Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 січня 2022 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Лещенко О.В.,

при секретарі судового засідання - Конончуку Д.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань в місті Києві цивільну справу за заявою Головного управління державної податкової служби у Чернівецькій області, заінтересована особа: Акціонерне товариство «Перший український міжнародний банк» про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо приватного підприємства «Максізахід Груп», -

В С Т А Н О В И В :

13.12.2021 року заявник звернувся до Подільського районного суду м.Києва з заявою, в якій просить зобов`язати Акціонерне товариство «Перший український міжнародний банк» (04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4, ) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - приватного підприємства «Максізахід Груп» (58023, м. Чернівці, вул. Руська, буд.248-Б, ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2021 року по 30.11.2021 року по наступних рахунках: НОМЕР_1 (українська гривня), НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (ЄВРО), НОМЕР_1 (долар США), які належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Свою заяву обґрунтував тим, що згідно ІС «Податковий блок» ПП «Максізахід Груп» протягом травня-серпня 2021 року експортувало горіхи волоські врожаю 2020 року без шкарлупи на загальну суму 33293306,83 грн., тобто в обсягах, які відповідно до норм Податкового кодексу України є підставою для обов`язкової реєстрації платником ПДВ. Разом з тим, ПП «Максізахід Груп» платником податків не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало. З метою проведення документальної позапланової перевірки ПП «Максізахід Груп» просить зобов`язати банк АТ «ПУМБ» надати Головному управлінню державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно підприємства.

Представник заявника до судового засідання подав до суду письмове клопотання про розгляд справи без його участі за наявними у справі матеріалами.

Заінтересовані особи в судове засідання не з`явилися, про час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином.

Неявка сторін в судове засідання, відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, не є перешкодою для розгляду справи.

Суд, повно та всебічно дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що згідно ІС «Податковий блок» ПП «Максізахід Груп» протягом травня-серпня 2021 року експортувало горіхи волоські врожаю 2020 року без шкарлупи на загальну суму 33293306,83 грн., тобто в обсягах, які відповідно до норм Податкового кодексу України є підставою для обов`язкової реєстрації платником ПДВ. Разом з тим, ПП «Максізахід Груп» платником податків не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало.

Відповідно до п.36.1 ст.36 ПК України, податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

Згідно п.п.16.1.4 п.16.1 ПК України, платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Відповідно до п.п.16.1.11 п.16.1 ПК України, платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця.

В судовому засіданні встановлено, що ПП «Максізахід Груп» за місцем реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, телефони посадових осіб не відповідають, що підтверджується наявним в матеріалах справи актом обстеження місцезнаходження суб`єкта підприємницької діяльності від 04.06.2021 року №51.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

За положеннями статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи, або за рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Неподання у встановлений строк податкової декларації або їх розрахунків, необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок, згідно з процедурою, визначеною главою 8 ПК України. У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці.

Відповідно до вимог пунктів 20.1.4, 20.1.5 статті 20 ПК України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення; отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках.

У статті 75 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

На переконання суду Головне управління державної податкової служби у Чернівецькій області, як контролюючий орган, навів належне обґрунтування підстав для розкриття банківської таємниці у заявлений період щодо ПП «Максізахід Груп», а тому заява підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. ст.ст. 76, 81, 229, 259, 259, 263, 264, 273, 293, 294, 347-353 ЦПК України; ст.ст. 20, 78 ПК України; ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд, -

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління державної податкової служби у Чернівецькій області задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Перший український міжнародний банк» (04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4, ) надати Головному управлінню державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - приватного підприємства «Максізахід Груп» (58023, м. Чернівці, вул. Руська, буд.248-Б, ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2021 року по 30.11.2021 року по наступних рахунках:

НОМЕР_1 (українська гривня),

НОМЕР_2 (українська гривня),

НОМЕР_1 (ЄВРО),

НОМЕР_1 (долар США),

які належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Учасники справи:

Заявник: Головне управління державної податкової служби у Чернівецькій області, 58013, м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А, ;

заінтересована особа: Акціонерне товариство «Перший український міжнародний банк», 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4, ;

особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: приватне підприємство «Максізахід Груп», 58023, м. Чернівці, вул.. Руська, 248-Б, .

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Апеляційні скарги подаються учасниками справи до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва.

Повне судове рішення складено 17.01.2022 року.

Суддя О.В. Лещенко