печерський районний суд міста києва
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 січня 2018 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого : судді Соколова О.М.,

при секретарі: Сліпець К.Р.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві заяву Головного управління ДФС у Львівській області, заінтересовані особи: Столична філія ПАТ КБ "Приватбанк", ТОВ "Лайк-Сіті" про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

У грудні 2017 року Головне управління ДФС у Львівській області звернулось до суду із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Обґрунтовуючи заяву, заявник посилається на те, що ТОВ "Лайк-Сіті" перебуває на обліку платників податків у Галицькій об'єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Львівській області. Відповідно до положень Податкового кодексу України Головним управлінням ГУ ДФС у Львівській області видано наказ від 31.03.2017 року № 1174 "Про проведення документальної виїзної планової перевірки ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757 ) та 12.04.2017 року №1566 виписано направлення від 12.05.2017 року № 2269, №2270, №2271, №2272 щодо проведення документальної документальної виїзної планової перевірки ТОВ "Лайк-Сіті".

На підставі вказаних направлень ревізорами ГУ ДФС у Львівській області було здійснено вихід на податкову адресу ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757): Івано-Франківська область, Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. Степана Бандери, 1. Однак за вказаною адресою не встановлено суб'єкта господарювання ТОВ "Лайк-Сіті" та його посадових осіб. про що складено відповідний акт від 12.04.2017 року №89/13-01-14-12/39645757. Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" від 12.04.2017 року №1430/7/13-01-14-12/14, на який отримано листи відповіді від управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 10.05.2017 року №1514/21-04 та від 06.07.2017 року № 2029/21-04 з інформацією, що ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757) зареєстроване за адресою: Івано-Франківська обл., Тисменицький район, с.м.т. Езупіль, вул. Степана Бандери,1. Однак виходом робочої групи з перевірки ТОВ "Лайк-Сіті" за даною адресою вказаного суб'єкта господарювання та його посадових осіб не було встановлено, про що складено відповідний акт від07.09.2017 року № 412/13-01-14-12/39645757.

Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області знову скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" від 08.09.2017 року №6460/7/13-01-14-12/14. Згідно отриманої відповіді на вказаний запит ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757) зареєстроване за адресою: Івано-Франківська обл., Тисменицький район, с.м.т. Езупіль, вул. Степана Бандери,1. Також на адресу ГУ ДФС у Івано-Франківській області скеровано запит від 14.09.2017 року № 2600/21-04 щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" та його службових осіб.

ГУ ДФС у Львівській області 28.09.2017 року керівнику ТОВ "Лайк-Сіті" Михальчуку Ю.І. скеровано лист № 15548/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів.

ГУ ДФС у Львівській області 24.10.2017 року адвокату ТОВ "Лайк-Сіті" Маринчаку О.С. скеровано лист № 18450/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів.

З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 02.11.2017 року №8631, №8632, №8633, №8634 ревізорами ГУ ДФС у Львівській області було здійснено вихід на податкову адресу ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757): Івано-Франківська область, Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. Степана Бандери, 1. Однак за вказаною адресою не встановлено суб'єкта господарювання ТОВ "Лайк-Сіті" та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 02.11.2017 року № 7944/13-01-14-12/14.

Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" від 02.11.2017 року №7944/7/13-01-14-12/14.

Проте, станом на 16.11.217 року відповіді від ТОВ "Лайк-Сіті" на адресу ГУ ДФС у Львівській області не надходило. Враховуючи вищезазначене, провести перевірку ТОВ "Лайк-Сіті" не має можливості.

У зв'язку з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержанні від Столичної філії ПАТ КБ "Приватбанк" інформації про наявність та рух коштів на рахунках ТОВ "Лайк-Сіті".

В судове засідання представник заявника не з'явився, про місце і час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Представник ТОВ "Лайк-Сіті", відносно якого розкривається інформація, в судове засідання не з'явився, про місце і час розгляду справи повідомлявся належним чином, причина неявки суду невідома.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Заявник вказує про те, що ТОВ "Лайк-Сіті" перебуває на обліку платників податків у Галицькій об'єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Львівській області. Відповідно до положень Податкового кодексу України Головним управлінням ГУ ДФС у Львівській області видано наказ від 31.03.2017 року № 1174 "Про проведення документальної виїзної планової перевірки ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757 ) та 12.04.2017 року №1566 виписано направлення від 12.05.2017 року № 2269, №2270, №2271, №2272 щодо проведення документальної документальної виїзної планової перевірки ТОВ "Лайк-Сіті".

