Провадження № 2-о/761/337/2019
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Фролової І.В.,

при секретарі - Бордусенко Б.С.,

за участі:

представника заявника - ОСОБА_2.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві у порядку окремого провадження в приміщенні суду цивільну справу за заявоюГоловного управління ДФС в Івано-Франківській області, заінтерисовані особи - Фізична-особа підприємець ОСОБА_1 , Публічне акціонерне товариство «ВіЕс Банк» правонаступник Акціонерне товариство "Таскомбанк" про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Заявник Головне управління ДФС в Івано-Франківській області звернувся до суду з заявою в порядку окремого провадження, в якій просив розкрити банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_1 , яка перебуває у володінні Акціонерного товариства «Таскомбанк», а саме щодо обсягу та обігу коштів ФОП ОСОБА_1 за період з 01 січня 2015 року і по дату винесення рішення по даній справі.

Подану заяву мотивує тим, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим кодексом України, зокрема щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи в Головному Управлінні ДФС у Івано-Франківській області виникла необхідність в отриманні інформації щодо розрахункових рахунків ФОП ОСОБА_1 Потреба в зазначеній інформації, обумовлюється тим, що в ході прийнятих заходів з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки для вручення копії наказу від 11 липня 2018 року № 977 та направлення на перевірку від 12 липня 2018 року № 1204, було встановлено, що ФОП ОСОБА_1 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 , відсутній. З метою встановлення місця знаходження ФОП ОСОБА_1 до оперативного управління направлено запит. На виконання запиту співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Івано-Франківській області здійснено виїзд за адресою реєстрації ФОМ ОСОБА_1 , а саме - НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 - АДРЕСА_3 . В результаті виїзду за вищевказаною адресою працівниками оперативного управління встановлено, що громадянин ОСОБА_1 виїхав за межі державного кордону України, а саме в Республіку Польща. Провести позапланову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) не має можливості у зв`язку з відсутністю суб`єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, відсутністю первинних документів та документів податкового обліку. На підставі викладеного заявник звернувся із зазначеною заявою до суду.

Представник позивача ОСОБА_2 . в судовому засіданні заявлені вимоги підтримала та просила їх задовольнити.

Заінтересовані особи в судове засідання не з`явились, про час, дату і місце судового засідання повідомлялись належним чином.

Заслухавши пояснення представника, дослідивши докази долучені до матеріалів справи, суд вважає, що заява не підлягає задоволенню з таких підстав.

Судом встановлено, що на обліку в Головному управлінні ДФС у Івано-Франківській області перебуває ФОП ОСОБА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2 , адреса державної реєстрації платника податків: АДРЕСА_1 .

ФОП ОСОБА_1. відкрито рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_5 у ПАТ«Ві Ес Банк» (правонаступник - АТ «Таскомбанк»), місцезнаходження: 01032, м.Київ, вул.Симона Петлюри, 30.

На виконання плану - графіку проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2018 рік, Головним управлінням ДФС Івано-Франківській області видано наказ від 11 липня 2018 року №977 про проведення виїзної планової перевірки ФОП ОСОБА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2 , з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2015 року і по дату винесення рішення по даній справі.

Проведення перевірки було заплановане з 16 липня 2018 року, тривалістю п`ять робочих днів.

Копію наказу про проведення виїзної планової перевірки Головного управління ДФС у Полтавській області від 11 липня 2018 року № 977 та письмове повідомлення про проведення перевірки від 12 липня 2018 року №1204 не були вручені ФОП ОСОБА_1 , у зв`язку з його відсутністю за місцем реєстрації.

Відповідно до Акту про неможливість вручення копії наказу ГУ ДФС у Івано-Франківській області від 16.07.2018 року №201/09-19-13-06/ року було здійснено заходи з пред`явлення, ознайомлення і вручення ФОП ОСОБА_1 наказу 11 липня 2018 року № 977 та письмове повідомлення про проведення перевірки від 12 липня 2018 року №1204, оскільки 16 липня 2018 року ФОП ОСОБА_1 був відсутній за адресою державної реєстрації.

17 липня 2018 року ГУ ДФС у Івано-Франківській області зверталося до оперативного управління ГУ ДФС у Івано-Франківській області із запитом про встановлення місцезнаходження ФОП ОСОБА_1 .

Згідно з рапортом капітана податкової поліції ОВС ВОСА ПДН ГУ ДФС в Івано-Франківській області від 20.07.2018 року, 19.07.2018 року ним були проведені заходи по встановленню місця знаходження ФОП ОСОБА_1 Зі слів ОСОБА_4 - батька ФОП ОСОБА_1 , який проживає за адресою реєстрації його сина, останній знаходиться за межами державного кордону України, а саме у Республіці Польща.

За нормою п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено, що, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону).

За приписами ч. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Пунктами 4, 5 ст. 348 ЦПК України встановлено, що заява про розкриття банківської таємниці має містити, поміж іншого, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Однак, на переконання суду, зважаючи на обставини справи, звертаючись до суду із заявою, ГУ ДФС у Івано-Франківській області не обґрунтувало необхідності розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо ФОП ОСОБА_1 , з огляду на таке.

Як вбачається з матеріалів справи, ГУ ДФС у Івано-Франківській області здійснено виїзд за фактичною адресою ФОП ОСОБА_1 для вручення копії наказу від 11.07.2018 року № 977 та направлення на перевірку від 12 липня 2018 року усього один раз 16 липня 2018 року.

Водночас ГУ ДФС у Полтавській області звернулося до суду у липні 2019 року. Доказів того, що ФОП ОСОБА_1 відсутній за адресою реєстрації станом на день звернення до суду, заявником не надано.

Крім того, заявником не надано доказів неможливості вручення наручно або поштою документів про проведення податкової перевірки для дорослого члена сім`ї ФОП ОСОБА_1 - його батьку ОСОБА_4 , який, відповідно до матеріалів справи, проживає за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_1 .

На підставі наведеного, керуючись ст.1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність, ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст.ст. 76, 81, 229, 259, 259, 263, 264, 273, 293, 294, 347-353 ЦПК України, суд,

ВИРІШИВ:

В задоволенні заяви Головного управління ДФС в Івано-Франківській області, заінтерисовані особи - Фізична-особа підприємець ОСОБА_1 , Публічне акціонерне товариство «ВіЕс Банк» правонаступник Акціонерне товариство "Таскомбанк" про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - відмовити.

Рішення може бути оскаржене до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги до або через Шевченківський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Якщо у судовому засіданні було проголошено лише вступну і резолютивну частину судового рішення або у разі розгляду (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, цей строк обчислюється з дня складання повного тексту судового рішення.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Реквізити учасників справи:

Головне управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області: місце знаходження -76000, м.Івано-Франківськ, вул.Незалежності, 20, код ЄРДПОУ 39394463,

Фізична особа - підприємець ОСОБА_1 : адреса проживання - АДРЕСА_1 , іпн НОМЕР_2 ,

Публічне акціонерне товариство «ВіЕс Банк» правонаступник Акціонерне товариство "Таскомбанк": адреса місця знаходження - 01032, м.Київ, вул.Симона Петлюри, 30.

Повний текст рішення складений 30 вересня 2019 року.

Суддя: