Провадження № 2-о/761/214/2019
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Макаренко І.О.,

при секретарі Шлапаковій А. О.,

за участю представника позивача Момот Н. В.,

розглянувши в порядку окремого провадження у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м.Київ цивільну справу за заявою Головного управління ДФС у Полтавській області, заінтеревовані особи: Публічне акціонерне товариство «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК», фізична особа - підприємець ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 ,

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до суду з вищевказаною заявою, просить суд прийняти рішення про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , а саме інформації про обіг коштів на її рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) у ПАТ«КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, із зазначенням дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку зазначеним платником.

Обгрунтовуючи вимоги, посилається на те, що необхідність розкриття банком банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 зумовлена тим, що щодо неї заплановано проведення перевірки, однак вона не отримала копію наказу про проведення виїзної планової перевірки Головного управління ДФС у Полтавській області від 30.05.2018 року №1378 та письмове повідомлення про проведення перевірки від 30.05.2018 №410, які були їй надіслані рекомендованим поштовим відправленням та повернуті адресату з поміткою «За закінченням терміну зберігання».

Представник позивача Момот Н. В . в судовому засіданні заявлені вимоги підтримала та просила їх задовольнити.

Заінтересовані особи в судове засідання не з`явились, про час, дату і місце судового засідання повідомлялись належним чином.

Заслухавши пояснення представника, дослідивши докази долучені до матеріалів справи, суд вважає, що заява не підлягає задоволенню з таких підстав.

Судом встановлено, що на обліку в Головному управлінні ДФС у Полтавській області перебуває на обліку фізична особа - підприємець ОСОБА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2 , адреса державної реєстрації платника податків: АДРЕСА_1 .

ФОП ОСОБА_1 відкрито рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня) у ПАТ«КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК», місцезнаходження: м.Київ, вул.Пушкінська, 42/4, 01004.

На виконання плану - графіку проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2018 рік, Головним управлінням ДФС у Полтавській області видано наказ від 30.05.2018 року №1378 про проведення виїзної планової перевірки ФОП ОСОБА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2 , з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування за період 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, письмове повідомлення про проведення перевірки від 30.05.2018 №410 та направлення на перевірку від 08.06.2018 №2071 та від 11.06.2018 №2083.

Проведення перевірки було заплановане з 11.06.2018 року по 22.06.2018 року.

Копію наказу про проведення виїзної планової перевірки Головного управління ДФС у Полтавській області від 30.05.2018 року №1378 та письмове повідомлення про проведення перевірки від 30.05.2018 №410 були направлені 31.05.2018 року ФОП ОСОБА_1 на адресу державної реєстрації платника податків рекомендованим поштовим відправленням та повернуті адресату з поміткою «За закінченням терміну зберігання».

Відповідно до Акту про неможливість вручення копії наказу ГУ ДФС у Полтавській області від 11.06.2018 року №657/16-31-13-11, 11.06.2018 року було здійснено заходи з пред`явлення, ознайомлення і вручення ФОП ОСОБА_1 наказу від 30.05.2018 року №1378, та направлення на перевірку від 08.06.2018 №2071 та від 11.06.2018 №2083, оскільки 11.06.2018 року з 10-00 годин до 14 годин 30 хвилин вона була відсутня за адресою державної реєстрації: АДРЕСА_1 .

12.06.2018 року, 20.07.2018 року ГУ ДФС у Полтавській області зверталося до оперативного управління Кременцуцької ОДПІ ДФС У Полтавській області із запитом про встановлення місцезнаходження ФОП ОСОБА_1 .

Згідно з рапортом старшого уповноваженого ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції В.Чернеги від 26.07.2018 року, 10.07.2018 року ним були проведені заходи по встановленню місця знаходження ОСОБА_1 Зі слів ОСОБА_3 - доньки ОСОБА_1 , яка проживає за адресою реєстрації її матері, остання знаходиться на території Закарпатської області на заробітках.

За нормою п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено, що, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону).

За приписами ч. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Пунктами 4, 5 ст. 348 ЦПК України встановлено, що заява про розкриття банківської таємниці має містити, поміж іншого, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Однак, на переконання суду, зважаючи на обставини справи, звертаючись до суду із заявою, ГУ ДФС у Полтавській області не обґрунтувало необхідності розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо ФОП ОСОБА_1 , з огляду на таке.

Як вбачається з матеріалів справи, документи про проведення планової перевірки, зазначені вище, направлялися рекомендованим поштовим відправленням ФОП ОСОБА_1 на адресу її реєстрації усього один раз, 31.05.2018 року. Також усього один раз, 11.06.2018 року, ГУ ДФС у Полтавській області було здійснено заходи з пред`явлення, ознайомлення і вручення ФОП ОСОБА_1 наказу від 30.05.2018 року №1378, та направлення на перевірку від 08.06.2018 №2071 і від 11.06.2018 №2083. Усі зазначені заходи були проведені лише один раз, тобто формально, при чому у літній період - сезон відпусток та відпочинку.

Водночас ГУ ДФС у Полтавській області звернулося до суду у березні 2019 року. Доказів того, що ФОП ОСОБА_1 відсутня за адресою реєстрації станом на день звернення до суду, заявником не надано.

Крім того, заявником не надано доказів неможливості вручення нарочно або поштою документів про проведення податкової перевірки для дорослого члена сім`ї ОСОБА_1 - її доньки ОСОБА_3 , яка, відповідно до матеріалів справи, проживає разом із матір`ю.

На підставі наведенного, керуючись ст.1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність, ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст.ст. 76, 81, 229, 259, 259, 263, 264, 273, 293, 294, 347-353 ЦПК України, суд,

в и р і ш и в:

У задоволенні заяви Головного управління ДФС у Полтавській області, заінтеревовані особи: Публічне акціонерне товариство «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК», фізична особа - підприємець ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , - відмовити.

Відповідно до п. 15.5 розділу 15 XIII «Перехідні положення» Цивільного процесуального кодексу України рішення суду може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва шляхом подання апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня проголошення рішення.

У разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Суддя