Справа № 202/3685/18
Пров. № 2-о/202/121/2018
Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

02 липня 2018 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді: - ОСОБА_1

при секретарі: - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпрі цивільну справу за заявою Головного управління ДФС у Запорізькій області, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_3, Публічне акціонерне товариство «Акцент-Банк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

22 червня 2018 року заявник звернувся до суду з зазначеною заявою.

На підтвердження заявлених вимог заявник зазначив, що ОСОБА_3 зареєстрований як фізична особа-підприємець. У зв'язку із проведенням документальної планової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця згідно плана-графіка перевірок на ІV квартал 2017 року для вручення Наказу на проведення з 23.10.2017 року документальної планової виїзної перевірки № 2768 від 01.10.2017 року та предявлення Направлення № 499 від 23.10.2017 року було здійснено вихід за податковою адресою платника ФОП ОСОБА_3: АДРЕСА_1. При виході 23.10.2017 року та 24.10.2017 року за вказаною адресою встановлено факт його відсутності, що засвідчено відповідним актом не встановлення місцезнаходження. Зазначена інформація була передана до оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області для встановлення місця перебування ФОП ОСОБА_3 Заявник зазначив, що згідно із інформаційними даними АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_3 для проведення розрахунків використовує банківські рахунки: № 5829, № 2772, № 2096, відкриті у ПАТ «Акцент-Банк».

Заявник зазначив, що станом на 21.05.2018 року у ГУ ДФС у Запорізькій області наявна податкова інформація щодо порушення податкового законодавства та у зв'язку з неможливістю розпочати проведення документальної планової перевірки для здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства виникла необхідність в одержанні від ПАТ «Акцент-Банк» інформації про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів по вищезазначених рахункам підприємця.

У зв'язку з викладеним, заявник просив розкрити банківську таємницю та зобовязати ПАТ «Акцент-Банк» надати до Головного управління ДФС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та обіг коштів по рахунках фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 № 5829 за період з 22.05.2017 року по 31.12.2017 року; № 2772 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року; № 2096 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року та про рух грошових коштів по них в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Представник заявника в судове засідання не з'явився, надав на адресу суду заяву, в котрій заявлені вимоги підтримав та просив задовольнити, а справу розглянути за його відсутності (а.с. 24).

Заінтересовані особи в судове засідання не зявилися, про розгляд справи повідомлялися належним чином.

Суд, дослідивши письмові докази по справі, вважає, що вимоги заявника підлягають задоволенню з таких підстав.

Судом встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 перебуває на обліку у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області з 19.01.2010 року (а.с. 12).

У зв'язку з проведення документальної планової виїзної перевірки, на підставі наказу ГУ ДФС у Запорізькій області від 11.10.2017 року № 2768 фахівцями ГУ ДФС у Запорізькій області здійснено вихід за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1. Так як на момент виходу за вказаною адресою ФОП ОСОБА_3 не знаходився, були складені акти від 24.10.2017 № 212, № 213, № 214 про неможливість вручення Наказу на проведення з 23.10.2017 року документальної планової виїзної перевірки № 2768 від 01.10.2017 року, Направлення № 499 від 23.10.2017 року та про неможливість розпочати перевірку (а.с. 9, 10, 11).

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статті 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п.73.4ст.73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст.288, п. 4 ч. 1 ст.290 ЦПК України).

Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

З урахуванням встановлених обставин, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДФС у Запорізькій області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно розрахункових рахунків, відкритих фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 у ПАТ «Акцент-Банк» а саме: р/р № 5829 за період з 22.05.2017 року по 31.12.2017 року; № 2772 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року; № 2096 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року та про рух грошових коштів по них в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

У відповідності до ч.3ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст.ст.4,5,10,259,263-265, 293, 294, 350 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Головного управління ДФС у Запорізькій області задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Акцент-Банк» (, МФО 307770, м. Дніпро, вул.. Батумська, 11) розкрити банківську таємницю по розрахункових рахунках, відкритих фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) у Публічному акціонерному товаристві «Акцент-Банк» (, МФО 307770, м. Дніпро, вул.. Батумська, 11), а саме р/р № 5829 за період з 22.05.2017 року по 31.12.2017 року; № 2772 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року; № 2096 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року та про рух грошових коштів по них в розрізі контрагентів із зазначенням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити рішення до Апеляційного суду Дніпропетровської області.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Бєльченко Л.А.