Справа № 752/3452/20
Провадження № 2-о/752/161/20
Р І Ш Е Н Н Я

іменем України

19 березня 2020 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Хоменко В.С.

при секретарі Павлюх П.В.,

розглянувши в закритому судовому засіданні в приміщенні суду цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Чернівецькій області про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці: ОСОБА_1 , банки, що обслуговують особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство «Альфа-Банк», Акціонерне товариство «Укрексімбанк», -

в с т а н о в и в :

у лютому 2020 року заявник звернувся до суду із заявою, у якій просив суд зобов`язати розкрити AT «Альфа-Банк», АТ «Укрексімбанк» інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо ОСОБА_1 стосовно руху коштів на його рахунках: НОМЕР_1 ( 980 - гривня) та НОМЕР_4 (980 - гривня), НОМЕР_5 (980 - гривня), НОМЕР_6 (980 - гривня), НОМЕР_7 (980 - гривня), посилаючись на відсутність відомостей про рух грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_1 , які необхідні заявнику для належної організації та проведення документальної позапланової перевірки, у зв`язку із його відсутністю за фактичним місцем проживання - податковою адресою.

Ухвалою судді від 18.02.2020 року у справі відкрито провадження.

Учасники процесу у судове засідання не з`явились, про час, дату і місце проведення повідомлялись належним чином, про причини неявки до суду не повідомили, заяви з процесуальних питань до суду не було подано.

За приписами ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та заінтересованих осіб, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Головним управлінням ДПС у Чернівецькій області було отримано від державного реєстратора відомості з єдиного державного реєстру про припинення фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , у зв`язку із чим, наказом № 316 від 26.12.2019 року призначено провести документальну позапланову перевірку ФОП з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання норм законодавства щодо ввезення, виробництва чи реалізації підакцизних товарів за період з 01.01.2016 року по 25.04.2017 року, з питань обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2013 року по 25.04.2017 року, тривалістю п`ять робочих днів з 28.12.2019 року.

Головним державним ревізором - інспектором Рубаняк А.Ю. та головним державним ревізором - інспектором Дорофей Т.В. для вручення наказу на проведення перевірки № 316 від 26.12.2019 року та ознайомлення з направленням № 1185 від 28.12.2019 року та № 1186 від 26.12.2019 року, 28.12.2019 року було здійснено вихід за податковою адресою ФОП ОСОБА_1 , за результатом якого встановлено факт відсутності останнього.

Тобто, Головним управлінням Державної податкової служби у Чернівецькій області були здійсненні дії, щодо проведення позапланової перевірки, але на даний час перевірити платника податків не є можливим.

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_1 для проведення розрахунків використовував відкриті в AT «Альфа-Банк» та АТ «Укрексімбанк» банківські рахунки: НОМЕР_1 (980 - гривня) та НОМЕР_4 (980 - гривня), НОМЕР_5 (980 - гривня), НОМЕР_6 (980 - гривня), НОМЕР_7 (980 - гривня).

Таким чином, єдиним можливим способом проведення перевірки, є дослідження руху коштів по вказаним вище рахункам ФОП ОСОБА_1 .

Відповідно п.п. 16.1.11 п. 16.1 ст. 16 ПК України платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місця проживання фізичної особи - підприємця, чого ФОП ОСОБА_1 не виконав.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до п. 20.1.5 ст. 20 ПК України контролюючий орган має право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.

Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до п. 83.1 ст. 81 ПК України для посадових осіб контролюючих органів під час проведення перевірок підставами для висновків є документи, визначені цим Кодексом, податкова інформація, експертні висновки, судові рішення, податкові консультації, інші матеріали, отримані в порядку та у спосіб, передбачені цим Кодексом або іншими законами, контроль за дотриманням яких покладений на контролюючі органи.

Відповідно до положень абзаців 1, 2 п. 44.1 ст. 44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Згідно ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» встановлено вимоги до первинних документів, які є підставою для бухгалтерського та податкового обліку. Згідно з даною нормою, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Таким чином, банківські виписки про рух грошових коштів є документами, на підставі яких робляться висновки посадовими особами контролюючих органів під час проведення перевірок.

Зокрема, у ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006 року затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, а саме: проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання норм законодавства щодо ввезення, виробництва чи реалізації підакцизних товарів за період з 01.01.2016 року по 25.04.2017 року, з питань обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2013 року по 25.04.2017 року, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

Таким чином заява підлягає задоволенню.

У відповідності до ч. 3 ст. 350 ЦПК України та п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 293, 347-350, 352, 354-355, 430 ЦПК України, суд, -

у х в а л и в:

заяву Головного управління ДПС у Чернівецькій області про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці: ОСОБА_1 , банки, що обслуговують особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю: Акціонерне товариство «Альфа-Банк», Акціонерне товариство «Укрексімбанк» - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Альфа-Банк» (03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 100, ) надати Головному управлінню Державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю, відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ), у паперовій формі або в електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2016 року по 25.04.2017 року в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ, за рахунком НОМЕР_1 (980 - гривня).

Зобов`язати Акціонерне товариство «Укрексімбанк» (03150, м. Київ, вул. Антоновича, буд. 127, ) надати Головному управлінню Державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю, відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ), у паперовій формі або в електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2016 року по 25.04.2017 року в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ, за рахунками:

- НОМЕР_4 (980 - гривня),

- НОМЕР_5 (980 - гривня),

- НОМЕР_6 (980 - гривня),

- НОМЕР_7 (980 - гривня).

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів з дня його проголошення до Київського апеляційного суду. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Суддя В.С. Хоменко