РІШЕННЯ

Іменем України

01.10.2021 Франківський районний суд м. Львова

в складі: головуючого - судді Кузя В. Я.

секретаря судового засідання Кирик У. П.

розглянувши у закритому судовому засіданні, у порядку окремого провадження, цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Волинській області, за участі заінтересованих осіб ОСОБА_1 , Акціонерного товариства «Кредобанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

28.09.2021 Головне управління ДПС у Волинській області, звернувся в суд із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. Зокрема, просить зобов`язати Акціонерне товариство «КРЕДОБАНК» надати Головному управлінню ДПС у Волинській області інформацію, що містить банківську таємницю відносно ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках, які йому належали, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодiв ЄДРПОУ за період з 25.01.16 по 11.06.20, із врахуванням вимог п. 102.1 ст. 102 ПК України, за період перебування у статусі суб`єкта господарювання.

Свої вимоги мотивує тим, що у зв`язку із внесенням запису до ЄРДР щодо припинення податків-фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 було ініційовано проведення документальної позапланової виїзної перевірки на підставі наказу.

Працівниками управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДПС у Волинській області: ОСОБА_2 - ГДРІ відділу планових та позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб управління податкового аудиту ГУ ДПС у Волинській області та ОСОБА_3 - заступником начальника відділу планових та позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб управління податкового аудиту ГУ ДПС у Волинській області, з метою вручення копії наказу № 884 від 12.03.2021 та направлення на проведення перевірки № 839 від 12.03.2021р., виписаного на підставі п. 75.1 ст. 75, пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 ПК України, на проведення позапланової документальноi виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) питань дослідження питань своєчасності та достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, виконання вимог валютного та iншого законодавства та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, 15 березня 2021 в 14:30 год. було здійснено виїзд за податковою адресою: АДРЕСА_1 де встановлено відсутність ФОП ОСОБА_1 .

З метою виявлення ФОП ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Волинській області було скеровано запит про встановлення місцезнаходження.

Згідно інформації від 16.06.21 № 1985/10/03-97-04-05-04 отриманої від Головного управління ДФС у Волинській області, будь-які особи за зазначеною адресою (квартирою) були вiдсутні. З усних пояснень сусідів встановлено, що ОСОБА_1 не відвідує квартиру більше одного року, його мiсце находження та контактна інформація їм не вiдомi.

Заявник покликається, на неможливість вручення копії наказу вiд 12.03.2021 № 884 платнику або його законному представнику та неможливо розпочати і провести документальну позапланову виїзну перевірку платника податків з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування, сплати податків і зборів, виконання вимог валютного та iншого законодавства. правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 13.08.18 по 02.07.19. Також неможливо ознайомити платника або його законного представника з направленням на проведення документальної позаплановоi виїзної перевірки і відповідно й провести вищезазначену перевірку.

Згідно інформаційних даних АIC «Податковий блок» Жабокрицький О. В. для проведення розрахункiв використовував наступні банківські рахунки:

МФО банку 325365

Назва банку АТ "КРЕДОБАНК"

Номер рахунку НОМЕР_2

Валюта рахунку НОМЕР_3 . ГРН.

Дата вiдкриття 09.03.2016

Дата закриття 12.08.2019

МФО банку 325365

Назва банку АТ "КРЕДОБАНК"

Номер рахунку НОМЕР_4

Валюта рахунку 980-укр. ГРН.

Дата вiдкриття 05.05.2016

Дата закриття 18.12.2018

МФО банку 325365

Назва банку АТ "КРЕДОБАНК"

Номер рахунку НОМЕР_5

Валюта рахунку 980-укр. ГРН.

Дата вiдкриття 10.12.2018

МФО банку 325365

Назва банку АТ "КРЕДОБАНК"

Номер рахунку НОМЕР_6

Валюта рахунку 980-укр. ГРН.

Дата вiдкриття 10.12.2018

МФО банку 325365

Назва банку АТ "КРЕДОБАНК"

Номер рахунку НОМЕР_7

Валюта рахунку 980-укр. ГРН.

Дата вiдкриття 10.12.2018

Дата закриття 12.08.2019

МФО банку 325365

Назва банку АТ "КРЕДОБАНК"

Номер рахунку 8995

Валюта рахунку 980-укр. ГРН.

Дата вiдкриття 10.12.2018

Дата закриття 12.08.2019

У зв`язку з цим, виникла необхідність отримати інформацію, що містить банківську таємницю. Просить заяву задовольнити.

Представник заявника ОСОБА_4 у судове засідання не прибув, належним чином повідомлявся, про причини неявки суд не повідомив.

Заінтересовані особи: ОСОБА_1 та Акціонерне товариство «Кредобанк» у судове засідання не прибули, належним чином повідомлялися про час та місце проведення судового засідання, про причини неявки суд не повідомили.

Суд вважає за можливе розглянути заяву про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю у відсутності сторін.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Згідно з положеннями ст.1076 ЦК України та ст. 60 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно з п.1 ст.1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Судом встановлено, що у зв`язку із внесенням запису до ЄРДР щодо припинення податків-фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 було ініційовано проведення документальної позапланової виїзної перевірки на підставі наказу.

Працівниками управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДПС у Волинській області: ОСОБА_2 - ГДРІ відділу планових та позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб управління податкового аудиту ГУ ДПС у Волинській області та ОСОБА_3 - заступником начальника відділу планових та позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб управління податкового аудиту ГУ ДПС у Волинській області, з метою вручення копії наказу № 884 від 12.03.2021 та направлення на проведення перевірки № 839 від 12.03.2021, виписаного на підставі п. 75.1 ст. 75, пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 ПК України, на проведення позапланової документальноi виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) дослідження питань своєчасності достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, виконання вимог валютного та iншого законодавства та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, 15 березня 2021 в 14:30 год. було здійснено виїзд за податковою адресою: АДРЕСА_1 де встановлено відсутність ФОП ОСОБА_1 .

З метою виявлення ФОП ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Волинській області було скеровано запит про встановленого місцезнаходження.

Згідно з інформацією від 16.06.21 № 1985/10/03-97-04-05-04 отриманої від Головного управління ДФС у Волинській області будь-які особи за зазначеною адресою (квартирою) були вiдсутні. З усних пояснень сусідів встановлено, що ОСОБА_1 не відвідує квартиру більше одного року, його мiсце находження та контактна інформація їм не вiдомi.

Ввідповідно до ст.1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність», визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст.62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначених правових норм вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Таким чином, беручи до уваги те, що необхідно отримати інформацію відносно ФОП ОСОБА_1 , враховуючи, що така інформація складає банківську таємницю, суд приходить до переконання про підставність заяви, а тому таку слід задовольнити.

У відповідності до ч. 3ст. 350 ЦПК України та п. 6 ч. 1ст. 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного, керуючись статтями 293,347-350,352,354-355,430 ЦПК України, ст.1076 ЦК України, ст.60,62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд,-

У Х В А Л И В :

Заяву задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «КРЕДОБАНК» надати Головному управлінню ДПС у Волинській області інформацію, що містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів на всіх рахунках, які належали ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодiв ЄДРПОУ за період з 25.01.16 по 11.06.20, із врахуванням вимог п. 102.1 ст. 102 ПК України, за період перебування у статусі суб`єкта господарювання.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів до Львівського апеляційного суду. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Суддя В. Кузь