Провадження № 2-о/752/795/23
РІШЕННЯ

Іменем України

27.06.2023 року Голосіївський районний суд м. Києва

в складі головуючого судді Чередніченко Н.П.

з участю секретаря Литвиненко Ю.С.

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві в порядку окремого провадження цивільну справу за заявою Головного управління державної податкової служби у Хмельницькій області про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи - Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк», Акціонерне товариство «ОТП Банк», -

в с т а н о в и в:

у травні 2023 року представник заявника Головного управління ДПС у Хмельницькій області звернувся до суду із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

В обґрунтування заяви зазначено про те, що Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області прийнято рішення про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк», з 21.09.2022 р. тривалістю 5 робочих днів, за період діяльності з 10.01.2019 р. по 20.09.2022 р.з метою дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 10.01.2019 р. по 20.09.2022 р. з метою правильного нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. 21.09.2022 р. здійснено вихід за юридичною адресою платника податків ОК «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк» - м. Хмельницький, вул. Шевченка, 34, офіс 312. Під час обстеження приміщенні за вказаною адресою було встановлено, що двері зачинені, працівники відсутні, у зв`язку із чим 21.09.2022 складено акт про неможливість проведення документальної позапланової перевірки Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк». Посилаючись на викладене, а також у зв`язку із неможливістю встановлення місцезнаходження Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк», ознайомлення посадових осіб платника податків з направленням на проведення перевірки № 3236 від 21.09.2022 р., наказом про призначення перевірки, та її фактичного проведення, заявник вимушений звернутися до суду із даною заявою, в якій просив зобов`язати Акціонерне товариство «ОТП Банк» (МФО 300528, ) надати інформацію про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції (назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів) обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк» () за період із 10.01.2019 р. по 20.09.2022 р. на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня).

Ухвалою судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05.06.2023 року, у справі було відкрито провадження та призначено справу до судового розгляду.

Сторони в судове засідання не з`явились. Судом про розгляд справи повідомлялись належним чином. Від представника заявника до суду надійшло клопотання, в якому він не заперечував проти розгляду справи без його участі. Інші сторони про причини неявки суд не повідомили, з будь-якими клопотаннями до суду не звертались.

З огляду на викладене, суд вважає за можливе розглянути справу без участі сторін на підставі доказів, які містяться в матеріалах справи.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Відповідно до пп.19.1.1-191.1.2 п. 191 ст. 19 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу, зокрема, здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

У пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи та за рішенням суду. (п. 1, 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

У п. 3.2, 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року №267, зазначено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта або рішенні суду, а також, коли така інформація надається відповідно до вимог пунктів 3, 3-1 та 3-2 частини першої статті 62 Закону про банки.

Судом встановлено, що згідно наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області № 2266-П від 21.09.2022 року призначено документальну позапланову виїзну перевірку Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк» із 21.09.2022 року тривалістю 5 робочих днів; за період діяльності з 10.01.2019 р. по 20.09.2022 р. з метою дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи та за період з 10.01.2019 р. по 20.09.2022 р. з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

21.09.2022 Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області складено направлення № 3236 на проведення перевірки.

Згідно даних акту № 295/22-01-07-04/42743809 від 21.09.2022 року, під час обстеження приміщення за юридичною (податковою) адресою: м. Хмельницький, вул. Шевченка, 34, офіс 312, не встановлено Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк», посадових осіб житлового кооперативу або представників. За вказаною адресою працівники відсутні, двері зачинені.

У зв`язку із викладеним, наказ ГУ ДПС у Хмельницькій області № 2266-П від 21.09.2022 року не вручений, відсутні можливості для ознайомлення посадових осіб платника податків або його представників з направленням на проведення перевірки № 3236 від 21.09.2022 року.

Згідно листа Хмельницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції від 17.10.2022 № 12879/121/119/2022, під час опрацювання матеріалів було здійснено вихід за податковою адресою платника податків - м. Хмельницький, вул. Шевченка, 34, офіс 312, та встановлено відсутність юридичної особи, відсутність керівника ОСОБА_1 , або представників, за вказаною адресою працівники відсутні, двері зачинені. Контактні телефони встановити не вдалось.

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк`для проведення розрахунків використовувало банківський рахунок, відкритий в АТ «ОТП Банк».

Враховуючи викладене, а також з огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, а саме проведення документальної позапланової виїзної перевірки Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк», в ході якої необхідно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства, а відтак суд вважає вимоги заяви обґрунтованими, законними та такими, що підлягають задоволенню.

Керуючись, ст. ст. 293, 294, 347-350 ЦПК України, суд, -

в и р і ш и в:

заяву Головного управління державної податкової служби у Хмельницькій області про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи - Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк», Акціонерне товариство «ОТП Банк», - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «ОТП Банк» (МФО 300528, , м. Київ, вул. Жилянська, 43) надати інформацію про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції (назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів) обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Еко Парк» () за період із 10.01.2019 р. по 20.09.2022 р. на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції шляхом подання апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення. Учасник справи, якому повне рішення суду не було вручене у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження якщо апеляційна скарга подана протягом тридцяти днів з дня вручення йому повного рішення суду.

Суддя Н.П. Чередніченко