печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2020 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Ільєвої Т.Г.,

при секретарі судових засідань - Ємець Д.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Львівській області про розкриття банком - Акціонерним товариством «Комерційний банк «ПРИВАТБАНК», яка містить банківську таємницю щодо Приватного підприємства «Вадим-58»,-

ВСТАНОВИВ:

У вересні 2019 року заявник звернувся до суду із заявою, у якій просить суд зобов`язати ХЕРСОНСЬКУ ФІЛІЮ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» надати Головному управлінню ДФС у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 IIIІ «Вадим-58 (код СДРІІОУ - 36944777) за період з 01.01.2015 року по 27.08.2018 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

29.07.2019 до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана заява, яку передано судді того ж дня, згідно з протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями, для вирішення питання про відкриття провадження у справі.

Ухвалою суду від 02.08.2019 заяву залишено без руху та надано заявнику строк на усунення виявлених недоліків.

03.02.2020 до суду надійшла заява про усунення недоліків, при вивченні якої встановлено, що вимоги ухвали від 02.08.2019 виконано.

Ухвалою судді від 05.02.2020 у справі відкрито провадження.

Учасники справи в судове засідання не з`явились, про судове засідання повідомлені належним чином, шляхом направлення судових повісток поштовим зв`язком та розміщенням інформації про розгляд справи на сайті Печерського районного суду м. Києва.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Так, заявник зазначає, про те, що Головне управління ДФС у Львівській області на підставі показників, що містяться у податкових деклараціях з ПДВ. поданих платником податків за відповідні періоди та податкової інформації, отриманої й опрацьованої відповідно до ст.ст. 72, 73 і 74 Податкового кодексу України, що відповідно до п.74.1 ст.74 Податкового кодексу України використовується для виконання покладених на контролюючі органи завдань, а саме даних єдиного реєстру податкових накладних та даних показників поданих до податкового органу декларацій та звітів, проведено детальний аналіз діяльності ПП «Вадим-58» (ЄДРПОУ - 36944777), та встановлено ризики щодо реальності проведених фінансово-господарських операції суб`єкта господарювання.

ПП «Вадим-58» (ЄДРПОУ - 36944777) зареєстровано рішенням Херсонської Міської ради Херсонської області від 15.03.2010 р. №0011901

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби від

16.03.2010 р. №52272.

Станом на 27.08.2018 р. перебуває на обліку в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (із 01.01.201 8 p.).

ДПІ за попереднім місцем обліку - Херсонська ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

ПП«Вадим-58» (ЄДРПОУ - 36944777) не зареєстровано платником ПДВ.

За період 2017-2018 р. до органів ДФС не подано жодної податкової звітності.

В ході відпрацювання ПП «Вадим-58», від Управління податків та зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Львівській області та Оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області отримано інформацію, у якій наведено дані щодо ризику здійснення ПП « ОСОБА_1 » задекларованих операцій, зокрема.

З моменту взяття на облік СГД платником ПДВ зареєстроване не було. Із 2012 р. платник єдиного податку з юридичних осіб третьої групи за ставкою 5%.

За 2014-2016 роки платником подавались до податкового органу за місцем податкового обліку Податкові декларації платника єдиного податку - юридичної особи з «нульовими показниками», за 2017 рік.

Податкові декларації платника єдиного податку - юридичної особи до податкового органу та інша звітність, окрім повідомлення про прийняття працівника на роботу від 02.03.2017 № не подавалась.

Одночасно повідомляємо, що протягом грудня 2017 року СГД здійснено експортні операції (Туреччина, Панама) макухи соняшникової, кукурудзи на загальну фактурну вартість 31 761 891,13 грн.

Протягом січня-травня 2018 р. - експорт макухи з насіння соняшника, кукурудзи, сої, пшениці, сорго до Іспанії, Панами, Туреччини, Італії, Бельгії.

Головним управлінням ДФС у Львівській області 01.03.2018 р. надіслано листа ПП «Вадим-58» за №7511/10/13-01-12-04 для надання пояснення щодо причин неподання звітності, не реєстрації платником ПДВ (копія листа додається), однак на даний час відповідь платником не надана (рекомендоване поштове відправлення повернуто до ГУ ДФС у Львівській області 10.04.2018 p.).

