печерський районний суд міста києва
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Підпалого В.В.,

при секретарі судових засідань - Маленівській К.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві заяву ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття ПАТ КБ "Приватбанк" інформації, яка містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1

ВСТАНОВИВ:

У березні 2019 року ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернулась до суду із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів документів про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які були відкриті у Приватному акціонерному товаристві комерційний банк "Приватбанк", які належать зазначеній фізичній особі - підприємцю, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

11 березня 2019 року ухвалою Печерського районного суду м. Києва вищезазначену заяву призначено до розгляду на 22.03.2019 року о 09-00 год.

22.03.2019 року справу було знято з розгляду у зв`язку із перебуванням судді на лікарняному.

В судове засідання заявник не з`явився, про розгляд справи повідомлений належним чином, проте подав письмову заяву просив заяву задовольнити, розгляд справи у його відсутність.

В судове засідання представник заінтересованої особи - акціонерного товариства комерційний банк "Приватбанк" не з`явився, відзиву на заяву не надав, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судовим розглядом встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_1 була зареєстрована 07.05.2004 року в Кам`янській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, номер реєстрації № НОМЕР_4. Відповідно до вищевказаного наказу ПАТ КБ «Приватбанк» подало до податкового органу відомості про відкриття фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 наступних рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 . Щодо обгрунтування необхідності та обставин розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ФОП ОСОБА_1 та мети її використання ГУ ДФС у Дніпропетровській області зазначає наступне.

Підпунктом 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України встановлено, що контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення.

Пунктом 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

ФОП ОСОБА_1 здійснювала діяльність на загальній системі оподаткування. Згідно отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України про суми виплачених доходів фізичним особам-підприємцям за ознакою «157» (дохід виплачений само зайнятій особі) ФОП ОСОБА_1 отримано дохід за 2016 рік в сумі 228717,60 грн., за 2017 рік - 16000,00 грн.

Згідно наданих до Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області декларацій про майновий стан та доходи ФОП ОСОБА_1 задекларовано дохід у сумі 2600763,00 грн., 2016 рік - 1545790,00 грн., 2017 рік - 1054973,00 грн. Витрати в сумі 2595596,72 грн., 2016 рік - 1544815,00 грн., 2017 рік - 1050781,72 грн. Чистий оподатковуваний дохід в сумі 5166,28, 2016 рік - 975,00 грн., 2017 рік - 4191,28 грн. До плану графіку на 2018 рік ФОП ОСОБА_1 було включено як платника, який має ризики щодо не сплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства, контроль за якими покладено на контролюючі органи, які виникли внаслідок: здійснює значні фінансово-господарські операції; значний відсоток витрат - 100%, при цьому інші витрати - 68%; декларування залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу ПК наступного податкового періоду (рядок 24 податкової декларації з ПДВ) у сумі понад 50 000 грн. (станом на 01.01.2017 року) 58543,00 грн.

У зв`язку з цим, ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернулась до суду із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи підприємця ОСОБА_1 , для підтвердження своїх повноважень на отримання зазначеної інформації,яка становить банківську інформацію.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначених правових норм вбачається, що на вимогу письмового запиту або дозволу власника інформації банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Таким чином, заявник просить суд зобов`язати Приватне акціонерне товариство комерційний банк "Приватбанк" розкрити банківську таємницю, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів документів про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які були відкриті у Приватному акціонерному товаристві комерційний банк "Приватбанк", які належать зазначеній фізичній особі - підприємцю, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року

На підставі вищевикладеного, суд приходить до висновку про задоволення заяви ГУ ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Приватне акціонерне товариство комерційний банк "Приватбанк", фізична особа - підприємець ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст. 62 Закону України "Про банки та банківську таємницю", ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст. ст. 347-350 ЦПК України,-

ВИРІШИВ:

Заяву ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття АТ КБ "Приватбанк" інформації, яка містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати ГУ ДФС у Дніпропетровській області інформацію, яка містить банківську таємницю та перебуває у володінні Приватного акціонерне товариство комерційний банк "Приватбанк" (), щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів документів про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які були відкриті у Приватному акціонерному товаристві комерційний банк "Приватбанк", які належать зазначеній фізичній особі - підприємцю, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Роз`яснити, що оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Апеляційна скарга подається безпосередньо до Київського апеляційного суду або через Печерський районний суд м. Києва.

Заявник - Головне управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, 49000, м. Дніпро, вулю Сімферопольська, 17А, код.

Заінтересована особа: Приватне акціонерне товариство комерційний банк "Приватбанк", 01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1-д,

Заінтересована особа: Фізична особа - підприємець ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_3

Суддя В.В. Підпалий