Справа № 761/1397/20
Провадження № 2-о/761/88/2020
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2020 року Шевченківський районний суд міста Києва

у складі:

головуючого судді: Осаулова А.А.

за участю секретаря судових засідань: Вольда М.А.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві справу за заявою Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області про розкриття Акціонерним товариством «Альфа-Банк» інформації, що містить банківську таємницю щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , -

В С Т А Н О В И В:

Заявник звернувся до суду із вказаною заявою та просив прийняти рішення про розкриття Акціонерним товариством «Альфа-банк» інформації, що містить банківську таємницю щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 шляхом надання інформації в паперовому та електронному вигляді про обсяг та рух коштів із зазначенням контрагентів, дат операцій, сум платежів та їх призначень по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_1 за період з 01.01.2015 року по 17.12.2018 року.

Заява мотивована тим, що ФОП ОСОБА_1 взята на податковий облік в Вільнянській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області з 26.04.2017 року, а з 28.09.2017 року діяльність ФОП припинено за рішенням засновників, але при цьому продовжувало перерахування коштів на рахунки ФОП ОСОБА_2 за послуги таксі. При проведені перевірочних заходів на адресу вказаного ФОП було направлено запит із наданням пояснень, однак за місцем реєстрації його не було встановлено. Витребувана в банку інформація необхідна для проведення перевірки діяльності ФОП та виконання функцій податкого органу.

Отже, станом на час подачі вказаного клопотання до суду зафіксовано факт неможливості розпочати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 .

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_1 для проведення розрахунків використовував наступні банківські рахунки: АТ " Альфа-банк» р/ НОМЕР_1 .

У судове засіданні заявник та заінтересовані особи не з`явилися, про день, час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суд не повідомили.

Разом із тим, за умовами ч.2 ст.349 ЦПК України визначено, що неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Враховуючи вказане положення закону, а також те, що в ухвалі суду про відкриття провадження у справі не було вказано на обов`язкову участь сторін у справі під час судового розгляду, розгляд справи проведено за відсутності осіб, які беруть участь у розгляді справи.

Ухвалою судді Шевченківського районного суду м. Києва Осаулова А.А. від 17.01.2020 року відкрито провадження у даній справі та призначено судове засідання.

Вивчивши матеріали справи, суд прийшов до наступного.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно вимог п.п. 20.1.3, 20.1.4 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право: отримувати безоплатно від державних органів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій усіх форм власності та їх посадових осіб, у тому числі від органів, які забезпечують ведення відповідних державних реєстрів (кадастрів), інформацію, документи і матеріали; проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення.

При цьому, у відповідності до положень п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Як встановлено в судовому засіданні, ФОП ОСОБА_1 знаходиться на території, що перебуває на обслуговуванні у заявника.

26.04.2017 року ФОП ОСОБА_1 взята на податковий облік в Вільнянській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, а з 28.09.2017 року діяльність ФОП припинено за рішенням засновників.

Як вбачається з службового листа від 30.08.2018 року від першого заступника начальника оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області, то працівниками податкової міліції за наслідками відпрацювання адрес платників податків, зокрема ФОП ОСОБА_1 , останню за місцем реєстрації не встановлено.

Між тим, у відповідності до листа заступника начальника ГУ ДФС у Запорізькій області від 04.05.2018 року, то ФОП ОСОБА_2 протягом 2017 року перерахувала на адресу 19 підприємців, в тому числі і ФОП ОСОБА_1 , понад - 16 млн.грн.

При цьому, у відповідності до інформаційних даних АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_1 для проведення розрахунків використовував рахунок в АТ "Альфа-банк» за НОМЕР_1, що був відкритий з 18.05.2017 року по 02.11.2017 року.

Частинами 1 ст. 1076 ЦК України передбачено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам, іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

З огляду на наведене та те, що, у даному випадку, єдиним можливим способом проведення перевірки є дослідження руху коштів на рахунках ФОП ОСОБА_1 , суд приходить до висновку, що заява податкового органу про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно вказаного суб`єкта господарювання підлягає частковому задоволенню, оскільки саме за перевіряємий період слід розкрити інформацію по рахунку вказаного ФОП в АТ "Альфа-банк» за НОМЕР_1 з 18.05.2017 року по дату його закриття 02.11.2017 року.

Згідно п.п.15.5) п.п.15 п. 1 Розділу ХШ Перехідних Положень ЦПК України в новій редакції, до дня початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні та касаційні скарги подаються учасниками справи до або через відповідні суди.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 20, 78 Податкового кодексу України, ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 76-81, 89, 229, 263-265, 268, 347-350 ЦПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Заяву Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області про розкриття Акціонерним товариством «Альфа-Банк» інформації, що містить банківську таємницю щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , - задовольнити частково.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Альфа-Банк» розкрити Головному управлінні Державної фіскальної служби у Запорізькій області інформацію, що містить банківську таємницю щодо фізичної-особи підприємця ОСОБА_1 шляхом надання інформації в паперовому та електронному вигляді про обсяг та рух коштів за період з 18.05.2017 року по 01.11.2017 року на розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 у Акціонерному товаристві «Альфа-Банк», що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Десятинна, 4/6, МФО 300346 із зазначенням контрагентів, дати проведення операцій, суми платежів та їх призначення, найменування та кодів ЄДРПОУ контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню, однак може бути оскаржено особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником у п`ятиденний строк до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги до або через Шевченківський районний суд м. Києва.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Реквізити учасників:

Заявник: Головне управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області, , адреса: м.Запоріжжя, пр.Соборний, 166.

Заінтересована особа: Акціонерне товариство «Альфа-Банк», , МФО 300346, адреса: м.Київ, вул.Десятинна, 4/6.

Заінтересована особа: фізичної-особа підприємець ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_1 .

Суддя: Андрій Анатолійович Осаулов

Повний текст рішення виготовлено 06.07.2020 року