Справа № 686/7233/21
Провадження № 2-о/686/156/21
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2021 року Хмельницький міськрайонний суд

Хмельницької області в складі:

головуючого-судді Мазурок О.В.

при секретарі Колісник Л.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Хмельницькому, в порядку ст. 247 ЦПК України, справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області про розкриття банком інформації, що

містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Головне управління Державної податкової служби у Хмельницькій області звернувся до суду із заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, просить зобов`язати АТ КБ «Приватбанк» в особі Хмельницької філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 315405, ) вул. Зарічанська, 5/3, м. Хмельницький надати інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 30.07.2018р. по 29.01.2020р. по розрахункових рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня) та № НОМЕР_2 (евро) із зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів ОСОБА_1 (код НОМЕР_3 ).

На обґрунтування заяви вказав, що головним управлінням ДПС у Хмельницькій області, у зв`язку з отримання 29.01.2020 відомостей від державного реєстратора про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ) щодо припинення підприємницької діяльності, згідно із ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.п.78.1.7 п.78.1, п.78.2, п.78.6 ст.78, ст.79, ст.82 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-У1 (із змінами та доповненнями), п 2 ч.І ст.13 Розділу IV, ст.25 Розділу VI Закону України від 8 липня 2010 року №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування видано наказ ГУ ДПС у Хмельницькій області 08.12.2020 №2434-П на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, з питань правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 30.07.2018 по 29.01.2020, тривалістю 5 робочих дні - з 08.12.2020.

ОСОБА_1 була платником єдиного податку 2 групи та задекларувала дохід за 2018 рік в сумі 1471096,09 грн.; за 2019 рік в сумі 1073633,59 грн.; за 2020 рік в сумі 232295,45 грн. Зазначений дохід було отримано від здійснення експортних операцій.

У зв`язку з ненаданням під час перевірки ОСОБА_1 усіх документів, визначених пунктом 44.1 статті 44 Податкового кодексу України, на підставі пункту 82.4 статті 82 Податкового кодексу України проведення документальної позапланової виїзної перевірки ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) було зупинено на 30 робочих днів з 11.12.2020 відповідно до наказу ГУ ДПС у Хмельницькій області від 11.12.2020 №2474-П.

ОСОБА_1 не надано до перевірки оригінали або належним чином завірені копії документів, які стосуються здійснення її підприємницької діяльності та пов`язані з веденням обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань за перевіряємий період, в тому числі інформацію про наявність та рух коштів по банківських рахунках платника податків про що складено Акт про ненадання фізичною особою - платником податків ОСОБА_1 документів для проведення документальної позапланової виїзної перевірки від 27.01.2021 №29/22-01 -07-09/ НОМЕР_3 .

У зв`язку з тим, що на підставі наказу ДПС України від 24.12.2020 № 755 «Про початок забезпечення здійснення територіальними органами ДПС повноважень та функцій» ГУ ДПС у Хмельницькій області з 01.01.2021 розпочало здійснення повноважень та функцій територіального органу ДПС, утвореного як відокремленого підрозділу ДПС України, згідно з наказом ДПС від 30.09.2020 № 529 «Про утворення територіальних органів Державної податкової служби», видано наказ ГУ ДПС у Хмельницькій області від 26.01.2021 №81-П, яким поновлено проведення перевірки з 27.01.2021 року, та видано направлення на проведення перевірки від 27.01.2021 за №99 та №100.

Працівниками відділу планових перевірок оподаткування фізичних осіб 27.01.2021 року здійснено вихід на перевірку ОСОБА_1 за адресою АДРЕСА_1 . Проте, під час виходу на перевірку не встановлено присутність за місцезнаходженням ОСОБА_1 , у зв`язку з вищевикладеним, працівниками відділу планових перевірок оподаткування фізичних осіб управління податкового аудиту складено акт про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 у зв`язку з відсутністю за місцезнаходженням від 27.01.2021 №32/22-01-07-09/ НОМЕР_3 .

В судовому засіданні представник заявника заяву підтримала та наполягала на її задоволені.

Інші учасники не з`явились, про день та час слухання справи повідомлені належним чином.

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заяву слід задоволити з наступних підстав: головним управлінням ДПС у Хмельницькій області, у зв`язку з отримання 29.01.2020 відомостей від державного реєстратора про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ) щодо припинення підприємницької діяльності, згідно із ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.п.78.1.7 п.78.1, п.78.2, п.78.6 ст.78, ст.79, ст.82 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-У1 (із змінами та доповненнями), п 2 ч.І ст.13 Розділу IV, ст.25 Розділу VI Закону України від 8 липня 2010 року №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування видано наказ ГУ ДПС у Хмельницькій області 08.12.2020 №2434-П на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, з питань правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 30.07.2018 по 29.01.2020, тривалістю 5 робочих дні - з 08.12.2020.

ОСОБА_1 була платником єдиного податку 2 групи та задекларувала дохід за 2018 рік в сумі 1471096,09 грн.; за 2019 рік в сумі 1073633,59 грн.; за 2020 рік в сумі 232295,45 грн. Зазначений дохід було отримано від здійснення експортних операцій.

У зв`язку з ненаданням під час перевірки ОСОБА_1 усіх документів, визначених пунктом 44.1 статті 44 Податкового кодексу України, на підставі пункту 82.4 статті 82 Податкового кодексу України проведення документальної позапланової виїзної перевірки ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) було зупинено на 30 робочих днів з 11.12.2020 відповідно до наказу ГУ ДПС у Хмельницькій області від 11.12.2020 №2474-П.

З матеріалів справи вбачається, що пунктом 20.1.4. ст. 20 Податкового Кодексу передбачено право контролюючих органів проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Пунктом 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України чітко визначено, що інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначених правових норм вбачається, що на вимогу письмового запиту або дозволу власника інформації банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Відповідно до ст. 347 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу

Аналізуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, враховуючи. що станом на день розгляду заяви заінтересованими особами не надано інформацію про рух коштів по рахунку ОСОБА_1 , а доводи заявника нею не спростовані, підстави перевірки не оскаржені, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, у зв`язку з наявністю правових підстав для надання такої інформації.

Керуючись ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність",

ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 347-350 ЦПК України, суд -

В И Р І Ш И В:

Вимоги заяви задоволити.

Зобов`язати АТ КБ «ПриватБанк» в особі Хмельницької філії АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 315405, ) вул.. Зарічанська, 5/3 м.Хмельницький надати інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 30.07.2018 року по 29.01.2020 року по розрахункових рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня) та № НОМЕР_2 (євро) із зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів ОСОБА_1 (код НОМЕР_3 ).

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Хмельницького апеляційного суду через суд першої інстанції шляхом подачі в 30 денний строк з дня складання повного судового рішення апеляційної скарги.

Повний текст рішення складено 16.04.2021 року.

Суддя: О. В. Мазурок