Справа №461/8247/17
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 лютого 2018 року м.Львів

Галицький районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді Лялюк Є.Д.,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_1

представник заявника ОСОБА_2

представник заінтересованої особи ОСОБА_3

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м.Львова цивільну справу за заявою ОСОБА_4 управління ДФС у Львівській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи, -

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся в суд з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи, а саме зобовязати Філію Львівське обласне управління АТ Ощадбанк м.Львів надати ГУ ДФС у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках відкритих ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» за період з 19.02.2015 року по 31.12.2016 року із зазначенням контрагентів, дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало, місце).

В обгрунтування поданої заяви покликаються на те, що з метою проведення планової перевірки, було здійснено вихід на податкову адресу ОСОБА_5 «Лайк-Сіті»: Івано-Франківська обл.,Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. Степана Бандери 1, однак за даною адресою не встановлено субєкта господарювання та його посадових осіб, також в подальшому, згідно скерованих запитів, жодних відповідей на адресу ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області не надходило. У звязку з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необгрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержанні від Філії Львівське обласне управління АТ Ощадбанк м.Львів (МФО 325796) інформації про наявність та рух коштів на рахунках ОСОБА_5 «Лайк-Сіті».

Представник заявника ОСОБА_4 управління ДФС у Львівській області в судовому засіданні заяву підтримала та просила таку задоволити.

Представник заінтересованої особи ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» проти задоволення позову заперечив та просив відмовити в задоволенні такого, оскільки Головне управління ДФС у Львівській області не зверталось першочергово із відповідним запитом в АТ "ОСОБА_6.

Представник заінтересованої особи АТ «Ощад Банк» в судове засідання не з'явився, однак подав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Заслухавши учасників судового засідання, дослідивши обставини справи, докази, вважає, що вимоги заявника підлягають задоволенню.

Судом встановлено, що Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» від 12.04.2017 року № 1430/7/13-01-14-12/14. Відповідно до листів оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 10.05.2017 року № 1514/21-04 та від 06.07.2017 року № 2029/21-04 повідомлено що ОСОБА_5 «Лайк-сіті» (39645757) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, с.м.т. Езупіль, вул. Степана Бандери 1.

З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 07.09.2017 року № 6458, № 6459, № 6460, № 6461 та підставі наказу ГУ ДФС у Львівській області від 06.09.2017 року № 119-К відряджено старшого державного ревізора-інспектора відділу перевірок у сфері торгівлі управління аудиту ОСОБА_7, головних державних ревізорів-інспекторів відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8, ОСОБА_9 в Івано-Франківську обл., Тисменицький район, с.м.т. Езупіль, вул. Степана БандериД для проведення перевірки ОСОБА_5 «Лайк-Сіті». Робочою групою з перевірки ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» було здійснено вихід на адресу: Івано-Франківська обл.,Тисменицький район, с.м.т. Езупіль, вул. Степана Бандери 1, оОднак за даною адресою не встановлено субєкта господарювання ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 07.09.2017 року № 412/13-01-14-12/39645757.

В подальшому Управлінням аудиту на адресу ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» від 08.09.2017 року №6460/7/13-01-14-12/14. Відповідно до листа оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 19.09.2017 року № 2652/21-04 повідомлено що ОСОБА_5 «Лайк-сіті» (39645757) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, с.м.т. Езупіль, вул. Степана Бандери 1 та керівником та засновником даного підприємства є ОСОБА_10 Також на адресу оперативного управління ГУ ДФС у Івано-Франківській області скеровано запит від 14.09.2017 року №2600/21-04 щодо встановлення фактичної місцезнаходження ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» та його службових осіб.

ГУ ДФС у Львівській області 28.09.2017 року керівнику ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» ОСОБА_10 (на адресу: АДРЕСА_1) скеровано лист № 15548/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків та зборів. Також ГУ ДФС у Львівській області 24.10.2017 року адвокату ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» ОСОБА_11 (на адресу: м. Івано-Франківськ, вул. Галицька 67) скеровано лист № 18450/10/13-01-14-12 про надання, пояснень та документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків та зборів.

З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 02.11.2017 року № 8631, № 8632, № 8633, № 8634 старшим державним ревізором-інспектором відділу перевірок у сфері торгівлі управління аудиту ОСОБА_7, головними державними ревізорами-інспекторами відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8, ОСОБА_9 здійснено вихід на адресу ОСОБА_5 «Лайк-сіті»: Івано-Франківська обл., Тисменицький район, с.м.т. Езупіль, вул. Степана БандериД для проведення перевірки ОСОБА_5 «Лайк-Сіті», ооднак за даною адресою не встановлено субєкта господарювання ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 02.11.2017 року №573/13-01-14-12/39645757.

Управлінням аудиту на адресу ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» від 02.11.2017 року №7944/7/13-01-14-12/14., проте, станом на 16.11.2017 року відповіді від ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» на адресу ГУ ДФС у Львівській області не надходило.

Згідно ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Пунктом 1 частини 2 статті 60 Закону України Про банки та банківську діяльність визначено, що банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України.

У пункті 4 частини 1 статті 62 згаданого Закону зазначається, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до вимог ст. 20.1.5 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від субєктів господарювання;

Підпунктом 72.1.3 ст.72 Податкового кодексу України передбачено, що для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Також представником заявника подано заяву про повернення частини сплаченого судового збору, оскільки ГУ ДФС у Львівській області сплачено судовий збір у сумі 1600 грн., замість 800 грн. тобто в більшому розмірі, ніж встановлено законом.

Згідно п.4 ч.2 ст.4 Закону України «Про судовий збір» 08.07.2011 № 3674-VІ (із внесеними змінами та доповненнями) ставка судового збору за подання до суду заяви у справах окремого провадження, яку подано юридичною особою становить 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб (800 грн.)

Відповідно до п.1 ч.іст.7 Закону України «Про судовий збір» сплачена сума судового збору повертається за клопотанням особи, яка його сплатила за ухвалою суду в разі: зменшення розміру позовних вимог або внесення судового збору в більшому розмірі, ніж встановлено законом.

Враховуючи вищенаведене, приходжу до висновку, що заява підставна та підлягає до задоволення, оскільки судом надався термін для врегулювання спору шляхом оголошення перерви в судовому засіданні, однак сторонами така можливість не була реалізована. Також заявнику слід повернути суму надмірно сплаченого судового збору.

Керуючись ст. ст. 3, 4, 12, 76, 83, 258, 259, 265-268, 293 ЦПК України, ч.1 ст.7 Закону України «Про судовий збір» суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву ОСОБА_4 управління ДФС у Львівській області задовольнити.

Зобовязати Філію Львівське обласне управління АТ Ощадбанк м. Львів (МФО 325796) надати ГУ ДФС у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках: №4592 - 980 (українська гривня) , №4592 - 980 (українська гривня), №4592 - 980 (українська гривня), відкритих ОСОБА_5 «Лайк-Сіті» (код ЄДРПОУ - 39645757) за період з 19.02.2015 року по 31.12.2016 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало, місце).

Повернути ГУ ДФС у Львівській області суму надмірно сплаченого судового збору в розмірі 800,00 грн. згідно наступних реквізитів: одержувач ГУ ДФС у Львівській області; Р/Р 9080; ЗКПО 39462700; МФО 820172; ОСОБА_6 - Держказначейська служба України, м. Київ; КЕКВ 2800.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду Львівської області через Галицький районний суд м. Львова протягом 30 днів з моменту його проголошення. У разі, якщо судове рішення було постановлено без участі особи, яка його оскаржує, апеляційна скарга подається протягом тридцяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя Лялюк Є.Д.