печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6162/19-ц
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Новака Р.В.,

при секретарі судових засідань - Пітей О.Д.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві заяву Головного управління ДФС у Івано-Франківській області, заінтересована особа акціонерне товариство комерційний банк «ПРИВАТБАНК» про розкриття банківської таємниці, -

ВСТАНОВИВ:

Головне управління ДФС у Івано-Франківській області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , а саме: інформацію, яка перебуває у володінні акціонерного товариства комерційний банк «Приватбанк» (01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д).

На підтвердження заявлених вимог заявник зазначив, що ОСОБА_1 зареєстрований як фізична особа-підприємець. У зв`язку із проведенням документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця згідно наказу Головного управління ДФС у Івано-Франківській області від 11.07.2018 №977, було здійснено вихід за юридичною адресою ФОП ОСОБА_1 : АДРЕСА_1 , для вручення копії наказу від 11.07.2018 №977 та направлення на перевірку від 12.07.2018 №1204 та встановлено що ФОП ОСОБА_1 відсутній за адресою державної реєстрації, про що складено акт від 16.07.2018 №201/09-19-13-06/ НОМЕР_1 . Заявник зазначив, що ОСОБА_1 має розрахункові рахунки в АТ КБ «Приватбанк» № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д.

У зв`язку з викладеним, заявник просив розкрити банківську таємницю та зобов`язати АТ КБ «Приватбанк» надати до Головного управління ДФС у Івано-Франківській області інформацію по рахунках фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2015 по 27.02.2018 із зазначенням контрагентів на розрахункових рахунках № НОМЕР_4 , з 09.06.2017 по 30.09.2018 на розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 .

Ухвалою від 07.02.2019 відкрито провадження у справі, заяву призначено до розгляду.

Представник заявника, заінтересовані особи в судове засідання не з`явилися, про розгляд справи повідомлялися належним чином.

На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_1 перебуває на обліку в органах державної фіскальної служби з 04.12.2007. З 01.01.2015 по 30.06.2017 перебував на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, платником єдиного податку ІІ групи, а з 01.07.2017 по 27.02.2018 перебував на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, платником єдиного податку ІІІ групи, 5 відсотків без сплати ПДВ. Крім того ФОП ОСОБА_1 було допущено порушення правил перебування на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності у зв`язку із здійсненням забороненого виду діяльності.

У зв`язку з проведення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі наказу Головного управління ДФС у Івано-Франківській області від 11.07.2018 №977 працівниками ГУ ДФС у Івано-Франківській області здійснено вихід за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_1 , для вручення копії наказу від 11.07.2018 №977 та направлення на перевірку від 12.07.2018 №1204 та встановлено, що ФОП ОСОБА_1 відсутній за адресою державної реєстрації, про що складено акт від 16.07.2018 №201/09-19-13-06/ НОМЕР_1 .

З метою встановлення місцезнаходження ФОП ОСОБА_1 до оперативного управління направлено запит від 17.07.2018 №151/09-19-13-06-17. На виконання запиту від 17.07.2018 №151/09-19-13-06-17 співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Івано-Франківській області здійснено виїзд за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ); АДРЕСА_1 . В результаті виїзду за вищевказаною адресою працівниками оперативного управління було встановлено, зо громадянин ОСОБА_1 виїхав за межі державного кордону України, а саме в Республіку Польща (службова записка ОУ ГУ ДФС в Івано-Франківській області від 20.07.2018 № 137/09-19-21-05).

Відповідно до ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статті 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п.73.4ст.73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст.288, п. 4 ч. 1 ст.290 ЦПК України).

З урахуванням встановлених обставин, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДФС у Івано-Франківській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно розрахункових рахунків, відкритих фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у АТ КБ «Приватбанк» а саме: р/р № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 01.01.2015 по 27.02.2018 із зазначенням контрагентів, обсягу та обігу коштів, з метою використання при проведення перевірки.

У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст.ст.4,5,10,259,263-265, 293, 294, 350 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

З

аяву Головного управління ДФС у Івано-Франківській області, заінтересована особа акціонерне товариство комерційний банк «ПРИВАТБАНК» про розкриття банківської таємниці- задовольнити.

Зобов`язати акціонерне товариство комерційний банк «Приватбанк» (; МФО 305299; 01001, м. Київ, вул. Грушевського, буд. 1-Д) розкрити банківську таємницю по розрахункових рахунках, відкритих фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у акціонерному товаристві комерційний банк «Приватбанк» (, МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, буд. 1-Д), а саме р/р № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 01.01.2015 по 27.02.2018 із зазначенням контрагентів, а також інформації про обсяг та обіг коштів, з метою використання при проведенні перевірки.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення суду може бути оскаржено в апеляційному порядку до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Печерський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня складання цього рішення.

Суддя Р.В. Новак