печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6883/20-ц
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2020 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Бусик О.Л.

при секретарі судових засіданнь Диба І.Б.

учасники справи:

заявник: Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області

заінтересована особа: Акціонерне товариство «Правекс Банк»

Особа, щодо якої банк має розкрити інформацію,

яка містить банківську таємницю: Приватне підприємство «Украгро ЛТД»

розглянувши в закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження з повідомленням сторін цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, заінтересована особа: Акціонерне товариство «Правекс Банк», особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: Приватне підприємство «Украгро ЛТД», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю ,-

ВСТАНОВИВ:

У лютому 2020 року до Печерського районного суду м. Києва, надійшла вказана заява, яку передано судді, для вирішення питання про відкриття провадження у справі, згідно з протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями.

Ухвалою судді від 14.02.2020 відкрито провадження у справі та призначено закрите судове засідання.

Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області звернулось до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ПП «Украгро ЛТД» у зв`язку із наступними обставинами.

Управлінням податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Чернівецькій області виявлено факти, що свідчать про недостовірність визначення ПП «Украгро ЛТД» даних податкового зобов`язання за період з 28.09.2018 по 03.09.2019 включно, a саме заниження об`єкта оподаткування з податку на додану вартість та доходів від будь-якої діяльності з податку на прибуток.

Керуючись п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.78.1.1, п.п. 78.1.4 п.78.1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI ГУ ДПС у Чернівецькій області видано наказ від 10.12.2019 №249 ПП «Украгро ЛТД» питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 28.09.2018 по 30.09.2019 тривалістю 5 робочих днів з 11.12.2019.

Для вручення Наказу №249 від 10.12.2019 на проведення з 11.12.2019 документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень № 959, 960 від 11.12.2019 було здійснено виїзд за юридичною адресою ПП «Украгро ЛТД» 58000, Чернівецька обл., м. Чернівці, вул. Шевченка, 28 офіс 14, яка зазначена в реєстраційних даних підприємства.

При виході 11.12.2019 за юридичною адресою ПП «Украгро ЛТД» встановлено факт відсутності суб`єкта господарювання та його посадових осіб або законних (уповноважених) представників за адресою: м. Чернівці, вул. Шевченка, 28 (офіс 14) що засвідчено актом про не встановлення місцезнаходження №161/24-13-05-05/42505100 від 11.12.2019 року.

Запитом №259/вн/24-13-05-05 від 12.12.2019 зазначена інформація передана до оперативного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області для встановлення місця перебування платника податків ПП «Украгро ЛТД».

Згідно даних ITC «Податковий блок» суб`єкт господарювання ПП «Украгро ЛТД» за період з 28.09.2018 по 30.09.2019 звітність не подавало.

Відсутність інформації обсяг та обіг коштів по зазначеному банківському рахунку, а також відсутність інформації про контрагентів ПП «Украгро ЛТД» за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до п.п.78.1.4 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України.

В судове засідання сторони, які беруть участь у справі, не з`явились, повідомлялись вчасно та належним чином, заперечень, пояснень чи інших заяв процесуального характеру на адресу суду не надходило.

На підставі частини другої ст. 349 ЦПК України, суд визнав за можливе проводити розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, оскільки це не перешкоджає розгляду справи.

Суд, дослідивши письмові докази, наявні у матеріалах справи, всебічно перевіривши обставини, на яких вони ґрунтуються відповідно до норм матеріального права, що підлягають застосуванню до даних правовідносин, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, Управлінням податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Чернівецькій області виявлено факти, що свідчать про недостовірність визначення ПП «Украгро ЛТД» даних податкового зобов`язання за період з 28.09.2018 по 03.09.2019 включно, a саме заниження об`єкта оподаткування з податку на додану вартість та доходів від будь-якої діяльності з податку на прибуток.

Керуючись п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.78.1.1, п.п. 78.1.4 п.78.1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI ГУ ДПС у Чернівецькій області видано наказ від 10.12.2019 №249 ПП «Украгро ЛТД» питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 28.09.2018 по 30.09.2019 тривалістю 5 робочих днів з 11.12.2019 року.

Для вручення Наказу №249 від 10.12.2019 на проведення з 11.12.2019 документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень № 959, 960 від 11.12.2019 було здійснено виїзд за юридичною адресою ПП «Украгро ЛТД» 58000, Чернівецька обл., м. Чернівці, вул. Шевченка, 28 офіс 14, яка зазначена в реєстраційних даних підприємства.

При виході 11.12.2019 за юридичною адресою ПП «Украгро ЛТД» встановлено факт відсутності суб`єкта господарювання та його посадових осіб або законних (уповноважених) представників за адресою: м. Чернівці, вул. Шевченка, 28 (офіс 14) що засвідчено актом про не встановлення місцезнаходження №161/24-13-05-05/42505100 від 11.12.2019 року.

Запитом №259/вн/24-13-05-05 від 12.12.2019 зазначена інформація передана до оперативного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області для встановлення місця перебування платника податків ПП «Украгро ЛТД».

Згідно даних ITC «Податковий блок» суб`єкт господарювання ПП «Украгро ЛТД» за період з 28.09.2018 по 30.09.2019 звітність не подавало.

Відсутність інформації обсяг та обіг коштів по зазначеному банківському рахунку, а також відсутність інформації про контрагентів ПП «Украгро ЛТД» за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до п.п.78.1.4 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Відповідно до частини першої статті 1076 Цивільного кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Аналізуючи вищевикладені доводи у їх сукупності, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, заінтересована особа: Акціонерне товариство «Правекс Банк», особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: Приватне підприємство «Украгро ЛТД», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю задовольнити.

Надати Головному управлінню Державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, яка перебуває у володінні Акціонерного товариства «Правекс банк» (01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2, ), що містить банківську таємницю відносно приватного підприємства «Украгро ЛТД» (, м. Чернівці вул. Шевченка, буд 28 офіс 14) шляхом надання в паперовому або електродному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 28.09.2018 по 30.09.2019 року по наступним рахункам:

НОМЕР_1 - долар США)

НОМЕР_6 ( 980-гривня )

НОМЕР_5 (978-ЄВРО) які відкриті приватному підприємству «Украгро ЛТД», в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Роз`яснити, що оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва.

Заявник: Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, вул. Героїв Майдану, 200а, м.Чернівці, 58013, .

Заінтересована особа : Акціонерне товариство «Правекс банк» (вул. Кловський узвіз, 9/2, м.Київ,01021, .

Особа, щодо якої банк має розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю: Приватне підприємство «Украгро ЛТД»: Шевченко, 28, оф. 14, м.Чернівці ,Чернівецька обл.,58001, .

Повний текст рішення виготовлено 16 червня 2020 року.

Суддя О.Л. Бусик