Справа № 686/7032/20
Провадження № 2-о/686/192/20
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 березня 2020 року м. Хмельницький

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області в складі: головуючого судді Продана Б.Г., за участі секретаря судового засідання Боднар А.П., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому цивільну справу №686/7032/20 за заявою Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат», Хмельницька філія АТ КБ «Приватбанк»

про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулось Головне управління Державної податкової служби у Хмельницькій області з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПАТ «Полонський гірничий комбінат» за період з 01.01.2014р. по 31.12.2018р., з метою недопущення ухилення від сплати податків.

В судове засідання сторони не з`явились, про день та час слухання справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

З матеріалів справи вбачається, що пунктом 20.1.4. ст. 20 Податкового Кодексу передбачено право контролюючих органів проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно із ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.78.4 ст.78 . п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України, Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» та відповідно до наказу ГУ ДПС у Хмельницькій області №853 від 10.12.2019 прийнято рішення про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2018.

З метою вручення посадовим особам копії наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» та ознайомлення посадових осіб з направленнями на проведення перевірки здійснено вихід на юридичну (податкову) адресу платника податку - ПАТ «Полонський гірничий комбінат»: м. Полонне, вул.Академіка Герасимчука, 190 Б направлено направлення на перевірку.

Однак, 11.12.2019 р. перевірку розпочати було неможливо оскільки працівниками ГУ ДПС у Хмельницькій області було встановлено відсутність посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за юридичною (податковою) адресою: АДРЕСА_1 , про що складено акт від 11.12.2019р. №0103/22-01-05-07/05471879 неможливості проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат».

На прохідній даної будівлі охоронець усно повідомила представникам ТУ ДГІС у Хмельницькій області, що голова правління ОСОБА_1 відсутній, знаходиться і проживає в м. Києві, будь яких інших посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників, зокрема розпорядника майна ОСОБА_2 на території ПАТ «Полонський гірничий комбінат» немає.

Отже, перевіркою встановлено, що за зазначеною адресою відсутні посадові особи ПАТ «Полонський гірничий комбінат». Фактичне місце знаходження посадових осіб відповідача на момент перевірки не відомо.

Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок», ПАТ «Полонський гірничий комбінат» для проведення розрахунків використовує банківські рахунки.

Пунктом 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України чітко визначено, що інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначених правових норм вбачається, що на вимогу письмового запиту або дозволу власника інформації банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Відповідно до ст. 347 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу

У відповідності до ч. 3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Аналізуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, враховуючи. що станом на день розгляду заяви заінтересованими особами не надано інформацію про рух коштів по рахунку ПАТ «Полонський гірничий комбінат», а доводи заявника ними не спростовані, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат», Хмельницька філія АТ КБ «Приватбанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, у зв`язку з наявністю правових підстав для надання такої інформації.

Керуючись ст. 62 Закону України "Про банки та банківську таємницю", ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 347-350 ЦПК України, суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ПАТ «Полонський гірничий комбінат», Хмельницька філія АТ КБ «Приватбанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Хмельницьку філію АТ КБ «Приватбанк» (29000, м. Хмельницький, вул.. Зарічанська 5/3, МФО 315405) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю про обсяг та обіг коштів на рахунках із зазначенням призначення платежу, дати платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів за період з 01.01.2014р. по 31.12.2018р. ПАТ «Полонський гірничий комбінат» (, 30500, Хмельницька обл., Полонський р-н., м. Полонне, вул.. Академіка Герасимчука 190-Б).

Зазначену інформацію надати Головному управлінню Державної податкової служби у Хмельницькій області (, 29000, м. Хмельницький, вул. Пилипчука 17).

Допустити негайне виконання рішення.

Ухвалене судом рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя