печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2023 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Ільєвої Т.Г.,

при секретарі судових засідань - Ємець Д.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Чернігівській області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Комерційний банк «Приватбанк», ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

14.11.2022 до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана заява, яка передана судді Ільєвій Т.Г. 15.11.2022, для вирішення питання про відкриття провадження.

16.11.2022 до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана позовна заява.

Так, в обґрунтування позовної заяви заявник вказує, що на обліку в Головному управлінні ДПС у Чернігівській області, Корюківська ДПІ (Корюківський район) перебуває платник податків - фізична особа ОСОБА_1 , що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

ПП-ФО ОСОБА_1 у відповідності до діючого законодавства взято на облік у податкових органах 13.11.2020.

Заявник вказує, що ПП-ФО ОСОБА_1 має розрахункові рахунки в:

- Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ «Приватбанк». Київ (МФО 320649) № НОМЕР_1 (валюта рахунку - українська гривня), дата відкриття з 13.11,2020р.. дата закриття 20.11.2021 р.;

- Акціонерному товаристві комерційного банку «Приватбанк» (МФО 305299) № НОМЕР_2 (валюта рахунку - українська гривня), дата відкриття 08.11.2021р.. дата закриття 19.11.2021р.

Також, до Головного управління ДПС у Чернігівській області надійшли відомості із Єдиного державного реєстру щодо припинення підприємницької діяльності платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 , що відповідно до п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України є підставою для проведення документальної позапланової перевірки.

З метою проведення відповідних заходів. на підставі ст. ст. 20. пп. 784.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України платнику направлено лист з повідомленням про вручення від 14.09.2021 №13884/6/25-01-07-09-12 щодо надання документів, пов`язаних з господарською діяльністю, за період з 13.11.2020 року по 14.12.2020 року. Вказаний лист був повернутий.

Також, Головним управлінням ДПС Чернігівській області на підставі ст. 20. ст. 73 Податкового кодексу України, ст. 62 Закон, України від 07.12.2000 №2121-ІІІ «Про банки і банківську діяльність» направлено лист до установи банку, де у платника податків -фізичної особи ОСОБА_1 відкритті рахунки, з проханням надати інформацію по вказаних в листі розрахункових рахунках (Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ «Приватбанк», Київ (МФО 320649) № НОМЕР_1 та Акціонерному товаристві комерційного банку «Приватбанк» № НОМЕР_2 ).

До Головного управління Д ДПС Чернігівській області від АТ КБ «Приватбанк» надійшла відмова в наданні запитуваної інформації з посиланням на ст. 62 Закону України від 07.12.2000 №2121-111 «Про банки банківську діяльність».

Враховуючи зазначене, у контролюючого органу наявні обґрунтовані підстави для звернення до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, з метою здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Таким чином, інформація по руху коштів на розрахункових рахунках платника податків -фізичної особи ОСОБА_1 надасть змогу Г`оловному управлінню ДПС у Чернігівській області належним чином виконати покладені на неї Податковим кодексом України повноваження, встановити фінансово - господарські взаємовідносини ОСОБА_1 з іншими суб єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, про судове засідання повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

Представник заінтересованої особи АТ «КБ «ПриватБанк» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив.

Заінтересована особа також не з`явилася у судове засідання, про яке повідомлялася належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Відповідно до пунктів 16.1.2. 16.1.3 ст. 16 Податкового кодексу України, платники податків зобов`язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України.

Згідно п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи ДПС мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та-або копії документів про наявність банківських рахунків, а ні підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність встановити фінансово - господарські взаємовідносини платника податків -фізичної особи ОСОБА_1 з іншими суб`єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву - задовольнити.

Зобов`язати АТ КБ «Приватбанк» надати Головному управлінню ДПС у Чернігівській області інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 13.11.2020р. по 20.11.2021р. на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 в Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ «Приватбанк», Київ (МФО 320649) та за період з 08.11.2021р. по 19.11.2021р. на розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 з Акціонерному товаристві Комерційного Банку «Приватбанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Київ. вул. Грушевського, буд. 1, із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання при проведенні перевірки.

Заявник: Головне управління ДПС у Чернігівській області, вул. Реміснича. 11. м. Чернігів. 14000, код 43143966, тел.(0462)652-939.

Заінтересовані особи:

Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк», адреса: 01001, м. Київ. вул. Грушевського. буд. 1 -д, .

ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 .

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя Т.Г. Ільєва