Справа № 761/690/21
Провадження № 2-о/761/114/2021
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді: Рибака М.А.

за участю секретаря: Савенко О.І.

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду заяву Головного управління державної податкової служби у Чернівецькій області, заінтересована особа: акціонерне товариство «Таскомбанк», приватне підприємство «Крайтонс» про розкриття банківської таємниці, -

В С Т А Н О В И В :

У січні 2021 року Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області звернулось до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ПП «Крайтонс» у зв`язку із наступними обставинами.

Управлінням податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Чернівецькій області отримало інформацію від Національного банку України про виявлені факти порушень граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, встановлених Правлінням НБУ від 02.01.2019 року № 5 та № 7 на виконання ст. 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 року №2473-VIII при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності ПП «Крайтонс».

У зв`язку з цим, та керуючись п.п.16.1.5 і 16.1.7 п.16.1 ст. 16, и.п.20.1.2 п.20.1 ст.20 п. 1 і 3 абз. З п.п.73.3 ст.73, п.п.78,1,1, п.78,1 ст.78 ПКУ, П.14 Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1245, направлено запит №423/10/24-13-05-03-16 від 20.01.2020 року на юридичну адресу ПП «Крайтонс» про надання інформації (пояснень) та її документального підтвердження. Відповідь на зазначений запит до ГУ ДПС у Чернівецькій області у встановлені законодавством терміни не надійшла.

Керуючись п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.78.1.1, п.п. 78.1.4 п.78.1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI ГУ ДПС у Чернівецькій області видано наказ від 10.02.2020 №84 ПП «Крайтонс» питань дотримання валютного законодавства за період з 01.10.2018 по 01.02.2020 тривалістю 5 робочих днів з 11.02.2020 року.

Для вручення Наказу №84 від 10.02.2020 року на проведення з 11.02.2020 року документальної виїзної перевірки та пред`явлення направлень № 362,363 від 11.02.2020 року було здійснено виїзд за юридичною адресою ПП «Крайтонс» м. Чернівці, вул. Винниченка,9, яка зазначена в реєстраційних документах підприємства.

При виході 11.02.2020 року за юридичною адресою ПП «Крайтонс» встановлено факт відсутності суб`єкта господарювання та його посадових осіб або законних (уповноважених) представників за адресою: м. Чернівці, вул. Винниченка,9, що засвідчено актом про не встановлення місцезнаходження №51/24-13-05-03/42191893 від 11.02.2020 року.

Згідно даних ITC «Податковий блок» суб`єкт господарювання ПП «Крайтонс» протягом періоду з 06.06.2018 року по даний час звітність не подавав.

Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по зазначеному банківському рахунку, а також відсутність інформації про контрагентів ПП «Крайтонс» за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до ст.77 Податкового кодексу України.

Ухвалою суду від 15 січня 2021 року відкрито провадження по справі та призначено розгляд справи в порядку окремого провадження.

В судове засідання сторони, які беруть участь у справі, не з`явились, повідомлялись вчасно та належним чином, заперечень, пояснень чи інших заяв процесуального характеру на адресу суду не надходило.

На підставі частини другої ст. 349 ЦПК України, суд визнав за можливе проводити розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, оскільки це не перешкоджає розгляду справи.

Суд, дослідивши письмові докази, наявні у матеріалах справи, всебічно перевіривши обставини, на яких вони ґрунтуються відповідно до норм матеріального права, що підлягають застосуванню до даних правовідносин, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що управлінням податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Чернівецькій області отримало інформацію від Національного банку України про виявлені факти порушень граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, встановлених Правлінням НБУ від 02.01.2019 року № 5 та № 7 на виконання ст. 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 року №2473-VIII при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності ПП «Крайтонс».

У зв`язку з цим, та керуючись п.п.16.1.5 і 16.1.7 п.16.1 ст. 16, и.п.20.1.2 п.20.1 ст.20 п. 1 і 3 абз. З п.п.73.3 ст.73, п.п.78,1,1, п.78,1 ст.78 ПКУ, П.14 Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1245, направлено запит №423/10/24-13-05-03-16 від 20.01.2020 року на юридичну адресу ПП «Крайтонс» про надання інформації (пояснень) та її документального підтвердження. Відповідь на зазначений запит до ГУ ДПС у Чернівецькій області у встановлені законодавством терміни не надійшла.

Керуючись п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.78.1.1, п.п. 78.1.4 п.78.1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI ГУ ДПС у Чернівецькій області видано наказ від 10.02.2020 №84 ПП «Крайтонс» питань дотримання валютного законодавства за період з 01.10.2018 по 01.02.2020 тривалістю 5 робочих днів з 11.02.2020 року.

Для вручення Наказу №84 від 10.02.2020 року на проведення з 11.02.2020 року документальної виїзної перевірки та пред`явлення направлень № 362,363 від 11.02.2020 року було здійснено виїзд за юридичною адресою ПП «Крайтонс» м. Чернівці, вул. Винниченка,9, яка зазначена в реєстраційних документах підприємства.

При виході 11.02.2020 року за юридичною адресою ПП «Крайтонс» встановлено факт відсутності суб`єкта господарювання та його посадових осіб або законних (уповноважених) представників за адресою: м. Чернівці, вул. Винниченка,9, що засвідчено актом про не встановлення місцезнаходження №51/24-13-05-03/42191893 від 11.02.2020 року.

Згідно даних ITC «Податковий блок» суб`єкт господарювання ПП «Крайтонс» протягом періоду з 06.06.2018 року по даний час звітність не подавав.

Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по зазначеному банківському рахунку, а також відсутність інформації про контрагентів ПП «Крайтонс» за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до ст.77 Податкового кодексу України.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Відповідно до частини першої статті 1076 Цивільного кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Аналізуючи вищевикладені доводи у їх сукупності, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись Законом України «Про банки і банківську діяльність», Податковим Кодексом України, ст.ст. 347-350ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Головного управління державної податкової служби у Чернівецькій області, заінтересована особа: акціонерне товариство «Таскомбанк», приватне підприємство «Крайтонс» про розкриття банківської таємниці, - задовольнити.

Зобов`язати акціонерне товариство «Таскомбанк» (м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30, ) надати Головному управлінню Державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно приватного підприємства «Крайтонс» () шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг коштів по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 за період 01.10.2018 року по 01.02.2020 року, який належить приватному підприємству «Крайтонс» в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення суду може бути оскаржене до Київського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги через Шевченківський районний суд міста Києва. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Реквізити учасників справи:

Головне управління ДФС у Чернівецькій області: 58000, м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, буд. 200А, код ЄДРПОУ - 43143196,

Акціонерне товариство «Таскмбанк»: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, буд. 30, код ЄДРПОУ - 09806443,

Приватне підприємство «Крайтонс»: м.Чернівці, вул. Винниченка, 9, код ЄДРПОУ - 42191893 .

СУДДЯ М.А. РИБАК