Справа №461/3998/20
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 травня 2020 року . м.Львів

Галицький районний суд м. Львова в складі:

головуючого судді Романюка В.Ф.

з участю:

секретаря судового засідання Цюпака В.І.

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у м.Києві (адреса: 04116, м.Київ, вул. Шолуденка, 33/19, ), особа щодо якої вимагається розкрити банківську таємницю: ФОП ОСОБА_1 (код РНКОПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), банк, який обслуговує фізичну особу підприємця АТ «Ідея Банк» (адреса: 79000, м.Львів, вул. Валова, 11, , МФО 336310) про розкриття банківської таємниці по за рахункових рахунках ФОП ОСОБА_1 , -

В С Т А Н О В И В :

Заявник Головне управління Державної податкової служби у м.Києві, особа щодо якої вимагається розкрити банківську таємницю: ФОП ОСОБА_1 , банк, який обслуговує фізичну особу підприємця АТ «Ідея Банк» звернувся до суду із заявою, в якій просить зобов`язати AT «Ідея Банк» у м. Києві, МФО 336310, код ЄДРОПУ 19390819, що розташована за адресою: 79000, м. Львів, вул. Валова, 11, розкрити банківську таємницю по рахунках: IBAN НОМЕР_2 ( НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу); IBAN НОМЕР_4 ( НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу), р/р № НОМЕР_5 НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу), р/р № НОМЕР_6 НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу).

В обґрунтування поданої заяви покликається на те, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим Кодексом України, зокрема щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи в Головного Управління ДПС у м. Києві виникла необхідність в отриманні інформації щодо контрагентів, які укладали угоди з ФОП ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 (далі РНКОПП), а також інформацію щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках, відкритих ФОП ОСОБА_1 в установі банку.

Фізична особа - підприємець ОСОБА_1 , прийнята на податковий облік в ГУ ДПС у м. Києві.

Потреба в зазначеній інформації, підтвердженій необхідними документами, обумовлюється тим, що в ході прийнятих в лютому 2020 року заходів з метою проведення документальної планової виїзної перевірки, на підставі наказу №2344 від 28.02.2020 року було встановлено, що ФОП ОСОБА_1 за адресою реєстрації, АДРЕСА_2 та за адресою здійснення господарської діяльності: АДРЕСА_3 згідно офіційних реєстраційних даних не знаходиться, про що складено акт від 17.03.2020 року № 261/16-15-42-04.

Провести планову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) не має можливості у зв`язку з незнаходженням суб`єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, а відповідно відсутністю первинних документів та відповідно документів податкового обліку.

Таким чином з метою встановлення явних (відомих) кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_1 на підставі цивільно-правових угод, також, з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках товариства, законності здійснення їх перерахувань іншими господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, повноти декларування дохідної частини підприємницької діяльності необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_1 відкритих у банківських установах, зокрема: AT «Ідея Банк» у м. Києві, МФО 336310, код ЄДРОПУ 19390819, що розташована за адресою: 79000, м. Львів, вул. Валова, 11.

Враховуючи те, що інформація про стан руху коштів ФОП ОСОБА_1 надасть можливість встановити господарюючих суб`єктів, тобто фактичних кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з товариством і що має істотне значення для встановлення фактичного обігу грошових коштів з метою перевірки щодо своєчасності та повноти сплати податків, зборів до бюджетів та державних цільових фондів і в свою чергу є банківською таємницею, тому просить заяву задоволити.

Представник заявника ОСОБА_2 у судове засідання не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час, дату та місце проведення судового засідання, що стверджується матеріалами справи.

Особа щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці ФОП ОСОБА_1 та представник банку в судове засідання не з`явились, про дату та місце судового засідання повідомлялись належним чином, що стверджується матеріалами справи. Про причини неявки суд не повідомили.

Суд вважає за можливе проводити розглянути заяву у відсутності сторін, оскільки, відповідно до ч.2 ст.349 ЦПК України, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

У зв`язку з неявкою у судове засідання осіб, що беруть участь у справі, фіксування судового процесу не здійснювалось відповідно до вимог ч.2 ст.247 ЦПК України.

Дослідивши матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що заява підлягає до задоволення у зв`язку з наступним.

Згідно положень ст.1076 ЦК України та ст.60 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» будь - яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно п.1 ст.1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Встановлено, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим Кодексом України, зокрема щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи в Головного Управління ДПС у м. Києві виникла необхідність в отриманні інформації щодо контрагентів, які укладали угоди з ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 (далі РНКОПП), а також інформацію щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках, відкритих ФОП ОСОБА_1 в установі банку.

Фізична особа - підприємець ФОП ОСОБА_1 , прийнята на податковий облік в ГУ ДПС у м. Києві.

Потреба в зазначеній інформації, підтвердженій необхідними документами, обумовлюється тим, що в ході прийнятих в лютому 2020 року заходів з метою проведення документальної планової виїзної перевірки, на підставі наказу №2344 від 28.02.2020 року було встановлено, що ФОП ОСОБА_1 за адресою реєстрації, АДРЕСА_2 та за адресою здійснення господарської діяльності: АДРЕСА_3 згідно офіційних реєстраційних даних не знаходиться, про що складено акт від 17.03.2020 року № 261/16-15-42-04.

У відповідності до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» № 2121 - ІП від 07.12.2000 р. «Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди».

Згідно зі п.п. 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ, «...отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках...».

Пунктом 13 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ, від 30.09.2011, № 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» визначено, що при розгляді справ про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, за заявою органу державної податкової служби суду слід звертати увагу, зокрема, на таке.

Відсутність у справі рішення (наказу) керівника відповідного органу державної податкової служби про проведення документальної планової або позапланової, виїзної або невиїзної перевірки платника податку не є безумовною підставою для відмови в задоволенні заяви (за винятком випадків, коли за обставинами справи це є необхідним і є підставою заяви), оскільки ці документи, як докази у справі, оцінюються судом за правилами статті 212 ЦПК поряд з іншими наданими суду доказами.

Саме по собі неподання у встановлений строк податкової декларації або їх розрахунків, необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПКУ податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок, згідно з процедурою, визначеною главою 8 ПКУ. У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці.

Таким чином, з врахуванням вищенаведеного, суд приходить до переконання, про підставність поданої заяви, а тому, таку слід задоволити.

У відповідності до ч. 3 ст. 350 ЦПК України та п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 293, 347-350, 352, 354-355, 430 ЦПК України, ст.1076 К України, ст.60,62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд, -

У Х В А Л И В:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у м.Києві (адреса: 04116, м.Київ, вул. Шолуденка, 33/19, ), особа щодо якої вимагається розкрити банківську таємницю: ФОП ОСОБА_1 (код РНКОПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), банк, який обслуговує фізичну особу підприємця АТ «Ідея Банк» (адреса: 79000, м.Львів, вул. Валова, 11, , МФО 336310) про розкриття банківської таємниці по зарахункових рахунках ФОП ОСОБА_1 , - задоволити.

Зобов`язати АТ «Ідея Банк» (адреса: 79000, м.Львів, вул. Валова, 11, , МФО 336310), розкрити банківську таємницю по рахунках: IBAN НОМЕР_2 ( НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу); IBAN НОМЕР_4 ( НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу), р/р № НОМЕР_5 НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу), р/р № НОМЕР_6 НОМЕР_3 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНКОПП НОМЕР_1 ), за період з 18.03.2013 по 31.12.2019, із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу).

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів до Львівського апеляційного суду. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Суддя: Романюк В.Ф.