печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2020 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Бусик О.Л.

при секретарі судових засіданнь Диба І.Б.

учасники справи:

заявник: Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області

заінтересована особа: Акціонерне товариство «Державний ощадний банк України»

заінтересована особа: Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк»

особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «Дідісі Групп»

розглянувши в закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження з повідомленням сторін цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Державний Ощадний банк України», Акціонерне товариство Комерційний банк «Приватбанк» особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «Дідісі Групп» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

У травні 2020 року до Печерського районного суду м. Києва, надійшла вказана заява, яку передано судді, для вирішення питання про відкриття провадження у справі, згідно з протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями.

Ухвалою суду від 04.06.2020 відкрито провадження у справі та призначено закрите судове засідання.

Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області звернулось до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Дідісі Групп» у зв`язку із наступними обставинами.

Управлінням податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Чернівецькій області отримано інформацію від Національного банку України про виявлені факти порушень граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, встановлених постановами Правління НБУ від 02.01.2019 №5 та №7 на виконання статей 12 і 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 №2473-VIII при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Дідісі групп». У звязку з цим, та керуючись п.п.16.1.5 і 16.1.7 п.16.1 ст. 16, и.п.20.1.2 п.20.1 ст.20 п. 1 і 3 абз. З п.п.73.3 ст.73, п.п.78,1,1, п.78,1 ст.78 ПКУ, П.14 Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1245, направлено запит №2674/10/24-13-05-03*16 від 27.12.2019 на юридичну адресу ТОВ «Дідісі групп» про надання інформації (пояснень) та його документального підтвердження. Відповідь на зазначений запит до ГУ ДПС у Чернівецькій області у встановлені законодавством терміни не надійшла.

Керуючись п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78. п.82.2 ст.82 ПКУ ГУ ДПС у Чернівецькій області видано Наказ від 17.02.2020 №102 про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дідісі групп» з питань дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій по контракту №1 від 13.08.2018 .

Для вручення Наказу №102 від 17.02.2020 на проведення з 18.02.2020 документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень №427, 428 від 17.02.2020 , було здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Дідісі групп», при якому було встановлено факт відсутності суб`єкта господарювання та його посадових осіб або законних представників., що засвідчено актом №65/24-13-05-03/41789224 від 18.02.2020.

Запитом №136/вн/24-13-05-03-19 від 19.02.2020 зазначена інформація передана до оперативного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області для встановлення місця знаходження платника податків ТОВ «Дідісі групп».

В судове засідання сторони, які беруть участь у справі, не з`явились, повідомлялись вчасно та належним чином, заперечень, пояснень чи інших заяв процесуального характеру на адресу суду не надходило.

На підставі частини другої ст. 349 ЦПК України, суд визнав за можливе проводити розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, оскільки це не перешкоджає розгляду справи.

Суд, дослідивши письмові докази, наявні у матеріалах справи, всебічно перевіривши обставини, на яких вони ґрунтуються відповідно до норм матеріального права, що підлягають застосуванню до даних правовідносин, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що Управлінням податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Чернівецькій області отримано інформацію від Національного банку України про виявлені факти порушень граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, встановлених постановами Правління НБУ від 02.01.2019 №5 та №7 на виконання статей 12 і 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 №2473-VIII при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Дідісі групп». У звязку з цим, та керуючись п.п.16.1.5 і 16.1.7 п.16.1 ст. 16, и.п.20.1.2 п.20.1 ст.20 п. 1 і 3 абз. З п.п.73.3 ст.73, п.п.78,1,1, п.78,1 ст.78 ПКУ, П.14 Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1245, направлено запит №2674/10/24-13-05-03*16 від 27.12.2019 на юридичну адресу ТОВ «Дідісі групп» про надання інформації (пояснень) та його документального підтвердження. Відповідь на зазначений запит до ГУ ДПС у Чернівецькій області у встановлені законодавством терміни не надійшла.

Керуючись п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78. п.82.2 ст.82 ПКУ ГУ ДПС у Чернівецькій області видано Наказ від 17.02.2020 №102 про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дідісі групп» з питань дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій по контракту №1 від 13.08.2018 .

Для вручення Наказу №102 від 17.02.2020 на проведення з 18.02.2020 документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень №427, 428 від 17.02.2020 , було здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Дідісі групп», при якому було встановлено факт відсутності суб`єкта господарювання та його посадових осіб або законних представників., що засвідчено актом №65/24-13-05-03/41789224 від 18.02.2020 .

Запитом №136/вн/24-13-05-03-19 від 19.02.2020 зазначена інформація передана до оперативного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області для встановлення місця знаходження платника податків ТОВ «Дідісі групп».

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Відповідно до частини першої статті 1076 Цивільного кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Аналізуючи вищевикладені доводи у їх сукупності, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Державний Ощадний банк України», Акціонерне товариство Комерційний банк «Приватбанк» особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «Дідісі Групп» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю -задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне Товариство "Державний Ощадний Банк України" (м. Київ. вул. Госпітальна, 12Г, код за СДРПОУ 00032129), та Акціонерне Товариство КБ«Приватбанк» (вул. Грушевського, Ід, м. Київ 01001, ) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «ДІДІСІ ГРУШІ» 58000, Чернівецька область, Новоселицький р-н, вул. Цетральна, буд.97 код за ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 13.08.2018 року по 17.02.2020 року по наступним рахункам:

- НОМЕР_1 (Філія - Чернівецьке обласне управління АТ "Ощадбанк");

- НОМЕР_2 (Філія - Чернівецьке обласне управління АТ "Ощадбанк");

- НОМЕР_3 (Філія - Чернівецьке обласне управління АТ "Ощадбанк");

- НОМЕР_4 (Чернівецька Філія АТ КБ "Приватбанк" м.Чернівці);

- НОМЕР_5 (Чернівецька Філія АТ КБ "Приватбанк" м.Чернівці);

- НОМЕР_6 (Чернівецька Філія АТ КБ "Приватбанк" м.Чернівці);

- НОМЕР_7 (Чернівецька Філія АТ КБ "Приватбанк" м.Чернівці), в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Роз`яснити, що оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва.

Заявник: Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, вул. Героїв Майдану, 200а, м.Чернівці, 58013, .

Заінтересована особа : Акціонерне товариство «Державний ощадний банк України», вул. Госпітальна, 12-Г, м. Київ, .

Заінтересована особа : Акціонерне товариство Комерційний Банк «Приватбанк», вул. Грушевського, 1-Д, м. Київ, .

Особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: Товариство з обмеженою відповідальністю «Дідісі Групп»: вул. Центральна, буд. 97, Новоселицький р-н, Чернівецька обл., 58000, .

Повний текст рішення виготовлено 16 червня 2020 року.

Суддя О. Л. Бусик