Скеровано лист на Херсонську митницю ДФС від 07.06.2018 року №20316/10/13-01-12-04 із зазначенням ризиковості платника для врахування при митному оформленні товару.

Скеровано лист до ОУ Галицької ОДПІ 13.04.2018 р. №130/13-01-12-04 для дослідження реальності здійснення господарських операцій.

Заявник зазначає, що отримано відповідь від ОУ Галицької ОДПІ 05.05.2018 р. №1371/21-06, в якій зазначено що ПП «Вадим-58» не знаходиться за юридичною адресою, відсутні виробничі, матеріальні та трудові ресурси. Керівник ПП «Вадим-58» ОСОБА_2 за адресою реєстрації не проживає з 2002 року.

Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівськй області з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування та недопущення втрат до бюджету, проводиться перевірочні заходи щодо можливих порушень податкового, митного та іншого чинного законодавства України службовими особами ПП «Вадим-58» (код ЄДРПОУ - 36944777), податкова адреса, АДРЕСА_1 , засновник, керівник та головний бухгалтер товариства ОСОБА_2 , РНОКГІП НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ).

Згідно наявної інформації, ПП «Вадим-58» здійснює експорт товару, не маючи при цьому виробничих потужностей, матеріальних активів та трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності.

З грудня 2017 року по теперішній час ПП «Вадим-58» здійснювало експорт сільськогосподарської продукції - пшениця, ячмінь, соя, кукурудза, макуха соняшникова на загальну суму 193 млн.грн.

Здійснено виїзд за адресою реєстрації ПП «Вадим-58» м.Львів, вул. Пасічна, 93-Б/404. В ході виїзду встановлено відсутність вищевказаного СГД за податковою адресою.

Скеровано запит в адресу Оперативного управління ГУ ДФС у Івано- Франківській області з метою проведення комплексу заходів, спрямованих на встановлення місцезнаходження керівника ПП «Вадим-58» ОСОБА_2 та опитування останнього, на предмет причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Вадим-58».

Отримано відповідь про те, що керівник ПП «Вадим-58» ОСОБА_2 за адресою реєстрації не проживає з 2002 року.

Скеровано запит в адресу Херсонської митниці ДФС з метою отримання копій документів, які подані ПП «Вадим-58» при замитненні для експорту пшениці, ячменю, сої, кукурудзи та макухи соняшникової протягом 2017-2018 років.

Скеровано лист па адресу УВБ територіальних органів ДФС у Львівській області з метою сприяння в отриманні копій документів, що подані ПП «Вадим- 58» при замитненні для експорту пшениці, ячменю, сої, кукурудзи та макухи соняшникової протягом 2017-2018 років.

Таким чином, проведеним аналізом встановлено ризик здійснення ПП «Вадим-58» задекларованих операції з експорту ТМЦ та ймовірне формування податкової вигоди (в т.ч. легалізації ТМЦ) у значних обсягах для третіх осіб.

З метою дослідження зазначених даних в ході доперевірочного аналізу, а також подальшого формування якісної доказової бази, яка б слугувала достатньої підставою для проведення перевірки даного суб`єкта господарювання, необхідний детальний аналіз руху коштів ПП «Вадим-58» за період діяльності, відповідно до якого буде можливим встановити усіх суб`єктів господарювання задіяних у вищенаведеній схемі постачання ТМЦ та попередити втрати бюджету.

Таким чином, заявник зазначає, що з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержанні від ХЕРСОНСЬКА ФІЛІЯ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» інформації про наявність та рух коштів на рахунках ПП «Вадим-58 за період з 01.01.2015 року по 27.08.2018 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

Відповідно до вимог ст. 20.1.5 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання;

Підпунктом 72.1.3 ст.72 Податкового кодексу України передбачено, що для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла від банків, інших фінансових.

Відповідно до частини 1 статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 67 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 20, 73, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління ДПС у Львівській області про розкриття банком - Акціонерним товариством «Комерційний банк «ПРИВАТБАНК», яка містить банківську таємницю щодо Приватного підприємства «Вадим-58» - задовольнити.

Зобов`язати ХЕРСОНСЬКУ ФІЛІЮ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» надати Головному управлінню ДФС у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 IIIІ «Вадим-58 (код СДРІІОУ - 36944777) за період з 01.01.2015 року по 27.08.2018 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя Т.Г. Ільєва