Справа № 750/1856/23
Провадження № 2-о/750/55/23
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 лютого 2023 року м. Чернігів

Деснянський районний суд міста Чернігова у складі:

суддіСупруна О.П.,
секретар Стеченко К.Л.,

розглянувши у закритому судовому засіданні заяву Головного управління ДПС у Чернігівській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Полікомбанк», фізична особа ОСОБА_1 ,

в с т а н о в и в :

10.02.2023 до Деснянського районного суду міста Чернігова надійшла заява Головного управління ДПС у Чернігівській області про розкриття Акціонерним товариством «Полікомбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно фізичної особи ОСОБА_1 , а саме: інформації про обсяг та обіг коштів за період з 28.11.2019 по 04.05.2020 по розрахунковому рахунку

№ НОМЕР_1 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк»; за період з 28.11.2019 по 04.05.2020 по розрахунковому рахунку

№ НОМЕР_2 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», та за період з 13.04.2020 по 04.05.2020 по розрахунковому рахунку НОМЕР_3 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», із зазначенням контрагентів, дати та суми операцій, призначення платежів, які подавалися до банку, з метою використання її при проведенні перевірки. Обґрунтовано заяву тим, що інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ПП-ФО ОСОБА_1 дасть змогу Головному управлінню ДПС у Чернігівській області належним чином виконати покладені на нього Податковим кодексом України повноваження, встановити фінансово-господарські взаємовідносини ПП ФО ОСОБА_1 з іншими суб`єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Ухвалою судді від 13.02.2023 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі; справу призначено до розгляду у закритому судовому засіданні на 17.02.2023.

У судове засідання учасники справи не з`явилися; представник заявника суду надіслала клопотання про розгляд справи без її участі, зазначивши про підтримку заяви; ОСОБА_1 та представник АТ «Полікомбанк» у судове засідання не з`явилися, про час та місце розгляду справи оповіщені належним чином, про причини неявки суду не повідомили.

Фіксування судового засідання технічним записом не здійснювалося, відповідно до частини другої статті 247 Цивільного процесуального кодексу України (далі за текстом ЦПК України).

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

У відповідності до діючого законодавства ПП ФО ОСОБА_1 взято на облік у податкових органах 18.11.2019.

ПП ФО ОСОБА_1 має, зокрема, розрахункові рахунки, відкриті в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», а саме: НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 .

29.12.2021 Головне управління ДПС у Чернігівській області надіслало листа ПП ФО ОСОБА_1 , яким його повідомлялося про необхідність на підставі пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, надання всіх документів, пов`язаних з господарською діяльністю за період з 18.11.2019 по 11.10.2021, для проведення відповідних заходів у зв`язку із припиненням платника податків (а.с. 7-8). Зазначений лист ПП ФО ОСОБА_1 отримав 31.12.2021 (а.с. 8 зворот).

Також, Головне управління ДПС у Чернігівській області листом від 26.01.2022 звернулося до АТ «Полікомбанк», в якому просило на підставі статей 20, 73 Податкового кодексу України, статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» надати інформацію про рух коштів із зазначенням контрагентів, дати операцій, суми проведених операцій та призначення кожного платежу по вказаних вище розрахунковим рахункам (а.с. 10).

АТ «Полікомбанк» листом від 01.02.2022 надало відповідь, що інформація може бути розкрита лише щодо наявності банківських рахунків платника податків (а.с. 11).

Згідно з п. 65.10 ст. 65 Податкового кодексу України державна реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи або внесення до Державного реєстру запису про припинення такої діяльності фізичною особою не припиняє її зобов`язань, що виникли під час провадження підприємницької діяльності та не змінює строків, порядків виконання таких зобов`язань та застосування санкцій за їх невиконання.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено статтею 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Відповідно до частини першої статті 1076 Цивільного кодексу України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно із частиною першою статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею.

Відповідно до частини другої статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) інформація про організацію та здійснення охорони банку та осіб, які перебувають у приміщеннях банку; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності; 10) інформація про організацію та здійснення інкасації коштів та/або перевезення валютних цінностей; 11) інформація про банки чи клієнтів банків, що збирається від банків під час здійснення банківського нагляду, валютного нагляду, нагляду (оверсайту) платіжних систем та систем розрахунків, а також нагляду у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення; 12) інформація про банки чи клієнтів банків, отримана Національним банком України відповідно до міжнародного договору або за принципом взаємності від органу банківського нагляду іншої держави; 13) рішення Національного банку України про застосування заходів впливу, крім рішень про накладення штрафів, про віднесення банку до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку.

Частиною першою статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 20.1.5 п. 20.1 статті 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок, згідно з процедурою, визначеною главою 8 Податкового кодексу України.

Відповідно до пункту 12 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ № 10 від 30.11.2011 "Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб" зазначено, що згідно зі статтею 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

У зв`язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці.

Відповідно до ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом. Докази подаються сторонами та іншими учасниками справи. Доказування не може ґрунтуватися на припущеннях.

ОСОБА_1 у ході судового розгляду не надав доказів виконання вимог, викладених заявником у листі від 29.12.2021, отриманому ним 31.12.2021, а відтак і доказів можливості проведення перевірки без отримання доступу до його банківських рахунків.

Зважаючи на те, що інформація, яку просить розкрити Головне управління ДПС у Чернігівській області, є банківською таємницею, а отже не може бути отримана заявником без рішення суду, отримання цієї інформації необхідне для проведення перевірки підприємницької діяльності ОСОБА_1 , суд дійшов висновку про можливість задоволення заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись статтями 293, 258, 259, 263-265, 350, 354 ЦПК України, суд

в и р і ш и в :

Заяву Головного управління ДПС у Чернігівській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Полікомбанк» (місцезнаходження: вул. Олександра Молодчого, 46, м. Чернігів, ) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю відносно платника податків фізичної особи ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 (місце проживання: АДРЕСА_1 ), а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 28.11.2019 по 04.05.2020 по розрахунковому рахунку

№ НОМЕР_1 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», за період з 28.11.2019 по 04.05.2020 по розрахунковому рахунку

№ НОМЕР_2 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», та за період з 13.04.2020 по 04.05.2020 по розрахунковому рахунку НОМЕР_3 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», із зазначенням контрагентів, дати та суми операцій, призначення платежів, які подавалися до банку, з метою використання її при проведенні перевірки для прийняття рішення про зняття з обліку платника податків.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Чернігівського апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя