Частиною 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) інформація про організацію та здійснення охорони банку та осіб, які перебувають у приміщеннях банку; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності; 10) інформація про організацію та здійснення інкасації коштів та/або перевезення валютних цінностей; 11) інформація про банки чи клієнтів банків, що збирається від банків під час здійснення банківського нагляду, валютного нагляду, нагляду (оверсайту) платіжних систем та систем розрахунків, а також нагляду у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення; 12) інформація про банки чи клієнтів банків, отримана Національним банком України відповідно до міжнародного договору або за принципом взаємності від органу банківського нагляду іншої держави; 13) рішення Національного банку України про застосування заходів впливу, крім рішень про накладення штрафів, про віднесення банку до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку.

Порядок та підстави розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», якою визначений вичерпний перелік осіб, на запити яких може розкриватися банківська таємниця, та підстави, за наявності яких, така інформація може бути їм надана. Зокрема, відповідно до п. 2 ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

В ході розгляду справи встановлено, що у заявника ГУ ДПС в Одеській області відсутні документи та неможливо їх отримати для здійснення документальної позапланової перевірка ТОВ «ФОСАГО ПІВДЕНЬ» з питання дотримання вимог валютного законодавства. Враховуючи те, що перевірка господарської діяльності є можливою лише з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю, ГУ ДПС в Одеській області правомірно звернулось до суду з відповідною заявою.

Відповідно до ч. 1 ст. 76 ЦПК України доказами є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

За таких обставин, з урахуванням вищевикладеного, проаналізувавши та оцінивши належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, суд приходить до висновку, що вимоги заявника ГУ ДПС в Одеській області підлягають задоволенню, так як обґрунтовані та доведені.

Керуючись ст.ст. 81, 82, 259, 263-265, 293, 347-350 ЦПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління ДПС в Одеській області заінтересовані особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Фосаго Південь», Публічне акціонерне товариство Акціонерний Банк «Південний» про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Публічне акціонерне товариство Акціонерний Банк «Південний» надати до Головного управління ДПС в Одеській області оригінали (належним чином засвідчені копії) роздруківок про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ФОСАГРО ПІВДЕНЬ» (код за ) та отримання інформації щодо надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «ФОСАГРО ПІВДЕНЬ» (код за ), відкритими за експортними угодами від 22.12.2022 року № 2212/22-РТ (дата здійснення операції - 11.01.2023 року), від 23.01.2023 року № 2301/23-РТ (дата здійснення операції - 31.01.2023 року), від 17.11.2022 року № 1711F (дата здійснення операції - 07.12.2022 року).

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Суддя Куриленко О. М.