Справа № 752/7959/20
Провадження № 2-о/752/207/20
Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

21 грудня 2020 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Плахотнюк К.Г.,

за участі секретаря судового засідання Рожок В.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за заявою Головного управління державної податкової служби у м. Києві, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , акціонерне товариство «Альфа-Банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

встановив:

30.04.2020 року до суду надійшла заява ГУ ДПС у м. Києві про розкриття АТ «Альфа-Банк» інформації, яка містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , АТ «Альфа-Банк».

06.05.2020 року суддею Голосіївського районного суду м. Києва Плахотнюк К.Г. постановлено ухвалу про відкриття провадження у справі.

В обґрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що виникла необхідність в отриманні інформації щодо контрагентів, які укладали угоди з ФОП ОСОБА_1 , а також інформації щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках в АТ «Альфа-Банк». ФОП ОСОБА_1 прийнятий на податковий облік в ГУ ДПС у м. Києві. Потреба в зазначеній інформації, підтвердженій належними документами, обумовлюється тим, що в ході прийнятих в жовтні 2019 року заходів з метою проведення документальної планової виїзної перевірки, на підставі наказу № 1617 від 07.10.2019 року, було встановлено, що ФОП ОСОБА_1 за адресою місця реєстрації: АДРЕСА_1 та адресою здійснення господарської діяльності: АДРЕСА_2 , згідно офіційних реєстраційних даних, не знаходиться, про що складено акт від 11.10.2019 року № 100 та акт від 11.10.2019 року № 101.

Провести планову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) не має можливості у зв`язку з незнаходженням суб`єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, а, відповідно, відсутністю первинних документів та відповідно документів податкового обліку.

Таким чином з метою встановлення явних (відомих) кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_1 на підставі цивільно-правових угод, а також з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках товариства, законності здійснення їх перерахування іншими господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, повноти декларування дохідної частини підприємницької діяльності необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_1 відкритих у банківських установах, зокрема у АТ «Альфа-Банк», МФО 300346, .

Просили зобов`язати АТ «Альфа-Банк» (, МФО 300346, 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. № 100) надати ГУ ДПС у м. Києві інформацію, що містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у вигляді витягу з: розрахункового рахунку № НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року; розрахункового рахунку № НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року; IBAN НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року; IBAN НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Заявник ГУ ДПС у м. Києві просили розглядати справу за відсутності їх представника та задовольнити заявлені вимоги у повному обсязі.

Заінтересована особа АТ «Альфа-Банк» явку свого представника у судове засідання не забезпечило, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлене належним чином, з будь-якими клопотаннями до суду не зверталося.

Заінтересована особа ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлений належним чином, з будь-якими клопотаннями до суду не звертався.

З огляду на викладене, суд ухвалив розглянути справу за заявою ГУ ДПС у м. Києві про розкриття АТ «Альфа-Банк» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , АТ «Альфа-Банк» за відсутності заявника та заінтересованих осіб.

Перевіривши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що ФОП ОСОБА_1 прийнятий на податковий облік в ГУ ДПС у м. Києві.

З метою проведення документальної планової виїзної перевірки, на підставі наказу № 1617 від 07.10.2019 року, було встановлено, що ФОП ОСОБА_1 за адресою місця реєстрації: АДРЕСА_1 та адресою здійснення господарської діяльності: АДРЕСА_2 , згідно офіційних реєстраційних даних, не знаходиться, про що складено акт від 11.10.2019 року № 100 та акт від 11.10.2019 року № 101

Провести документальну планову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) не має можливості у зв`язку з незнаходженням суб`єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, а, відповідно, відсутністю первинних документів та відповідно документів податкового обліку.

З метою встановлення явних (відомих) кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_1 на підставі цивільно-правових угод, а також з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках товариства, законності здійснення їх перерахування іншими господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, повноти декларування дохідної частини підприємницької діяльності необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_1 відкритих у банківських установах, зокрема у АТ «Альфа-Банк», МФО 300346, .

Згідно п.п. 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Частиною 1 ст. 60, п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею; інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Судом встановлено, що інформація яку бажає отримати ГУ ДПС у м. Києві потрібна останньому з метою проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року з метою встановлення явних (відомих) кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_1 на підставі цивільно-правових угод, а також з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках товариства, законності здійснення їх перерахування іншими господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, повноти декларування дохідної частини підприємницької діяльності, а тому є підстави для висновку суду про необхідність задоволення вимог, заявлених ГУ ДПС у м. Києві.

На підставі викладеного, керуючись, ПК України, Законом України «Про банки і банківську діяльність», ст. ст. 293, 294, 347-350 ЦПК України, суд,

вирішив:

заяву Головного управління державної податкової служби у м. Києві, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , акціонерне товариство «Альфа-Банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, задовольнити.

Зобов`язати акціонерне товариство «Альфа-Банк» (, МФО 300346, 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. № 100) надати Головному управлінню державної податкової служби у м. Києві інформацію, що містить банківську таємницю відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у вигляді витягу з:

розрахункового рахунку № НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

розрахункового рахунку № НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

IBAN НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

IBAN НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначення платежу (роз шифровкою контрагентів та призначення платежу) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів з дня його проголошення або складення повного судового рішення.

Учасник справи, якому повне рішення суду не було вручене у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції.

Суддя К.Г. Плахотнюк