Справа № 758/2483/20
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 вересня 2020 року м. Київ

Подільський районний суд міста Києва у складі головуючого судді Гребенюка В.В., за участю секретаря судового засідання Добривечір А.О., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві цивільну справу окремого провадження за заявою Головного управління Державної податкової служби України у Чернівецькій області, заінтересовані особи: акціонерне товариство «УкрСиббанк», ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

У С Т А Н О В И В :

Головне управління Державної податкової служби у Полтавській області (надалі за текстом - заявник) звернулось до суду із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Обґрунтовуючи заяву, заявник посилається на те, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим кодексом України, зокрема, щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, виникла необхідність в отриманні інформації щодо банківських рахунків фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (надалі за текстом - ФОП ОСОБА_1 ).

Потреба в зазначеній інформації, обумовлюється тим, що на підставі наказу заявника від 26.12.2019 № 1107/вн/24-13-56-07-11, призначено документальну позапланову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 за період з 01.10.2016 р. по 01.10.2018 р. з метою дотримання останнім вимог податкового законодавства.

Перевірку діяльності ФОП ОСОБА_1 провести неможливо, у зв`язку з невстановленням його місцезнаходження.

За даними заявника, платник ФОП ОСОБА_1 використовував рахунки, відкриті у банківській установі АТ «УкрСиббанк».

У зв`язку з тим, що платник податків не надав первинні документи і їх місцезнаходження не встановлено, заявник звернувся до суду з даною заявою.

В судове засідання представник заявника не з`явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений належним чином.

ФОП ОСОБА_1 , відносно якого розкривається інформація, в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки до суду неповідомив.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до п.19-1.1.1-19-1.1.2. ст. 19-1 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.1 ст.62 Закону «Про банки і банківську діяльність» та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по-друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України).

Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про наявність підстав для розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Приймаючи рішення про задоволення заяви, суд враховує, що підставою для розкриття інформації, що містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 за період з 01.10.2016 р. по 01.10.2018 р. (наказ ГУ ДФС у Чернівецькій області від 26.12.2019 № 314).

Відповідно до ч. 1 ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Враховуючи те, що заявником обґрунтовано вимоги щодо розкриття інформації, що становить банківську таємницю, за вказаний період, дана заява підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст. 12, 13, 19, 60, 81, 259, 265, 347-350, 352 ЦПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби України у Чернівецькій області, заінтересовані особи: акціонерне товариство «УкрСиббанк», ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю -задовольнити;

Розкрити Головному управлінню Державної податкової служби у Полтавській області банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , яка перебуває у володінні АТ «УкрСиббанк», а саме, інформацію про обіг коштів на рахунках за період з 01.10.2016 року по 01.10.2018 року: р/р НОМЕР_1 (українська гривня) із зазначенням дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку зазначеним платником;

Повне найменування:

заявник - Головне управління ДПС у Чернівецькій області (адреса: 58013, м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А, );

заінтересована особа - Акціонерне товариство «УкрСиббанк» (адреса: 04053, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12 );

заінтересована особа - фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (адреса: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 );

Рішення суду підлягає негайному виконанню;

Рішення може бути оскаржене до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Подільський районний суд м. Києва протягом 5 днів з дня його проголошення;

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано;

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя В.В. Гребенюк