печерський районний суд міста києва
Справа № 757/157/19-ц
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді: Матійчук Г.О.,

при секретарі: Саницькій Б.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві заяву Головного управління ДФС у Рівненській області, заінтересована особа: фізична особа - підприємець ОСОБА_1, банк, що обслуговує фізичну особу - Акціонерне товариство Комерційний Банк «ПриватБанк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

У січні 2019 року ГУ ДФС у Рівненській області звернулося до Печерського районного суду м. Києва з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця ОСОБА_1, а саме інформацію, яка перебуває у володінні АТ КБ «ПриватБанк» (м. Київ, вул. Грушевського, 1 Д, ) про обсяг та рух коштів на розрахункових рахунках № НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 за період з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року, відкритому фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1).

В судове засідання представник заявника будучи належним чином повідомленим не з'явився, про його дату, місце та час повідомлявся належним чином.

В судове засіданні заінтересовані особи - ПАТ КБ «ПриватБанк», будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання, не з'явилися, представників не направили, відзиву на заяву не надали.

Відповідно до ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

За наведених обставин, суд визнав можливим розглядати заяву у відсутність осіб, які не з'явилися.

Судовим розглядом встановлено, що відповідно до затвердженого плану - графіку проведення документальних планових перевірок суб'єктів господарювання на 2018 рік запланована перевірка ФОП ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1).

Відповідно до вимог п.77.4 ст.77 ПКУ на податкову адресу ФОП ОСОБА_1 було направлено копію наказу ГУ ДФС у Рівненській області «Про проведення документальної планової виїзної перевірки» від 29.05.2018 року №1577 та повідомлення від 29.05.2018 року №457/17-00-13-05.

Згідно наказу ГУ ДФС у Рівненській області «Про проведення документальної планової виїзної перевірки» від 29.05.2018 року №1577 планова документальна перевірка ФОП ОСОБА_1 розпочинається з 11.06.2018 року.

Встановлено, що 11.06.2018року ФОП ОСОБА_1 з'явилася в приміщення ГУ ДФС у Рівненській області, за адресою: м. Рівне, пул. Відінська, 8, каб. №312 та повідомила посадових осіб контролюючого органу про те, що не допускає до проведення планової документальної перевірки.

В направленнях на перевірку ФОП ОСОБА_1 зазначила, що до перевірки не допускає у зв'язку з відсутністю службових посвідчень та оскарженням наказу ГУ ДФС у Рівненській області від 29.05.2018 року №1577 про проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1

ФОП ОСОБА_1 було пред'явлено довідки, видані ГУ ДФС у Рівненській області, а саме: довідку від 10.07.2017 року №3364/10/17-00-04-17 про те, що ОСОБА_3 працює на посаді головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно - перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Рівненській області, та довідку від 19.06.2017 року №2990/10/17-00-04-117 про те, що ОСОБА_4 працює на посаді головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Рівненській області. Також пред'явлено паспорти громадянина України вказаних посадових осіб ГУ ДФС у Рівненській області.

Так, з метою створення належних умов для виконання службових обов'язків працівниками органів Державної фіскальної служби, встановлення однакового підходу до оформлення та видачі службових посвідчень ДФС України затверджено наказ «Про службові посвідчення працівників органів Державної фіскальної служби» від 23.10.2014 №207. Відповідно до п.З Наказу №207 начальникам головних управлінь, митниць Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, ДПІ (СДПІ), спеціалізованих департаментів та органів, що утворені відповідно до постанови Кабінету Міністрів України № 311 від 06.08.2014 року надано право видавати працівникам довідки про їх приналежність до посадових осіб органів ДФС, які використовувати виключно з паспортом громадянина України.

Таким чином, повноваження посадових осіб, які прибули на перевірку позивача, було підтверджено відповідними довідками, які було надано для огляду позивачу перед початком перевірки разом із паспортами громадян України, наказом про проведення перевірки та направленнями на проведення перевірки.

Факт недопуску до перевірки зафіксовано в акті від 11.06.2018 року за № 222/17-00-13-05, складеному головним державним ревізором - інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_4 та головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3

Враховуючи той факт, що в ГУ ДФС у Рівненській області, наявна інформація щодо порушення податкового законодавства та у зв'язку з неможливістю розпочати проведення документальної планової виїзної перевірки для здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства виникла необхідність у одержанні від АТ КБ «ПриватБанк» інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по вищевказаним розрахунковим рахункам підприємця за № НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 за період з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року.

Пункт 75.1.2. Податкового кодексу України визначає, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Статтями 347-350 ЦПК України визначено порядок розгляду судом справ, про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Суд зазначає, що порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», якою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту п.2 ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є, серед іншого, рішення суду.

Згідно зі статтею 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Крім того, відповідно до роз'яснень, викладених а постанові № 10 Пленуму Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних та кримінальних справ від 30 вересня 2011 року «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

Суд звертає увагу, що Постановою Правління Національного банку України від 14.07.06 №267 затверджено «Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», де п. 3,2 зазначено, що банки зобов'язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви ГУ ДФС у Рівненській області, про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_1 оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а саме ст. 78.1.7 Податкового кодексу, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації.

Керуючись ст. 62 Закону України "Про банки та банківську таємницю", ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 347-350 ЦПК України,суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Головного управління ДФС у Рівненській області, заінтересована особа: фізична особа - підприємець ОСОБА_1, банк, що обслуговує фізичну особу - Акціонерне товариство Комерційний Банк «ПриватБанк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Надати Головному управлінню ДФС у Рівненській області інформацію, яка перебуває у володінні Акціонерного товариства Комерційний Банк «ПриватБанк (м. Київ, вул. Грушевського, 1Д, ) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, відкритому фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1) із зазначенням призначення платежу, дати платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів за період з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Оскарження не зупиняє його виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Апеляційна скарга подається безпосередньо до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя Г.О. Матійчук