На підставі вказаних направлень ревізорами ГУ ДФС у Львівській області було здійснено вихід на податкову адресу ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757): Івано-Франківська область, Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. Степана Бандери, 1. Однак за вказаною адресою не встановлено суб'єкта господарювання ТОВ "Лайк-Сіті" та його посадових осіб. про що складено відповідний акт від 12.04.2017 року №89/13-01-14-12/39645757. Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" від 12.04.2017 року №1430/7/13-01-14-12/14, на який отримано листи відповіді від управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 10.05.2017 року №1514/21-04 та від 06.07.2017 року № 2029/21-04 з інформацією, що ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757) зареєстроване за адресою: Івано-Франківська обл., Тисменицький район, с.м.т. Езупіль, вул. Степана Бандери,1. Однак виходом робочої групи з перевірки ТОВ "Лайк-Сіті" за даною адресою вказаного суб'єкта господарювання та його посадових осіб не було встановлено, про що складено відповідний акт від07.09.2017 року № 412/13-01-14-12/39645757.

Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області знову скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" від 08.09.2017 року №6460/7/13-01-14-12/14. Згідно отриманої відповіді на вказаний запит ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757) зареєстроване за адресою: Івано-Франківська обл., Тисменицький район, с.м.т. Езупіль, вул. Степана Бандери,1. Також на адресу ГУ ДФС у Івано-Франківській області скеровано запит від 14.09.2017 року № 2600/21-04 щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" та його службових осіб.

ГУ ДФС у Львівській області 28.09.2017 року керівнику ТОВ "Лайк-Сіті" Михальчуку Ю.І. скеровано лист № 15548/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів.

ГУ ДФС у Львівській області 24.10.2017 року адвокату ТОВ "Лайк-Сіті" Маринчаку О.С. скеровано лист № 18450/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів.

З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 02.11.2017 року №8631, №8632, №8633, №8634 ревізорами ГУ ДФС у Львівській області було здійснено вихід на податкову адресу ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757): Івано-Франківська область, Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. Степана Бандери, 1. Однак за вказаною адресою не встановлено суб'єкта господарювання ТОВ "Лайк-Сіті" та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 02.11.2017 року № 7944/13-01-14-12/14.

Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ "Лайк-Сіті" від 02.11.2017 року №7944/7/13-01-14-12/14.

Проте, станом на 16.11.217 року відповіді від ТОВ "Лайк-Сіті" на адресу ГУ ДФС у Львівській області не надходило. Враховуючи вищезазначене, провести перевірку ТОВ "Лайк-Сіті" не має можливості.

У зв'язку з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержанні від Столичної філії ПАТ КБ "Приватбанк" інформації про наявність та рух коштів на рахунках ТОВ "Лайк-Сіті".

Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України).

Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДФС у Львівській області, заінтересовані особи: Столична філія ПАТ КБ "Приватбанк", ТОВ "Лайк-Сіті" про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Окрім того, заявником до суду було подане клопотання про повернення сплати судового збору, в якому він просить суд повернути суму сплаченого судового збору в розмірі 800,00 грн., оскільки судовий збір було сплачено в розмірі 1600 грн., тобто в більшому розмірі, ніж встановлено законом.

Згідно п. 4 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" ставка судового збору за подання до суду заяви у справах окремого провадження, яку подано юридичною особою становить 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 7 Закону України "Про судовий збір" сплачена сума судового збору повертається за клопотанням особи, яка його сплатила за ухвалою суду в разі: зменшення розміру позовних вимог або внесення судового збору в більшому розмірі, ніж встановлено законом.

Дослідивши обставини справи, суд приходить до висновку, що заявником дійсно була сплачена більша сума судового збору, ніж це передбачено законом, тому сума в розмірі 800,00 грн. підлягає поверненню заявнику.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 367, 1076 Цивільного кодексу України, ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 19, 20, 73, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 12, 13, 60, 259 ЦПК України, суд -

В И Р І Ш И В :

Заяву Головного управління ДФС у Львівській області, заінтересовані особи: Столична філія ПАТ КБ "Приватбанк", ТОВ "Лайк-Сіті" про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов'язати Столичну філію ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 380269) надати ГУ ДФС у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках: №8136- 978 (євро), № 8218- 980 (українська гривня), № 0473- 840 (долар США), № 3749- 980 (українська гривня), відкритих ТОВ "Лайк-Сіті" (код ЄДРПОУ- 39645757) за період з 19.02.2015 року по 31.12.2016 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти) дату відкриття рахунку дату зупинення операцій по рахунку дату відновлення операцій по рахунку дату закриття рахунку то (якщо вказане мало місце).

Повернути заявнику суму сплаченого судового збору в розмірі 800,00 грн., згідно наступних реквізитів: Одержувач- ГУ ДФС у Львівській області, р/р 9080, ЗКПО 39462700, МФО 820172, Банк-Держказначейська служба України, м. Київ, КЕКВ 2800.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити рішення до Апеляційного суду м.Києва.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя О.М. Соколов