Провадження № 2-о/686/423/21
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2021 року Хмельницький міськрайонний суд

Хмельницької області в складі:

головуючого-судді Мазурок О.В.

при секретарі Колісник Л.М.

за участі представника заявника ОСОБА_1

представника відповідача Білий В.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в місті Хмельницькому справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 ,-

В С Т А Н О В И В:

Головне управління Державної податкової служби у Хмельницькій області звернулося до суду з заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю. Просить зобов`язати АТ КБ «ПриватБанк» в особі Хмельницької філії АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 315405, ) вул. Зарічанська, 5/3 м.Хмельницький надати інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 05.01.2017 по 30.09.2020 року по розрахунковому рахунку НОМЕР_1 із зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

На підтримання своєї заяви представник заявника вказав, що з метою забезпечення виконання функцій контролюючого органу необхідність розкриття банківської таємниці щодо руху коштів по банківських рахунках фізичної необхідності розкриття банківської таємниці щодо руху коштів по банківських рахунках фізичної особи-підприємця

ОСОБА_2 за період взаємовідносин з ТОВ «Європейські екопродукти».

Документальною плановою виїзною перевіркою встановлено, що ТОВ «Європейські екопродукти» надавали в суборенду частини торгових площ у магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суб`єктам господарювання фізичним особам-підприємцям, що вказані в акті перевірки, в тому числі ОСОБА_2 . Однак, ОСОБА_2 підприємницька діяльність з роздрібної торгівлі в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводилась без виділення в окреме приміщення та орендодавцю не проводилась компенсація комунальних послуг.

Для отримання інформації щодо надходження коштів в безготівковому порядку (розрахунки з еквайрингу) від кінцевих споживачів за реалізовані в роздріб товари на рахунки в банках, відкриті фізичною особою-підприємцем

ОСОБА_2 Головне управління ДПС у Хмельницькій області, керуючись п.19-1.1.40 п.19-1 ст. 19-1, пп.20.1.3 п.20.1 ст. 20, п.п. 72.1.1.3 п.п. 72.1.1 п.72, п.73.1 та п. 73.3 ст. 73, п.74.3 ст. 74 ПК України та п.9, 11,12 Порядку №1245, звернулося до фізичної особи-підприємця із письмовим запитом №1692/22-01-07-10 від 26.05.2021 року про надання інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функції, завдань та її документального підтвердження.

Відповіді на зазначений письмовий запит контролюючим органом не отримано.

Представник заявника в судовому засіданні заяву підтримав.

Представник ОСОБА_2 в судовому засіданні проти задоволення заяви заперечив.

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява не підлягає задоволенню з наступних підстав: судом об`єктивно встановлено, що згідно наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області №404-п від 12.02.2021 року проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Європейські Екопродукти», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне, соціальне страхування за період з 05.01.2017 року по 30.09.2020 року.

За результатами перевірки складено акт від 02.06.2021 року №2981/22-01-07-01/41069755 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Європейські Екопродукти».

Документально плановою виїзною перевіркою встановлено, що ТОВ «Європейські Екопродукти» надавали в суборенду частини торгових площ у магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суб`єктам господарювання фізичним особам-підприємцям, що вказані в акті перевірки, в тому числі ОСОБА_2 .

Для отримання інформації щодо надходження коштів в безготівковому порядку (розрахунки з еквайрингу) від кінцевих споживачів за реалізовані в роздріб товари на рахунки в банках, відкриті фізичною особою-підприємцем

ОСОБА_2 . Головне управління ДПС у Хмельницькій області звернулося до фізичної особи-підприємця із письмовим запитом №1692/22-01-07-10 від 26.05.2021 про надання інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функції, завдань та її документального підтвердження.

П. 42.2 ст. 42 ПК України, на який посилається представник заявника, передбачено, що документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 цієї статті, надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику).

Згідно з п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності .

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

За нормою п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Частиною першою ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено, що, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону).

За приписами ч. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Пунктами 4, 5 ст. 348 ЦПК України встановлено, що заява про розкриття банківської таємниці має містити, поміж іншого, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Розкриття банком інформації щодо банківських рахунків, з яких фізична особа - підприємець проводив розрахунки під час своєї підприємницької діяльності, надає заявнику можливість реалізувати свої повноваження щодо перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та податкового законодавства платником податків.

ГУ ДПС у Хмельницькій області не обґрунтувало необхідності розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_2 з огляду на таке.

Як вбачається з матеріалів справи ГУ ДПС у Хмельницькій області перевірки відносно ФОП ОСОБА_2 не здійснювало. Заявником не надано до суду доказів звернення то АТ КБ «ПриватБанк» з запитом про надання інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів ФОП ОСОБА_2 , а також відмови Банку надавати запитувану інформацію.

Заявником не доведено, що ініціювання здійснення податкової перевірки є неможливим або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці.

На підставі наведеного, суд приходить до висновку про відсутність об`єктивних підстав для задоволення заяви ГУ ДПС у Хмельницькій області про розкриття банківської таємниці.

Керуючись ст. 62 Закону України "Про банки та банківську таємницю", ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 347-350 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В:

В задоволенні заяви Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 відмовити.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Хмельницького апеляційного суду шляхом подачі в 30 денний строк з дня виготовлення повного судового рішення апеляційної скарги.

Повний текст рішення складено 23.12.2021 року.

Суддя: О. В. Мазурок