Справа № 761/7737/21
Провадження № 2-о/761/171/2021
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Головуючого судді: Саадулаєва А.І.

за участю секретаря: Корнійчук Є.Д.

заявника: Головне управління ДПС у Хмельницькій області

розглянувши у відкритому судовому засіданні заяву Головного управління ДПС у Хмельницькій області, заінтересовані особи:

Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ),

Акціонерне товариство «Комерційний індустріальний банк» (, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська, буд. 6) про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,-

встановив:

ГУ Державної податкової служби у Хмельницькій області звернулося до Шевченківського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

В обґрунтування вказаної заяви зазначають, що з метою недопущення ухилення від сплати податків та зважаючи на необхідність проведення документальної планової перевірки, в ході якої потрібно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства, а також приймаючи до уваги те, що для проведення вказаної перевірки необхідна інформація про обіг та обсяг коштів на рахунках фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 в банку, що обслуговує ГУ Державної податкової служби у Хмельницькій області, однак, платник податків не з`явився для проведення виїзної перевірки та на запрошення з`явитися для отримання наказу на проведення перевірки повідомив, що знаходиться під Луганським на контрактній службі.

В судове засідання учасники справи не з`явилися, про час та місце розгляду справи повідомлялися належним чином.

Відповідно до ч.2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, перевіривши матеріали справи, докази, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що з метою підтвердження недопущення ухилення від сплати податків та зважаючи на необхідність проведення документальної планової перевірки, в ході якої потрібно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства ГУ ДПС у Хмельницькій області було складено Наказ від 08.12.2020 року № 2436-П, Направлення на перевірку від 08.12. 2020 року № 356 та № 357, Акт від 08.12.2020 року № 57/22-01-07-09/ НОМЕР_1 про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 у зв`язку з відсутністю вказаної особи за податковою адресою та Лист щодо надання документів від 08.12.2020 року.

Відповідно до пункту 81.2 статті 85 ПКУ у разі якщо при організації документальної планової та позапланової виїзної або фактичної перевірки встановлено неможливість її проведення, посадовими (службовими) особами контролюючого органу невідкладно складається та підписується акт про неможливість проведення перевірки, який не пізніше наступного робочого дня реєструється в контролюючому органі. До такого акта додаються матеріали, що підтверджують факти, наведені в такому акті. Зазначений акт та матеріали надсилаються контролюючим органом платнику податку в порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу.

Згідно із пунктом 85.2 статті 85 ПКУ платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Відповідно до пункту 73.4 статті 73 ПКУ інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Доказів, що ОСОБА_1 надав витребувані документи та пояснення матеріали справи не містять.

Відповідно до пункту 11 частини 2статті 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Згідно з частиною 1статті 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до частини 1статті 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону).

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст. 62 Закону, не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267та главою 12 ЦПК України, що містить вимоги до захисту, зберігання,використання та розкриття інформації, яка містить банківську таємницю (п. 5 ч. 1 ст.348, п. 4 ч. 1 ст.350 ЦПК України).

Так, звертаючись до суду із заявою, Головне управління Державної податкової служби у Хмельницькій області зазначило фізичну особу-підприємця ОСОБА_1 , щодо якого вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю найменування й місцезнаходження банку, що обслуговує цю юридичну особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю; обґрунтувала необхідність та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, а також зазначила обсяги (межі розкриття) інформації, що містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Відповідно до п.п. 20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Таким чином, беручи до уваги те, що ОСОБА_1 не надав відповіді на аргументований запит податкового органу, тим самими створюючи перешкоди у виконанні своїх повноважень Головним управлінням Державної податкової служби у Хмельницькій області, для здійснення контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства, суд приходить до висновку, що заява є обґрунтованою та підлягає задоволенню у повному обсязі.

Керуючись ст. 76, 81, 229, 259, 263, 264, 273, 293, 294, 347-353, 430 ЦПК України суд,-

вирішив:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , АТ «Комерційний індустріальний банк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов`язати акціонерне товариство «Комерційний індустріальний банк» (м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська, буд. 6) надати Головному управлінню ДПС у Хмельницькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів зі зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 з 01.10.2018 року по 31.08.2019 року та з 01.03.2020 року по 31.05.2020 року по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_4 (євро) та № НОМЕР_5 (українська гривня).

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги до або через Шевченківський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Якщо у судовому засіданні було проголошено лише вступну і резолютивну частину судового рішення або у разі розгляду (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, цей строк обчислюється з дня складання повного тексту судового рішення.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Реквізити учасників справи:

Головне управління ДПС у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ ВП 44070171, місцезнаходження: 29000, м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17),

Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ),

Акціонерне товариство «Комерційний індустріальний банк» (, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська, буд. 6)

Суддя: