Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2022 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Лещенко О.В.,

при секретарі судового засідання - Конончуку Д.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань в місті Києві цивільну справу за заявою Головного управління державної податкової служби у Запорізькій області, заінтересована особа: Публічне акціонерне товариство «Укрсиббанк» про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи підприємця ОСОБА_1 , -

В С Т А Н О В И В :

09.12.2022 року заявник звернувся до Подільського районного суду м.Києва з заявою, в якій просить зобов`язати Публічне акціонерне товариство «Укрсиббанк» (04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, ) надати Головному управлінню ДПС у Запорізькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів по рахункам фізичної особи -пiдприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме інформацію про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: № НОМЕР_2 за період з 01.01.2015 року по 01.09.2018 року

та № НОМЕР_3 за період з 01.01.2015 року по 01.09.2018 року у розрізі контрагентiв з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Свою заяву обґрунтував тим, що ГУ ДПС у Запорізькій області у встановленому законом порядку отримано інформацію, щодо порушення ФОП ОСОБА_1 податкового законодавства в частині невідповідності задекларованих сум доходів вартості товару. За результатами проведеного аналізу встановлено, що задекларована ФОП ОСОБА_1 сума доходу вартості товару, вивезеного за межі митноi території України протягом 2015 року, бiльша нiж сума зазначена у рiчнiй податковій звітності на 17 831 416,00 грн. У зв' язку з проведенням контрольно-перевірочних заходів на виконання листа ДФС Украiни № 24319/7/99-99-13-04-03-17 вiд 07.08.2018 року на адресу ФОП ОСОБА_1 листом від 22.05.2018 року № 3613/14/08-01-13-05-05 направлено запис про надання пояснень та їх документального підтвердження. Зазначений лист повернуто у зв`язку з закінченням термінузберігання. Зазначена iнформацiя була передана до оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області для встановлення місця перебування ФОП ОСОБА_1 .

Відповідно п.п. 16.1.11 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України,

платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місця проживання фізичної особи підприємця. Згідно інформаційних АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_1 для проведення розрахунків використовує наступні банківські рахунки:

АT «УкрСиббанк» - № НОМЕР_2 ; АT «УкрСиббанк» - № НОМЕР_3 .

У ГУ ДФС у Запорізькій області, станом на дату подання

заяви, наявна податкова інформація щодо порушення податкового законодавства та у зв`язку з неможливістю розпочати проведення документальної позапланової перевірки дляздійснення контролю за додержанням податкового, валютного та iншого законодавства.виникла необхідність у направленні позовної заяви до суду для отримання рішення пронадання банківськими установами інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по вищевказаним розрахунковим рахункам підприємця за період з 01.01.2015року по 01.09.2018 року, у зв`язку з чим заявник просить зобов`язати банк АТ «Укрсиббанк» надати Головному управлінню державної податкової служби у Запорізькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1 .

Представник заявника в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Заінтересована особа в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду справи повідомлялась належним чином.

Справа розглядається з метою охорони державних інтересів тому на підставі ч. 1 ст. 349 ЦПК України про судове засідання повідомлені лише заявник та заінтересована особа.

Ч. 2 ст. 349 ЦПК України встановлено, що неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою, тому їх відсутність не є перешкодою для розгляду справи.

Суд, повно та всебічно дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Головним управлінням ДПС у Запорізької області отримано інформацію, щодо порушення ФОП ОСОБА_1 податкового законодавства в частині

невідповідності задекларованих сум доходів вартості товару.

Встановлено, що задекларована ФОП ОСОБА_1 сума доходу вартості товару, вивезеного за межі митноi території України протягом 2015 року, бiльша нiж сума зазначена у рiчнiй податковій звітності на 17 831 416,00 грн.

У зв' язку з проведенням контрольно-перевірочних заходів на виконання листа ДФС

Украiни № 24319/7/99-99-13-04-03-17 вiд 07.08.2018 року на адресу ФОП ОСОБА_1 листом від 22.05.2018 poку №3613/14/08-01-13-05-05 направлено запис про надання пояснень та їх документального підтвердження.

Зазначений лист повернуто у зв`язку з закінченням терміну

зберігання.

Відповідно до п.36.1 ст.36 ПК України, податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

Згідно п.п.16.1.4 п.16.1 ПК України, платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Відповідно до п.п.16.1.11 п.16.1 ПК України, платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця.

В судовому засіданні встановлено, що ФОП ОСОБА_1 за місцем реєстрації не знаходиться, номери телефонів не відповідають, що підтверджується наявним в матеріалах справи актом обстеження місцезнаходження суб`єкта підприємницької діяльності від 04.06.2021 року №51.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

За положеннями статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи, або за рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Неподання у встановлений строк податкової декларації або їх розрахунків, необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок, згідно з процедурою, визначеною главою 8 ПК України. У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці.

Відповідно до п.п. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-у (із змінами і доповненнями) контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених податковим законодавством, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числi благодійних та інших неприбуткових організацій, у порядку, визначеному цим Кодексом iнформацiю, довiдки, копії документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності) про фінансово-господарську діяльність, отримуванi доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, дотриманням вимог іншого законодавства, здійснення контролю за яким покладено на органи державної податкової служби, а також фінансову та статистичну звiтнiсть, в порядку та на

підставах, визначених законом.

Згідно з п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 («Права контролюючих органів») ПК України:

«контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом довiдки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені термiни валютноi виручки вiд суб`єктів підприємницької діяльності

Відповідно до вимог пунктів 20.1.4, 20.1.5 статті 20 ПК України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення; отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках.

У статті 75 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

На переконання суду Головне управління державної податкової служби у Запорізькій області, як контролюючий орган, навів належне обґрунтування підстав для розкриття банківської таємниці у заявлений період щодо ФОП ОСОБА_1 , а тому заява підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. ст.ст. 76, 81, 229, 259, 259, 263, 264, 273, 293, 294, 347-353 ЦПК України; ст.ст. 20, 78 ПК України; ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд, -

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління державної податкової служби у Запорізькій області задовольнити.

Зобов`язати Публічне акціонерне товариство «Укрсиббанк», адреса: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, ) надати Головному управлінню державної податкової служби у Запорізькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - фізичної соби-підприємця ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2015 року по 01.09.2018 року по рахункам: № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які належать вказаній фізичній особі-підприємцю, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Учасники справи:

Заявник: Головне управління державної податкової служби у Запорізькій області, 69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, 166 ;

заінтересована особа: Публічне акціонерне товариство «Укрсиббанк», адреса: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, ;

особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: ФОП ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Копії судового рішення надіслати банку, що обслуговує фізичну особу-підприємця, заявнику та особі, щодо якої надається інформація.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Апеляційні скарги подаються учасниками справи до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва.

Суддя О. В. Лещенко