Провадження №: 2-о/752/56/19
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.01.2019 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Плахотнюк К.Г.,

за участі секретаря судового засдання Веременко Т.В.

розглянувши у вдкритому судовому засданн в м. Києв справу за заявою Державної фіскальної служби України ГУ ДФС у Запорізькій області про розкриття публічним акціонерним товариством «Укрсоцбанк» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_2, публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк»,

встановив:

31.07.2018 року до Голосївського районного суду м. Києва надйшла заява головного управлння державної фскальної служби у Запорізькій області про розкриття ПАТ «Укрсоцбанк» інформацї, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ФОП ОСОБА_2, ПАТ «Укрсоцбанк».

В обрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що відповдно до затвердженого плану-графіку проведення документальних планових перевірок суб"єктів господарювання на 2018 рік запланована перевірка ФОП ОСОБА_2, на підставі пункту 77.4. статт 77 ПК України на податкову адресу ФОП ОСОБА_2 було направлено копію наказу ГУ ДФС у Запорізькй області "Про проведення документальної планової виїзної переврки" вд 20.02.2018 року та повдомлення, згдно якого планова документальна перевірка ФОП ОСОБА_3 розпочинається з 05.03.2018 року. З метою проведення документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_2 фахівцями управління податків зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Запорізькій області було здійснено виїзд за податковою адресою останнього: АДРЕСА_1. За результатами виходу на податкову адресу ФОП ОСОБА_2 не було встановлено місцезнаходження останнього. Внаслідок незнаходження ФОП ОСОБА_2 за податковою адресою був складений акт № 01-13-05/НОМЕР_1 від 05.03.2018 року про неможливість проведення перевірки ФОП ОСОБА_2 у зв'язку з незнаходженням за місцем реєстрації. З метою проведення документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Запорізькій області зазначена інформація була передана до оперативного управління з метою встановлення місця перебування ФОП ОСОБА_2 У той же час, наказом ДФС України № 217 вд 14.03.2016 року було скасовано Положення про організацію взаємодї підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого наказом ДПА України вд 17.05.2010 року № 336, вдповдно у ГУ ДФС у Запорзькій області відсутні повноваження щодо надання запиту для розшуку ФОП ОСОБА_2 Таким чином, ГУ ДФС у Запорзькій області було вжито всіх належних та можливих заходів для встановлення місцезнаходження ФОП ОСОБА_2 у межах чинного законодавства України. У зв'язку з відсутнстю ФОП ОСОБА_3 за податковою адресою, неможливістю вручення наказу про проведення документальної планової перевірки, та як наслідок, неможливістю отримання первинних документв для їх дослідження ГУ ДФС у Запорзькй області позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо здійснення контролю податкового, валютного та іншого законодавства платником податків ФОП ОСОБА_2 податків та зборів. Зазначені обставини є пдставою для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу коштів на банківських рахунках за конкретно визначений проміжок часу, що містить банківську таємницю. Конкретно визначеним проміжком часу у даному випадку є період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року за який відповідно до наказу № 544 вд 20.02.2018 року мала бути проведена документальна планова виїзна перевірка господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 Перевірка господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 є можливою тільки з використанням інформацї про обсяг коштів на банківських рахунках фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, тобто інформацї, що містить банквську таємницю. Просили прийняти рішення про зобов'язання ПАТ «Укрсоцбанк» розкрити ГУ ДФС у Запорзькійй області інформацію, що містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_3( р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацю про рух грошових коштів по рахунках НОМЕР_2, НОМЕР_3 який належить ФОП ОСОБА_2 в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ за перод з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року.

Заявник ГУ ДФС у Запорзькій області в судовому засданн вдсутній, направили на адресу суду клопотання про розгляд справи за відсутності її представника, просили задовольнити заявлені вимоги у повному обсязі.

Заінтересована особа ПАТ «Укрсоцбанк» явку свого представника у судове засідання не забезпечило, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлена належним чином, з будь-якими клопотаннями до суду не звертаася.

Заінтересована особа ФОП ОСОБА_2, в судовому засданні відсутній, про дату, час та розгляд заяви повідомлявся належним чином, однак до суду повернулося поштове повідомлення з відмткою відділу зв"язку про причини повернення - за закінченням терміну зберігання.

З огляду на викладене, суд ухвалив розгляд справи за заявою ГУ ДФС у Запорізькій області про розкриття АТ "Укрсоцбанк" інформацї, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ФОП ОСОБА_2, ПАТ «Укрсоцбанк» за відсутності заявника та заінтересованих осіб.

Перевривши матерали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав.

Наказом ГУ ДФС у Запорізькій області № 544 вд 20.02.2018 року на підставі вимог п.п. 20.1.4. п.20.1 ст.20, п.75.1 стю 75, п.77.1 п.77.4 ст. 77 Податкового Кодексу України вд 02.12.2010 року призначено проведення документальної планової виїзної переврки ФОП ОСОБА_2 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахуваня та сплати податків та зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року, тривалстю 10 робочих днів, починаючи з 05 березня 2018 року.(а.с.5).

Відповідно до направлення на перевірку № 85 від 05.03.2018 року, Державна фіскальна служба України ГУ ДФС у Запорізькій областіпроводить з 05.03.2018 року документальну планову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_2 ( р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) з питань своєчасності,достоврності, повноти нарахуваня та сплати податків та зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року (а.с. 8).

За даними акту «щодо неможливості розпочати перевірку» № 77/08-01-13-05/ від 05.03.2018 року, головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_4, головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_5 здійснено вихід за податковою адресою ФОП ОСОБА_2 ( р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) - АДРЕСА_1 з метою вручення направлення про проведення планової документальної виїзної перевірки, внаслідок чого встановлено відсутність ФОП ОСОБА_2У зв»язку з зазначеним вище, засвідчено факт неможливості пред»явлення ФОП ОСОБА_2 направлення «Про проведення планової документальної виїзної перевірки» №85 від 05.03.2018 року.

Відповідно до п.п. 20.1.5., п.20.1 ст. 20 контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб»єктів підприємницької діяльності.

Законом України "Про банки і банківську діяльність" передбачено, що інформацію стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду.

У судовому засіданні встановлено, що інформація яку бажає отримати Державна фіскальна служба України ГУ ДФС у Запорізькій областіпотрібна останній з метою проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_2 з питань своєчасності, достоврності, повноти нарахуваня та сплати податків та зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року, що не надається заявнику ФОП ОСОБА_2 діяльність якого підлягає перевірці, а тому є підстави для висновку суду про необхідність задоволення вимог, заявлених Державною фіскальною службою України ГУ ДФС у Запорізькій області.

На підставі викладеного, керуючись Законом України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст.347,349,350 ЦПК України, суд, -

вирішив:

заяву Державної фіскальної служби України ГУ ДФС у Запорізькій області про розкриття публічним акціонерним товариством «Укрсоцбанк» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_2, публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк», задовольнити.

Зобов"язати публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк», що розташований за адресою - 03150,м.Київ, вул. Ковпака, буд. 29, надати Державній фіскальній службі України ГУ ДФС у Запорізькій областіінформацію, що містить банківську таємницю відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 шляхом надання в паперовому або електронному вигляді про обсяг та обіг коштів по рахункам НОМЕР_2,НОМЕР_3 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, який належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_2 ( р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п»ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано , набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів з дня його проголошення або складення повного судового рішення.

Учасник справи, якому повне рішення суду не було вручене у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження.

Апеляційна скарга подається безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Суддя К.Г. Плахотнюк