Справа № 758/8010/22
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2022 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Скрипник О. Г.,

за участю секретаря судового засідання - Кулай О. М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві в порядку окремого провадження цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Чернівецькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Перший Український Міжнародний Банк», Приватне підприємство «Експо Тур» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

У вересні 2022 року заявник звернувся до суду з заявою, в якій просив зобов`язати Акціонерне товариство «ПУМБ» надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області) інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків Приватного підприємства «Експо Тур», шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 20.09.2019 року по 31.05.2022 року по наступним рахункам: НОМЕР_1 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_2 (українська гривня), які належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що ПП «Експо Тур» перебуває на обліку в Чернівецькій ДПІ ГУ ДПС у Чернівецькій області з 13.09.2019 року. Згідно ІС «Податковий блок» ПП «Експо Тур» впродовж 2020-2021 років здійснювало експорт плодів морожених чорниці, малини, бузини, яблук свіжих врожаю 2020 року та матеріалів текстильних декоративних: тканини тюлеві, весільні приналежності, паперова друкована продукція, ароматизуючі препарати для проведення релігійних обрядів та інше до Румунії, Греції, Польщі, Білорусії на загальну суму 68 179 216,13 грн., в тому числі у 2020 році - 66 921 885,08 грн., 2021 році 1 257 331,05 грн.. При цьому, ПП «Експо Тур» платником ПДВ не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало. Вказані обставини підтверджуються витягом з ІС «Податковий блок» з відображенням ВМД платника податків у вказаний період. Вказує, що за наявною інформацією, ПП «Експо Тур» за місцем реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, телефони посадових осіб не відповідають, що підтверджується актом обстеження місцезнаходження суб`єкта підприємницької діяльності від 19.08.2020 року № 106.

Ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 15.09.2022 року відкрито провадження у справі за правилами окремого провадження, та призначено судове засідання на 27.09.2022 року.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, про судове засідання повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомлено.

Представник заінтересованої особи АТ «ПУМБ» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив.

Представник заінтересованої особи ПП «Експо Тур» також не з`явився у судове засідання.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

З наданих матеріалів судом встановлено, що з 13.09.2019 року на обліку в Головному управлінні ДПС у Чернівецькій області перебуває ПП «Експо Тур», яке зареєстроване за адресою: м. Чернівці, вул. Хотинська, буд. 43.

Згідно ІС «Податковий блок» ПП «Експо Тур» впродовж 2020-2021 років здійснювало експорт плодів морожених чорниці, малини, бузини, яблук свіжих врожаю 2020 року та матеріалів текстильних декоративних: тканини тюлеві, весільні приналежності, паперова друкована продукція, ароматизуючі препарати для проведення релігійних обрядів та інше до Румунії, Греції, Польщі, Білорусії на загальну суму 68 179 216,13 грн., в тому числі у 2020 році - 66 921 885,08 грн., 2021 році 1 257 331,05 грн.. При цьому, ПП «Експо Тур» платником ПДВ не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало.

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» суб`єкта господарювання ПП «Експо Тур» для проведення розрахунків використовував наступні банківські рахунки: НОМЕР_1 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_2 (українська гривня) в АТ «ПУМБ».

Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по зазначеним банківським рахункам, а також відсутність інформації про контрагентів ПП «Експо Тур» за вказаний період та призначень платежів, унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Таким чином, інформація про обсяг та обіг коштів по банківським рахункам ПП «Експо Тур» надасть змогу Головному управління ДПС у Чернівецькій області належним чином виконати покладені на неї Податковим кодексом України повноваження, з`ясувати суми доходу ПП «Експо Тур» за період з 2019-2022 років та розпочати проведення документальної позапланової перевірки для здійснення контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління ДПС у Чернівецькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Перший Український Міжнародний Банк», Приватне підприємство «Експо Тур» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Перший Український Міжнародний Банк» (04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4; ) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області (58013, м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А; ) інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків Приватного підприємства «Експо Тур» (58020, м. Чернівці, вул. Хотинська, буд. 43; ), шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 20.09.2019 року по 31.05.2022 року по наступним рахункам: НОМЕР_1 (українська гривня), НОМЕР_2 (долар США), НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_2 (українська гривня), які належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню, однак може бути оскаржено особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником у п`ятиденний строк шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя О. Г. Скрипник