Справа № 202/1617/20
Провадження № 2-о/202/78/2020
Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

27 березня 2020 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючої судді Бєсєди Г.В.

за участю секретаря Голобородько О.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпро цивільну справу за заявою ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат», АТ «Акцент-банк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області звернулося до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

В обґрунтування вказаної заяви зазначають пронеобхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2018р. в ході якої необхідно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства. Для проведення вказаної перевірки необхідна інформація про обіг та обсяг коштів на рахунках ПАТ «Полонський гірничий комбінат» в Банку, що обслуговує. Наголошували на відсутність посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за юридичною (податковою) адресою: м АДРЕСА_1 Полонне, вул. Академіка АДРЕСА_2 .

Через канцелярію суду представник ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області надав заяву про розгляд справи без їх участі.

Представники ПАТ «Полонський гірничий комбінат», АТ «Акцент-банк» в судове засідання в судове засідання не з`явилися, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку.

Суд, перевіривши матеріали справи доказами, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що відповідно до наказу ГУ ДПС у Хмельницькій області №853 від 10.12.2019 року прийнято рішення про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» (ПН 05471879, м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,190 Б) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2018 роки.

З метою вручення посадовим особам копії наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» та ознайомлення посадових осіб з направленнями на проведення перевірки здійснено виїзд на юридичну (податкову) адресу платника податку - ПАТ «Полонський гірничий комбінат»: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, 190 Б.

11.12.2019 року перевірку розпочати було неможливо оскільки працівниками ТУ ДПС у Хмельницькій області було встановлено відсутність посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за юридичною (податковою) адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 Академіка АДРЕСА_2 , про що складено акт від 11.12.2019 року №0103/22-01-05- 07/05471879 неможливості проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат».

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок», ПАТ «Полонський гірничий комбінат» для проведення розрахунків використовує банківські рахунки відкриті в АТ «Акцент-банк».

Відповідно до п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону).

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст. 62 Закону, не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 та главою 12 ЦПК України, що містить вимоги до захисту, зберігання, використання та розкриття інформації, яка містить банківську таємницю (п. 5 ч. 1 ст. 348, п. 4 ч. 1 ст. 350 ЦПК України).

Так, звертаючись до суду із заявою, ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області зазначило юридичну особу, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю ПАТ «Полонський гірничий комбінат», найменування й місцезнаходження банку, що обслуговує цю юридичну особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю; обґрунтувала необхідність та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, а також зазначила обсяги (межі розкриття) інформації, що містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Відповідно до п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Отже, заява є обґрунтованою та підлягає задоволенню у повному обсязі.

Керуючись ст. ст. ст.ст. 76, 81, 229, 259, 259, 263, 264, 273, 293, 294, 347-353 ЦПК України суд, -

УХВАЛИВ:

Заяву ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат», АТ «Акцент-банк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати акціонерне товариство «Акцент-банк» (49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11, МФО 307770) надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках із зазначенням призначення платежу, дати платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів за період з 01.01.2014 року по 31.12.2018 року публічного акціонерного товариства «Полонський гірничий комбінат» (, 30500, Хмельницька обл., Полонський р-н., м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, буд. 190-Б).

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення суду може бути оскаржене протягом тридцяти днів з дня його проголошення шляхом подання апеляційної скарги до суду апеляційної інстанції, а в разі, якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Учасник справи, якому повне рішення не було вручено у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження, якщо апеляційна скарга подана протягом тридцяти днів з дня вручення йому повного рішення суду.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення зазначених вище строків, або після перегляду рішення в апеляційному порядку, якщо його не скасовано.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: Г.В. Бєсєда