Справа № 686/7040/20
Провадження № 2-о/686/193/20
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.05.2020

27 травня 2020 року м. Хмельницький

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області в складі:

головуючого судді Чевилюк З.А.,

за участі секретаря судового засідання Перун А.М.,

представника заявника ОСОБА_1

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому цивільну справу №686/7040/20 за заявою Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат»,Філія- Хмельницьке обласне управління ПАТ « Державний ощадний банк України » про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Заявник - Головне управління Державної податкової служби у Хмельницькій області звернувся до суду із заявою про розкриття Хмельницьким обласним управління ПАТ « Державний ощадний банк України » інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПАТ «Полонський гірничий комбінат» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2018 року з зазначенням призначення платежу, дати платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів. В заяві зазначено про те, що у відповідності до положень ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.78.4 ст.78 . п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України, Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» та відповідно до наказу ГУ ДПС у Хмельницькій області № 853 від 10.12.2019 року прийнято рішення про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2018 року, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 року по 31.12.2018 року.

З метою вручення посадовим особам ПАТ «Полонський гірничий комбінат» копії наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки та ознайомлення посадових осіб з направленнями на проведення перевірки, посадовими особами ГУ ДПС у Хмельницькій області здійснено вихід на юридичну (податкову) адресу платника податку - ПАТ «Полонський гірничий комбінат»: м. Полонне, вул.Академіка Герасимчука, 190 Б.

Однак, 11.12.2019 року розпочати перевірку не представилось можливим через відсутність посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за юридичною (податковою) адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, 190 Б, про що працівниками ГУ ДПС у Хмельницькій області складено акт неможливості проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» від 11.12.2019 року № 0103/22-01-05-07/05471879.

Отже, виходом посадових осіб ГУ ДПС у Хмельницькій встановлено, що за зареєстрованою юридичною адресою ПАТ «Полонський гірничий комбінат» відсутні посадові особи. Фактичне місце знаходження посадових осіб ПАТ «Полонський гірничий комбінат» на момент перевірки не відомо.

Просив суд, з метою недопущення ухилення від сплати податків та зважаючи на необхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « Полонський гірничий комбінат », зобов`язати Філію Хмельницьке обласне управління ПАТ « Державний ощадний банк України » надати інформацію про обсяг коштів на рахунках із зазначенням призначення платежу, дати платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів за період з 01.01.2014 року по 31.12.2018 року ПАТ « Полонський гірничий комбінат ».

В судовому засіданні представник заявника заяву підтримала та наполягала на її задоволені. Інші учасники не з`явились, про день та час слухання справи повідомлені належним чином. Направили заяви про розгляд справи за їх відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи, які подали заяви про розгляд справи за їх відсутності. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заяву слід задоволити з наступних підстав.

Положенням п.52.2 Інших перехідних положень до Податкового Кодексу України установлено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня по 31 травня 2020 року, крім документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктом 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу.

З матеріалів справи вбачається, що пунктом 20.1.4. ст. 20 Податкового Кодексу передбачено право контролюючих органів проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Пунктом 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України чітко визначено, що інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначених правових норм вбачається, що на вимогу письмового запиту або дозволу власника інформації банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Відповідно до ст. 347 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу

У відповідності до ч. 3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Аналізуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, враховуючи. що станом на день розгляду заяви заінтересованими особами не надано інформацію про рух коштів по рахунку ПАТ «Полонський гірничий комбінат», а доводи заявника ними не спростовані, підстави перевірки не оскаржені, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат», Хмельницьке обласне управління публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, у зв`язку з наявністю правових підстав для надання такої інформації.

Керуючись ст. 62 Закону України "Про банки та банківську таємницю", ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 347-350 ЦПК України, суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат», Хмельницьке обласне управління публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Філію-Хмельницьке обласне управління публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України»(29000, м.Хмельницький, вул..Камянецька 46, код 09315357, МФО 315784) надати інформацію щодо ПАТ «Полонський гірничий комбінат» (, 30500, Хмельницька обл., Полонський р-н., м. Полонне, вул.. Академіка Герасимчука 190-Б) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2018 року про обсяг та обіг коштів на оахунках з зазначенням призначення платежу, дати платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів.

Зазначену інформацію надати Головному управлінню Державної податкової служби у Хмельницькій області (, 29000, м. Хмельницький, вул. Пилипчука 17).

Допустити негайне виконання рішення.

Ухвалене судом рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя